税額控除の最大額。 固定資産税控除

ロシア連邦の市民は、所得に対して個人所得税を支払う義務があります（賃金、贈与、賞金、株式の配当、その他の多くの領収書）。 ほとんどの場合、そのサイズは13％に固定されています。 ただし、ロシアの法律では、大規模な購入、治療、トレーニング、および税法（TC RF）で確立されたその他の多くのケースの支払い時に、個人所得税の対象となる所得額を減らす可能性が規定されています。 これは、税額控除、つまり課税所得の減額、または以前に個人所得税の形で支払われた資金の市民への返還を通じて発生します。

この記事では、アパートの購入に対して税額控除を取得する方法と、控除を処理するために必要な書類について検討します。

税額控除を受ける資格があるのは誰か

ロシア連邦の税法は、いくつかの税額控除を規定しています（第218条から第221条）。

• 標準（健康上のメリット、18歳未満の子供がいる人）;
• 社会的（例えば、研究、医療保険、治療などのために）;
• 不動産（不動産を売買する場合）;
• 専門家（多くの職業、職業）;
• 有価証券との取引、金融市場におけるその他の取引。

たとえば、未成年の子供に対して標準的な控除を受けるには、職場の経理部門に対応する申請書を作成し、出生文書、子供の教育証明書を提出するだけで十分です。 不動産を購入する場合、控除の条件と登録の手続きが多少異なります。

2018年にこのような控除の対象となるには、次の条件を満たしている必要があります。

• ロシアの税務上の居住者である（年間183日以上この国に住んでいる）。
• 13％の個人所得税の対象となる所得を受け取ります。
• 購入（取引）を確認する文書を適切に実行している。
• 完成した申告書を税務当局（連邦税務署の検査官）に提出してください。

重要：市民に課税所得がない場合、または市民が個人所得税の支払いを免除されている場合、その市民は控除を受けられません。 したがって、彼らは控除を使用することはできません：

• 給付を受ける失業者;
• 特別税制の起業家。

国営年金を受給している年金受給者は、年金を超える課税所得がある場合にも控除を受ける権利があり、以前の課税期間（働いていたとき）の控除を受ける権利もあります。 未成年の子供は控除を受けませんが、両親はこの権利を彼らのために使用することができます。

また、アパート（不動産）の購入に対する最大税額控除は1回だけ付与されます。 つまり、アパートを購入した後、後で（2番目、3番目などの不動産を取得するときに）そのような控除を最大限に活用すると、同じ市民はそれを請求することはできません。 この場合、所得税の納税者である他の家族の1人に控除を発行するのが論理的です。

住宅ローン付きのアパートを購入する際の税額控除

財産控除は、以前に州に支払われた税金を犠牲にして購入に費やされた資金の一部を納税者に払い戻す（払い戻し）ことです。

一般的に、アパートを購入する際に、次の場合に税額控除を申請できます。

• 所得税は市民によって13％の金額で支払われます（一般税制）。
• 個人所得税の還付の対象となるアパートの費用は、200万ルーブルを超えません。

最大26万ルーブル（これが最大）を返すことが可能であることがわかります。 ただし、ロシア連邦の税法では、住宅ローン（住宅ローン）で購入した不動産の例外が定められています。

このような購入により、市民は、200万の自己資金の制限に加えて、300万の貸し手（銀行）の資金も与えられます。

住宅ローンのアパートを購入する際の最大控除額は65万ルーブルです。 同時に、ローンの目的（住宅の購入）に関する書類と、口座の資金移動に関する報告書（支払いのため）を含む銀行取引明細書をIFTSに提出する必要があります。購入）。

税額控除を受ける方法

控除の申請書の提出は、関連する文書によってサポートされている必要があります。 このためにあなたはすべきです：

• アパートを購入する際の税額控除のための書類一式に記入してください。
• フォーム3-NDFLを準備します。

IFTSでの検証と意思決定の条件は、最大90日かかります。 肯定的なケースでは、税務当局は、市民によって示された口座に税控除に等しい金額を送金します。 あなたはあなたの裁量で受け取った資金を使うことができます。

例外：住宅ローンのあるアパートを購入する。 ここでは、控除額は、ローンの支払い時に、毎年均等に分割払いで市民の口座に入金されます。 期間はローン契約に応じて設定されます。 したがって、市民が65万ルーブルの最大控除を受ける権利があり、ローン期間が10年に設定されている場合、税は住宅ローンを支払うために毎年65,000ルーブルを譲渡します。

借り手が契約で指定された期間よりも早く住宅ローンを返済した場合、借り手はその後の期間に彼に支払うべき税額控除の金額を受け取り、彼自身の裁量でそれらを処分することができます。

アパートの税額控除に必要な書類

アパートの税額控除を発行するには、申請書自体に加えて、税務署に書類のパッケージを提供する必要があります。

• 宣言3-NDFL;
• 証明書2-市民のNDFL（賃金額）。
• 購入の契約、または住宅の試運転などの行為。
• ローン契約（アパートが住宅ローンで購入された場合）と銀行取引明細書。
• 税額控除額を入金するためのアカウントの詳細。

連邦税務署からの証明書によると、市民は、銀行口座に（同時に）資金を送金することと、雇用主が「免税期間」の両方で控除額を受け取る権利を持っていることを覚えておく必要があります。必要な金額に達するまで、従業員の給与から所得税を控除しません。

税務署がアパートの控除を拒否した場合

法律は税額控除の付与の問題を十分に詳細に規制していますが、税務署がそれを受け取ることを拒否する可能性があります。

• アパート（住宅）は、補助金（対象資金、「母性資本」、軍事補助金など）で購入されました。
• 個人所得税の対象となる所得の確認はありません。
• 不動産の買い手と売り手は関係者です（たとえば、親戚や雇用主と従業員）。 この場合、税務当局は売買取引を偽造したと見なす場合があります。

また、控除を受けるための時効はないことを覚えておくことも重要です。つまり、家の購入に費やしたお金の一部をいつでも返還することができます。

アパートを購入する際の固定資産税控除に関する便利なビデオ：

アパートを購入する際の税額控除は、州の予算から購入者に支払われた所得税の一部を返還することから成ります。

この控除は呼ばれます 財産.

あなたが正式に雇用されて給与を受け取っている場合、あなたの雇用主はこの給与から州に有利な13％の所得税（個人所得税）を源泉徴収します。

あなたがアパートを購入する場合、州はあなたがあなたの課税所得を減らすことを許可します。 その結果、課税ベースが減少し、しばらくの間所得税を支払わないか、以前に支払った所得税を返還する権利があります。

控除に関しては、控除額と返還される税額の2つの概念があります。 税額控除額-これは、アパートを購入するときに収入を減らすことができる金額です。 還付される税額-予算から実際にどれだけのお金を返すことができるか。 つまり、還付額は控除額の13％となります。

控除額

控除額は、アパートの購入に関連する費用の額です。 ただし、設定されている最大しきい値である2,000,000ルーブルを超えることはできません。 言い換えると、 アパートを購入する際の最大控除額は2,000,000ルーブルです、これは、返還できる税金の最大額を意味します。

最大。 還付可能な個人所得税=（2,000,000ルーブル×13％）= 260,000ルーブル。

いくつかの例：

VATの還付を受けるにはどのくらい時間がかかりますか？

アパートを購入するときに税額控除を受ける権利は次のとおりです。

• 将来の開発者からのアパートの受諾と譲渡の行為に署名した瞬間から 新しい建物のアパートを買うとき.
• 財産の国家登録の瞬間から 流通市場でアパートを購入するとき.

この瞬間から、そしてその後のすべての年について、個人所得税を還付することができます。 つまり、州が全額を返還するまで、控除を好きなだけ使用することができます。

ただし、VAT還付を申請することはできます 過去3年間のみ。 2018年にアパートを購入する場合、2017年、2016年、2015年の個人所得税のみを還付することができます。 そして、その後のすべてのもののために。 その年の控除の申請は翌年に提出されます。 たとえば、2018年の控除を受けるには、2019年に申請書を提出する必要があります。

年金受給者向け例外があります。アパートが後で購入された場合でも、過去3年間の控除を受けることができます。

ロシア連邦の税法の税控除を取得するための時効はありません。

控除は複数回使用できますか？

2014年まで、控除は1回、つまり1つのアパートに対してのみ受け取ることができました。

2014年以降、1人で数回控除が可能になりますが、上限は2,000,000ルーブルです。 一人当たりはまだ保存します。 1つのアパートを200万ルーブル未満で購入した場合は、残りの控除額を別のアパートを購入するときに使用できます。

生涯で、最大260,000ルーブルを返すことができます。 購入したアパートの数に関係なく。

2014年より前に控除対象を使用した場合、新しいキャリーオーバールールの影響を受けません。

複数の所有者がいる場合

2014年以降、すべての所有者は同じアパートの税額控除を受けることができます。 以前は、1人の所有者だけがそのような権利を持っていました。

たとえば、夫と妻がアパートを購入し、両方が所有者である場合、両方に控除の権利があります。つまり、それぞれが26万ルーブルを返すことができます。

控除の権利はいつ発生しますか？

アパートを購入する際の控除を受ける権利は、以下の条件が同時に満たされた場合に発生します。

1. あなたはロシア連邦の税務上の居住者でなければなりません（年間で少なくとも183日間ロシアに住んでいます）
2. アパートの購入費用は書類で確認する必要があります。
3. 法的文書が必要です。 新しい建物の場合、これは二次住宅の場合、アパートの受け入れと譲渡の行為です-所有権の証明書またはUSRNからの抜粋
4. 売り手はあなたの近親者ではありません。
5. アパートはロシアにあります。
6. アパートは母性資本を使用せずに購入されました。

個人事業主の税額控除

個々の起業家は所得税を支払わないため、控除を受ける資格がありません。 彼らは異なる税金を持っています-それは適合しません。

アパートの控除の登録のための書類

• 3-NDFL（控除の申請）の形式での宣言。
• 毎年、職場の経理部門から2-NDFLを支援します（過去数年間の控除を一度に受け取った場合）。
• 所有権証明書（2016年以降は発行されていません）またはUSRNからの抜粋。
• アパートの売買契約（アパートが流通市場で購入された場合のみ）
• 建設への資本参加に関する合意または請求権の譲渡に関する合意（アパートがプライマリーマーケットで購入された場合のみ）。
• 開発者からのアパートの受け入れと譲渡の行為（アパートがプライマリーマーケットで購入された場合のみ）。
• 売り手への送金を確認する支払い書類（銀行取引明細書、領収書など）。

3-NDFLアプリケーションを除いて、上記のすべてのドキュメントのコピーを提供するだけで十分です。

住宅ローンの利息収益

住宅に費やされたお金の一部に加えて、この住宅が購入された住宅ローンの利息を支払うために費やされたお金の一部を返すこともできます。 利息の返還は、財産控除にも適用されます。

支払利息の13％を返済するには、同じ申請書に関連データを記入する必要があります（申告3-NDFL）。 つまり、全期間の住宅ローンの利息である金額を指定する必要があります。

追加の書類が必要 貸借同意書と 支払われた銀行の利息明細書.

ここでも限界があります。 利息を支払うための控除の最大額- 3,000,000ルーブル、つまり、戻ることができます 390000ルーブル。 しかし、この制限は2014年にのみ登場しました。 これ以前は、返品金額に制限はありませんでした。

必要になるだろう

• -3NDFLの形式での宣言。
• -所得の利用可能性と、13％の割合で彼らから支払われる個人の所得に対する税金を確認する文書。
• -不動産の購入とその支払いを確認する文書。
• - 声明。

命令

売買契約、銀行支払い、売り手の領収書など、取得した住宅の取引に関連するすべての文書を保管してください。 控除はそれにのみ依存しているため、税務署もあなたの資格証明書のコピーを見たいと思うでしょう。 したがって、彼に代わって支払いを行う必要があります。また、13％の税率で個人所得税の対象となるあなたの収入を確認するすべての文書を収集し、それらから支払います（2つの個人所得税の証明書、必要に応じて、合意、領収書の印刷物銀行口座およびその他の自己申告税の確認）。

申告書3NDFLに記入してください。 これを行う最も簡単な方法は、宣言プログラムの助けを借りることです。宣言プログラムの最新バージョンは、ロシア連邦税務局の主要研究センターのWebサイトからダウンロードできます。
そのインターフェースを理解することは難しくありません、そして入力される必要があるすべてのデータはあなたのサポート文書にあります。

の固定資産税控除を提供するように要求して、税務署に申請書を書いてください 購入ハウジング。
個人的に書類のパッケージを税務署に持ち込むことを希望する場合は、それをコピーして、2番目のコピーに受理のメモをとるように依頼してください。
また、添付ファイルのリストと受領確認を記載した貴重な手紙で文書を郵送することもできます。

3か月以内に決定を通知する必要があります。 その後、銀行口座または雇用主を通じて税金の還付を受けることができます。 前者の場合、税務署に送金の詳細を記載した申請書を作成する必要があります。 第二に、あなたはあなたが雇用主または他の税務代理人の経理部門に連れて行くという通知を受け取ります。 それに基づいて、個人所得税は、あなたに支払うべき金額がなくなるまであなたから源泉徴収されませんが、次の3年以内に源泉徴収されます。

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ノート

税額控除は、控除の対象となった年の総所得を超えることはできません。 例外は住宅ローンの利子の控除であり、それらに制限はありません。
アパートが共同所有されている場合、各所有者にアパートの費用の均等な分担金が差し引かれます。 たとえば、2人の場合、それぞれが住宅に費やされる金額の半分まで、3人の場合、3分の1などです。 しかし、あなたはあなたの希望についての税務申請書を提出することができます。そして、誰にどの部分で控除を提供するか、1人に100％を含みます。 共有所有権では、各所有者のシェアに比例して控除が行われますが、所有者の要求に応じて再分配することもできます。

役立つアドバイス

控除の書類のパッケージは、住宅を購入したものの有効期限が切れてから3年以内に提出することができます。

出典：

• 2013年に個人所得税の財産控除を取得する方法

ロシア連邦の法律によると、アパート、家、土地を購入するとき、あなたは過去に支払われた個人所得税の額のお金の一部を返すことができます。 税額控除はArtに記載されています。 ロシア連邦の税法の220。 この特典は、市民に住宅の状態を取得または改善する機会を提供することを目的としています。

あなたが正式に働き、個人所得税を支払い、アパートや家を購入した場合、あなたは住宅費の最大13％を返還する権利があります。 さらに、住宅ローンの利息やその他の費用の最大13％を回収することもできます。

どのような場合に私は財産控除を受けることができますか？

財産控除を使用すると、次の費用の一部を回収できます。

• 住宅の購入と建設（アパート、民家、部屋、彼らのシェア）;
• 用地取得その上に住宅用建物が配置されているか、住宅用建物の建設用。
• 対象ローンの利息（ 住宅ローン）住宅の建設または購入のため。
• 仕上げ住宅、仕上げなしで開発者から購入した場合。

控除 提供されていません:

税額控除額

あなたが取り戻すことができる税額は、2つの主要なパラメータによって決定されます：家を買うときのあなたの費用とあなたが支払った所得税。

例1： 2019年にIvanovA.A。 250万ルーブルでアパートを購入しました。 同時に、2019年に彼は50万ルーブルを稼ぎ、6万5000ルーブルの個人所得税を支払いました。 この場合、Ivanov A.A. 戻ることができるようになります、200万×13％= 26万ルーブルです。 しかし、2019年に直接、彼は65千ルーブルしか受け取ることができず、195千ルーブルはその後の年に返還される予定です。

例2： 2017年にVasilievV.G。 100万ルーブルでアパートを購入しました。 2020年にVasilievV.G。 税額控除の可能性を知り、申請することにしました。 合計で、Vasilievは100万ルーブルを回収できます。 x 13％= 13万ルーブル。 2017年から2019年にヴァシリエフが年間40万ルーブルを稼ぎ、52,000ルーブルの個人所得税を支払ったことを考えると、2020年には52,000ルーブルを返すことができます。 2017年には、52,000ルーブル。 2018年と26,000ルーブル。 （13万からのバランス）2019年。

控除の1回限りの資格

現在の制限は次のとおりです。

2014年1月1日以前に購入した住宅の場合、あなたは一生に一度だけ財産控除を使用することができます（ロシア連邦の税法のパラグラフ27、パラグラフ2、パラグラフ1、記事220）。 この場合、購入価格は関係ありません。 1万ルーブルの控除を利用したとしても、家を購入する際にこれ以上の財産控除を受けることはできません。

例： 2013年にサハロフA.T. 150万ルーブルでアパートを購入し、購入後の税額控除を利用しました。 2019年にサハロフA.T. 再び200万ルーブルでアパートを購入しました。 彼は200万ルーブルまでの50万ルーブルの控除を受けることができなくなります。

2014年1月1日以降に住宅を購入する場合（以前に控除を使用したことがない場合）、財産控除を数回使用できますが、この場合でも、生涯（住宅ローンの利子を除く）に受け取ることができる控除の最大額は200万に制限されていますルーブル（返還される26万ルーブル）。

例： 2019年の初めにGusevA.K。 170万ルーブルでアパートを購入した。 2019年9月、彼は50万ルーブルの部屋も購入しました。 2019年末（2020年）にGusev A.K. 200万ルーブルの控除を発行することができます：アパートの場合は170万ルーブル、部屋の場合は30万ルーブルを取得します。

ノート： 2014年1月1日より前に購入した住宅の主な控除のみを受け取った場合は、住宅ローンのある新しい家を購入するときに利子の税額控除を受けることができます。 この機能の詳細については、記事をご覧ください。

財産控除の取得に関する制限の詳細については、記事を読むことができます：アパート/家を購入する際の1回限りの財産控除。

控除を受ける方法は？

当社のサービスを利用することで、控除の取得プロセスを簡素化することができます。 彼は、15〜20分で控除のための3-NDFL宣言およびその他の文書を完成させるのを手伝い、また税務当局に文書を提出する方法についての詳細な指示を与えます。 サービスの利用について質問がある場合は、専門の税務専門家に相談されます。

どのような書類が必要ですか？

税額控除を申請するには、次のものが必要です。

• 身分証明書;
• 宣言3-NDFLおよび税金還付の申請。
• あなたの費用を確認する書類;
• 支払った所得税を確認する書類（証明書2-NDFL）。

いつ書類を提出する必要があり、どの期間、税金の還付を受けることができますか？

手元にある年から、財産控除でお金を返すことができます：

• 支払い書類アパート/家/区画の購入にかかった費用を確認する。
• ドキュメンテーション、 住宅の所有権を確認する：売買契約に基づいてアパートを購入する場合のUSRN（所有権の登録証明書）からの抜粋、または共有参加契約に基づいて住宅を購入する場合の受諾および譲渡法。

過去にアパートを購入し、すぐに控除を申請しなかった場合は、今すぐ申請できます（控除を受けるための時間制限はありません）。 唯一のことは、過去3年以内に所得税を還付できるということです。 たとえば、2017年にアパートを購入し、2020年に控除を行うことにした場合、2019年、2018年、2017年の税金還付を受けることができます（いつ、どの年に税金還付を受けることができるかについての詳細情報は、私たちの記事にあります：家を購入するときに財産控除を申請するのはいつ、何年ですか？

財産控除の全額は翌年に繰り越されます。 つまり、全額を使い果たすまで、数年間個人所得税を還付することができます（を参照）。

控除を取得するための全体の手順は、通常2〜4か月かかります（ほとんどの場合、税務署による書類の確認にかかります）。

財産控除 アパートを買う

の質問を考慮して アパートを購入するときに税額控除を受ける方法まず第一に、そのような控除は以下の場合に提供されると言わなければなりません：

サイズ 2015〜2016年にアパートを購入する際の税額控除年は2,000,000ルーブルの13％です。 ローンの利息の返済のための控除額-3,000,000ルーブルの13％。

市民が税額控除の全額を使用していない場合、他の資産を取得するときに、その後の課税期間にそれを受け取ることができます。

アパートが結婚している配偶者によって取得された場合、それは彼らの共同所有物になります。 2014年以降、財産控除は配偶者間で分配されていません。各配偶者は税控除を申請できます。

でアパートを購入するときに税額控除を受ける 2015-2016 次の場合、年は許可されません。

• 売買取引は関係者間で行われました。 関連者には、配偶者、両親、子供、兄弟/姉妹（フル/ハーフ）、後見人、および病棟が含まれます。
• 購入の支払いが出産資本を犠牲にして、雇用主を犠牲にして、または予算を犠牲にして行われた場合。

2015〜2016年に不動産を購入する際の税額控除の取得の変更

2014年以降、不動産購入の税額控除を認める新しい手続きが施行されました。 新しい規則の下での控除は、2つの条件が同時に満たされた場合に取得できます。

• 住宅が2014年1月1日以降に購入された場合（この日付より前に購入された住宅の控除は、以前に適用された規則に従って発行されます）。
• 申請者が以前に税額控除を受けたことがない場合。

これについてもっと詳しく話しましょう。

1. 控除は2014年から再利用可能になりました。 これは、法律で定められた制限内であれば、購入した1つのアパートだけでなく、他の不動産からも取得できることを意味します。
2. 制限は、プロパティごとではなく、1人ごとに計算されます。 制限サイズ-2,000,000ルーブル。 より明確にするために、例を見てみましょう。

• A.130万ルーブル相当のアパートを2つ購入します。 と2,500,000ルーブル。 古い規則によれば、彼はアパートの費用に基づいて、最初の購入からのみ過払いの税金を返すことができました-169,000ルーブル。 （130万ルーブルから13％）。 これで、以前は燃え尽きた財産控除の未使用部分（700,000ルーブル）を次のアパートの購入時に使用できるようになりました。 したがって、A。は、資産控除の可能な最大額である2,000,000ルーブルから税金の還付を受けることができます。 2つのアパートを購入した結果、この金額の13％がAに戻ります。-260,000ルーブル。
• 配偶者A.は6,000,000ルーブル相当のアパートを購入しました。 新しい規則の下では、彼らは4,000,000ルーブルから税金の還付を受けます。 （お一人様2,000,000）。

そしてもう1つのニュアンス：住宅ローンで複数のアパートを購入した場合でも、税額控除は1つのアパートにのみ提供されます。

考慮されることに注意してください 変更 アパート購入時の税額控除 2015〜 2016年何年も動作し続けます。

2015〜2016年のアパートの税額控除彼らは4,000,000ルーブルの量を受け取ります。 （1人あたり2,000,000ルーブル）に加えて、最大3,000,000ルーブルの資産控除。 彼らが彼らの住宅ローンに支払う利子。

したがって、2つの資産控除の合計は10,000,000ルーブルになり、最大130万ルーブルの金額を返すことができます。

したがって、住宅を購入しようとしている配偶者にとって、そして住宅ローンにおいてさえ、状況は最も好ましいと結論付けることができます。 2015年のアパートの税額控除彼らは400万ルーブルを受け取ります。 （1人あたり200万ルーブル）に加えて、最大300万ルーブルの資産控除。 彼らが彼らの住宅ローンに支払う利子。

したがって、2つの資産控除の合計は1,000万ルーブルになり、最大130万ルーブルの金額を返すことができます。

アパートを購入する際に税金の還付を申請するにはどうすればよいですか？

2015〜2016年にアパートを購入する際に税額控除を申請するには、登録場所で連邦税務署に記入済みの3-NDFL申告書を提出する必要があります（参照 アパートを購入する際に申告書（NDFL3）に記入するにはどうすればよいですか？）。 宣言に添付 アパートの購入のための税控除のための書類。

特に、取得するには でアパートを購入する際の税額控除 2015年 ドキュメンテーション以下が必要になります。

• 証明書2-市民の職場からのNDFL。
• アパートの権利を確認する書類のコピー：所有権証明書またはアパートの譲渡証書のコピー（アパートが共有参加契約に基づいて購入され、所有権の登録前に控除が宣言されている場合）。
• 支払い書類のコピー。
• アパートの売却契約または建設への資本参加の契約。
• 申請者のパスポートのコピー（法律で必要な書類には含まれていませんが、多くの税務署ではパスポートの添付が義務付けられています）。

にとって アパートを購入するときに税額控除を提出する住宅ローンに加えて、あなたは必要になります：

• クレジット契約。
• 支払利息を示す銀行取引明細書。

確定申告の際に、予算からの還付が必要な税額を計算すると、 ドキュメント アパートの税額控除また、個人所得税還付の申請書を添付する必要があります。

雇用主から税額控除を受けるにはどのような書類が必要ですか？

必要に応じて、 アパートの購入に対する税額控除を返す どうやって税務署に申告書を提出し、雇用主に連絡することによって。

あなたの権利がわかりませんか？

2番目の方法の利点は、税金の還付が課税期間の終了前に行われることです。 ただし、この場合、最初に連邦税務署に控除の権利を確認する必要があります。

財産控除の権利の通知を受け取るために、市民は登録場所で連邦税務署に行き、そこに書き込みます声明 雇用主への通知の発行に関するあらゆる形式。 このアプリケーションに、彼は自分の権利を確認する文書を添付します アパート購入時の税金還付 .

連邦税務署は30営業日以内に申請を検討し、市民に通知を発行します（または文書の発行を拒否します）。

通知を受け取った後、市民はそれを雇用主に渡し、適切なものを書きます声明 、および雇用主は、提出された書類に基づいて、市民の給与が財産控除額を超えるまで、給与から個人所得税を控除することをやめます。

雇用主が控除額を全額提供しなかった、またはまったく提供しなかったことが判明した場合、市民は連邦税務署からの控除を申請する権利があります。

アパートを売却する際の税額控除

財産の売却に関連する収入を申告する場合、市民は、財産控除額によって受け取ったすべての収入を次の金額に減らす権利があります。

• アパート、住宅、部屋、庭の区画、またはそれらの株式の売却から、1,000,000ルーブルを超えない金額で。
• ガレージ、車、その他の不動産の販売から-25万ルーブル。

市民がその年に複数の不動産を売却した場合、控除限度額はすべてにまとめて適用されます。

納税者は、この資産の取得に関連して実際に発生し、文書化された費用の額だけ課税所得の額を減らす権利があります。

しかし同時に、税額控除を適用して収入を減らすことはできません。 いずれかを選択する必要があります。

申告書を提出する義務は、必ずしも税金の支払いに関連しているわけではありません。 売却から受け取った金額が税法で指定された制限を超えない場合、市民は申告書を提出する義務がありますが、税金を支払う必要はありません。

これらの税額控除は、不動産の売却に関連する個々の起業家の活動には一切適用されません。

共有所有のアパートが1回の売買契約に基づいて売却された場合、1,000,000ルーブルの税額控除が適用されます。 株式に比例してすべての株主に分配されるべきである。 ただし、各所有者がそれぞれの株式を個別に売却した場合、各所有者は1,000,000ルーブルの控除を受ける権利があります。

アパートを売却する際の財産控除のもう1つの特徴は、たとえばアパートを購入する際の控除とは対照的に、市民の生活の中で無制限に適用できることです。

そう アパートの税額控除を受ける方法 販売の場合？ アパートの売却で税額控除を受けるには、3-NDFL申告書に記入し、アパートの売却を確認する書類を添付する必要があります。

同時に、アパートの所有期間が3年未満であるか、交換契約（追加の支払いあり）に基づいて譲渡された場合でも、市民は受け取ることを主張できることを覚えておく必要があります アパート税法案 （販売を含む）。

コテージを購入する際に税金の還付を受けることは可能ですか？

市民は、以下の取得にかかった費用の税額控除を申請することができます。

• 個々の住宅建設のために提供された土地区画またはその中のシェア。
• 購入した住宅またはその中のシェア（シェア）が配置されている、その中の土地区画またはシェア（シェア）。

2010年以降、市民はダーチャ自体だけでなく、その下にある区画についても控除を受けることができます。 ただし、この場合、そのサイトに住宅があり、これが首都の建物である場合にのみ、サイトは資産控除の対象となることに注意してください。

土地が1つしかない場合は、その土地の控除は受けられません。

また、家を完成させるための控除を受けたい場合は、売買契約書に、未完成の家または完成していない家を購入したことを示す行が含まれていることを確認してください。

財産控除：結論

したがって、それは可能です 受け取るアパート購入時の税額控除 それが販売されるときと同様に。 さらに、対象となる住宅ローン契約に基づいて支払われた利息の控除を請求することができます。

税法は、2014年以降に取得した資産の控除を受けたい人に多くの利点を提供します。 たとえば、控除限度額の引き上げ（住宅の購入とローンの利息の支払いの両方）、および結婚してアパートを購入するときに両方の配偶者の控除を受ける機能。

また、法律により、定められた限度内でアパートを2回以上売却した場合、1年に1回以下の財産控除を受けることができます。