納税期間コード21.保険料計算書の記入例

納税申告書に記入する際、起業家は特定の納税期間に対応する特別なコードを指定する必要があります。これらの期間を指定するために使用される数字は、文書の種類と密接に関係しています。問題のコードには 2 桁の数値の組み合わせが含まれており、これらは申告書自体と支払い命令の両方に示されています。この記事では、納税申告書における課税期間とは何かという問題を検討することを提案します。

納税申告書には納税期間コードを記載する必要があります

納税期間コードは何のためにありますか?

各税制には複数の課税期間が含まれます。これらの期間には、起業家が規制当局に財務諸表を提出しなければならない追加の報告期間が含まれます。納税期間の長さは、選択した納税システムによって異なります。これは、1 か月または四半期、または 6 か月または 1 年のいずれかになります。規制当局に報告書を提出する際には、検討中の期間が最も重要であることに留意することが重要です。この期間によって、納税申告書の送付手順と課税標準額が決まります。

簡単に言えば、納税期間コードを示すことは、納税者が報告する特定の期間を示します。

課税期間を表示するために使用される数字の組み合わせは、申告の形式と税金自体の両方によって異なることに注意することが重要です。納税者が申告する期間を表示するために使用されるデジタルの組み合わせは、税務署の管理者によって承認されています。

申告書の納税期間は支払命令書にも記載されていることに注意してください。宣言書のタイトルページには 2 桁のコードが記録されています。「課税期間」という概念自体が上記の文書によってのみ制限されるという事実に注意することが重要です。これは、これらの数値が他の財務報告書に使用されていないことを意味します。

検討中の値が最も重要であることはすでに上で述べました。このコードは、税務職員が起業家が報告する特定の期間を特定するのに役立ちます。これらの値により、調整日を特定し、税金の支払い手順を制御することもできます。また、これらの指定は、報告期限に違反した起業家に関して罰金が正しく発生していることを確認するためにも使用されます。このような指定の使用により、税務検査局はロシア全土で申告を提出するための統一手順を確立することができ、起業家の活動に対する管理が大幅に簡素化されました。

期間のデジタル指定は申告の種類によって異なります

財務諸表の間隔

多くの起業家は、財務諸表における報告期間 34 が何を意味するのかという質問をよくします。このデジタル値は、「収益性」宣言を生成するときに示され、報告期間の期間が 1 暦年に等しいことを示します。この間隔は法律レベルで認められている唯一の間隔であることに注意することが重要です。この期間は 1 月 1 日に始まり、12 月 31 日に終わります。カウントダウンが別の日に始まるが、レポート期間が 365 日である場合、その年は会計年度と呼ばれます。原則として、そのような期間は会社の財務活動に関する情報を含む財務諸表に示されます。

コード 21、22、23、および 24 は、第 1、第 2、第 3、および第 4 四半期に対応する中間値です。これらの指定は、上記の報告期間中に提出された VAT 申告書に記録されます。暫定期間の期間は 1 か月に制限される場合があり、それぞれに独自の指定があることに注意することが重要です。

財務諸表は定められたルールに従って年に1回税務署に提出されます。そのため、レポートを作成するときは、1 月 1 日に始まる暦年の期間を考慮する必要があります。簡単に言うと、2018 年の会計期間は 2018 年 1 月 1 日に始まりました。

報告期間コード

管理当局は財務報告書を提出するための一定の手順を確立しています。年次報告書には、最終貸借対照表と追加の付録が含まれています。必要な書類はすべて、報告期間の翌年の 3 月 31 日までに連邦税務局に提出しなければなりません。ただし、起業家が税務署に中間報告書を提出する義務がある状況もあります。このようなレポートが四半期形式と月次形式に分かれていることはすでに上で述べました。

特別なコーディングを導入する必要性は、税務署内の書類フローの量によって説明されます。このサービスの代表者は、納税者から提供された情報の正確性を確認しながら、受信した書類を常に処理する必要があります。 連邦税務局は開発されたコーディングを定期的に調整していることに注意することが重要です。これは、問題のエンコーディングが運用に導入されて以来、一部の暗号の意味が変わったことを意味します。確立された規則によれば、218 では、起業家は次の数字の組み合わせを使用する必要があります。

コード「21」- 第 1 四半期を指すために使用されます。
コード「31」「 - 半年を示すために使用されます。
コード「33」- 9 か月分の財務報告書を含む申告書に記録されます。
天秤のコード「94」 e – 事業の閉鎖中に提出される中間報告書を示します。
コード「50」- 会社が完全に閉鎖される前の最後の報告期間を示すために使用されます。

どの課税期間「34」がどの四半期であるかという問題は特に注意が必要ですか? 上で述べたように、このコードは企業の利益報告書を提出する際に暦年を示すために使用されます。

課税期間コードには 2 桁の数字が含まれます

中間報告の期限はいつですか?

以前、税務局はすべての起業家に、6 か月または 9 か月にわたって行われたすべての金融取引を反映する中間申告書の提出を義務付けていました。現在、これらのレポートを提出する必要はありません。それにもかかわらず、多くの納税者は金融活動に関する中間報告書を規制当局に提出することを好みます。ここで注目すべきは、多くの専門家がビジネスマンにそのような慣行を社内に導入することを推奨していることです。

コード「31」は、所得税申告書の納税期間が 6 か月に等しいことを示していることはすでに上で述べました。この間隔のカウントダウンは 1 月 1 日に始まります。確立された規則に従って、起業家は貸借対照表、実行された金銭取引に関する書類、財務上の売上高および対応する期間の企業の資本を税務署に提出しなければなりません。上記のすべての行為を含む書類の納税パッケージの転送は、地方当局によって規定されている状況でのみ必要です。

レポート期間コード「33」の期間は 9 か月です。この文書のパッケージには、上記の場合と同じフォームが含まれています。唯一の違いは、会社の活動の 9 か月間すべてについて提供される情報です。なお、統計報告書は定められた規定に従い、10月中旬に管理当局に提出されます。得られた利益に関するレポートの転送は、10 月 20 日に実行されます。個人の会計データは 11 月に税務署に転送されます。

納税期間コードは、申告書またはその他の報告フォームのタイトルページに記録されます。

結論 (+ ビデオ)

結論として、各税制および税自体には、報告期間の期間に対応する個別のコードがあると言えます。申告書の提出手順は納税期間の長さによって異なります。各起業家は報告書の提出後、翌月以内に税金を支払うことを約束します。

定められた規則によれば、報告期間は 1 年間です。これは、起業家が課税段階の変更後 3 か月以内に財務諸表を連邦税務局の職員に提供する必要があることを意味します。報告の最終日は３月２８日となる。

連絡中

2017 年以降、障害および出産に関する年金、医療および保険料の計算期間は暦年です。

質問： 2017年上半期申告書の無料セミナーに参加したところ、社会保険料の支払いについて、請求期間は1年ではなく四半期であるという説明を受けました。つまり、第 1 四半期に保険料が 9,000.00 円発生し、社会保険費用が 60,000.00 円になった場合、保険料は支払われません。第 2 四半期には 9000.00 が発生し、社会保険費用は 5000.00 でした。その後、第 2 四半期の計算で差額を支払い、第 1 四半期の払い戻しを待つ必要があります。私が見つけたすべての説明では、請求期間は年であり、組織は第 1 四半期の過払いを第 2 四半期に相殺できると記載されています。この立場を明確にしてもらえますか？

答え：この報告フォームは、2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されました。保険料の清算および報告期間は、第 2 条に定義されています。 423 ロシア連邦税法。

支払請求周期障害および出産に対する年金、医療および保険料については、2017 年から暦年で計算されます (ロシア連邦税法第 423 条第 1 項)。その結果に基づいて、その年の拠出金の基礎形成が完了し、最終的に納付すべき拠出額が決定されます。

報告期間保険料は、暦年の第 1 四半期、6 か月、9 か月、および暦年です (ロシア連邦税法第 423 条第 2 項)。

各報告期間の終わりに、保険料の支払いを要約する必要があります。保険料の計算書に記入して連邦税務局に提出します。請求期間の終了時に最終計算が提出されますが、ここでは矛盾はありません。これら 2 つの概念は、計算方法ではなく、まず連邦税務局に報告書を提出する期限を決定するために使用されます。

特に社会保障費については、条例で定める基金との精算方法が若干変更されております。したがって、基金を負担して支払われた給付金は、引き続きロシア社会保険基金への保険料の支払いに算入することができます。

同時に、2017 年の社会保険基金からの給付金の払い戻しの仕組みが 2016 年と比べて変更されました。まず、保険の支払いにかかる費用を一括計算してロシア連邦税務局に申告します。次に、検査官はデータをロシアの FSS に報告します。そして基金が相殺を承認するか否かを決定することになる。

拒否された場合は、その理由を基金に確認してください。ロシア連邦税務局はこれらの手続きには参加しません。

FSS が経費を承認した場合は、その経費を寄付金に算入するだけで済みます。つまり、2017 年以前と同じです。費用の額が未払いの拠出金を超える場合は、その差額を将来の支払いから相殺することもできます。しかし、返品することはできます。

保険料（ERSV）の計算において、雇用主は国民に支払われる収入を示しますが、これは強制年金（社会、医療）保険料の対象となります。新しい支払いフォーム。これは、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されました。

2017 年の第 1 四半期の報告から、計算が税務署に提出されます。 2017年までは、強制保険への拠出金はロシア連邦社会保険基金またはロシア年金基金の支部に報告されていた。

この推奨事項では、保険料の計算を誰がいつ提出する必要があるのか、間違いなく計算を記入して初めて連邦税務局に提出する方法について説明します。事故や職業病に対する保険料のデータは、フォーム 4-FSS に反映されます。このレポートについて。

決済（報告）期間と暦年。「計算（レポート）期間」フィールドに、計算を提出する期間のコードを指定します。

21 - 第 1 四半期。
- 31 - 半年。
- 33 - 9 か月以内。
- 34 - 年間。

組織の再編または清算中に計算を提出する場合、コードは次のようになります。

51 - 第 1 四半期。
- 52 - 半年。
- 53 - 9 か月以内。
- 90 - 年間。

「暦年」フィールドに、計算を提出する請求 (レポート) 期間の年を指定します。たとえば、2017 年の第 1 四半期の計算を送信する場合は、「暦年」フィールドに「2017」と入力します。

社会保険強制加入のため。 100 行目に、強制社会保険への拠出金の BCC を示します。

— 福利厚生のための超過費用は、相殺または社会保険基金に払い戻されることができます。ルールはこんな感じです。 FSS が経費に同意すると、税務当局に確認書を送ります。これに基づいて、検査官は過払い金を将来の支払いに算入します。企業が還付を申請できた場合、基金は確認書を発行しないが、超過支出を還付したことを税務当局に通知する。では、会社が補償を申請する権利には期限があるのでしょうか？

- いいえ、期限は設定されていません。ファンドが税務当局に経費の証拠を提出した場合でも、会社は還付を申請する権利を有します。簡単に言うと、FSS の専門家は補償に関する決定を監督当局に送付します。これらの書類に基づいて、税務署は超過支出を相殺することはありません。会社が資金をどのように使用したいかを事前に通知する必要はありません。

「提出期間（コード）」というインジケータは、フォーム 6-NDFL のタイトルページにあります。 2015 年 10 月 14 日付ロシア連邦税務局命令により承認された、税務代理人によって計算および源泉徴収された個人所得税額の計算書の記入および提出に関する手順のセクションの 1 つ、No. ММВ-7- 11/450@ (命令の付録 No. 2) は、タイトルページの記入の問題に特化しています。

計算はどのくらいの期間で提出されますか?

Form 6-NDFL に基づく計算は、発生ベースで四半期ごとにまとめられます。したがって、フォーム 6-NDFL の提出期間は次のとおりです。

第1四半期;
半年;
9ヶ月;

6-NDFL の課税期間は 1 年です。

どのようなプレゼンテーションコードを指定すればよいですか?

フォーム 6-NDFL を提出するための各報告期間には、記入手順の付録 1 に規定されている独自のコードがあります。

したがって、6-NDFL のピリオドコードは次のとおりです。

つまり、6-NDFL の課税期間コードは 34 です。

組織再編と清算の別々のコード

清算または再編された組織の場合は、Form 6-NDFL を提出する期間の別のコードが提供されます。これは、暦上の四半期に対応しない期間に Form 6-NDFL を提出する必要がある可能性が高いためです。したがって、当該団体では、計算書の作成期間を年初から清算（組織再編）完了の日までの期間としております。

再編および清算中の6-NDFLの期間コード:

たとえば、昨年設立された組織が 2018 年 11 月に清算または再編された場合、計算を作成する必要がある最後の期間は、2018 年 1 月から 2018 年 11 月までの期間となります。 11 月はすでに第 4 四半期に入っているため、このような組織は 6-NDFL フォームの提出コードを 90 と示します。

税報告期間コードは、報告情報が提出された時期を迅速かつ正確に判断できるようにする特別なデジタル成文化です。当局は、特別な成文化または符号化という個別の指定を提供しています。この記事では、会計報告を作成する際にコードを正しく決定する方法について説明します。

そのため、当局は会計報告の種類ごとに個別に成文化しました。すべての値を記憶するのは困難です。これが、会計士がよく混乱する理由です。納税期間 21 はどの四半期ですか、それとも月ですか? 会計申告の種類に応じて、1 つのコードが複数の意味をもつ場合があります。ただし、いくつかの種類の宣言で同一の暗号が存在します。コード化の特徴をさらに詳しく見てみましょう。

主目的

会計報告フォームが編集された特定の期間を示すために、特別な法典が提供されています。このコードは 2 桁の数字です (たとえば、課税期間: 22、34、50)。

この成文化は、その形成時期に応じてレポートをグループ化するのに非常に便利です。たとえば、このコードを使用すると、納税者がどの期間で計算を行い、予算に対する税金を計算したかをすばやく判断できます。

タイプまたは税報告コード (TRR) ごとに、個別の成文化手順が提供されます。連邦税務局への主な種類の報告書のコードがどのように決定されるかを見てみましょう。

納税者のカテゴリーやステータスはコーディングを決定する上で重要ではありません。つまり、連邦税務局は、料金、寄付金、税金の支払者の種類に関係なく、各フォームまたはレポートフォームのコードを個別に承認します。つまり、このコーディングは法人、個人起業家、個人事業者、一般市民によって使用されます。

VAT申告

現在の VAT 報告フォームとその記入手順は、2014 年 10 月 29 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/ によって承認されました。コード化には 2 桁の数字が使用されます。最初の桁は 2 で、2 番目の桁が時系列の四半期番号を決定します。たとえば、付加価値税申告書の 2019 年第 2 四半期の課税期間コードは「22」になります。

課税期間は 24 年ですが、これは何四半期ですか? 付加価値税レポートの場合、このコードは第 4 四半期を示します。したがって、課税期間 23 はどの四半期ですか? これは報告年の第 3 四半期です。

財務報告についても同様のルールが設けられており、四半期ごとに提出が義務付けられています。たとえば、水道税または UTII の報告フォームに記入する場合は、同様のコードを示します。たとえば、第 4 四半期には課税期間コード 24 を使用します。

納税期間コード 21 - UTII 申告におけるこれは何ですか? これは、今年の最初の 3 か月 (第 1 四半期) のレポートです。

利益レポート

「収益性」報告の成文化は、四半期ごとのフォームとは多少異なります。したがって、利益申告書には、年初からの未払合計が記入されます。

したがって、暗号を次のように定義します。

第 1 四半期の場合は「21」と指定します。
課税期間コード 31 は、その年の前半のレポートです。
課税期間 33 - これはどの四半期ですか? これは利益報告における四半期ではなく、報告年の最初の 9 か月の情報です。
納税期間コード 34 - 1 月から 12 月までの年次情報。

企業が利益報告書を毎月提出する場合、まったく異なる成文化が適用されます。たとえば、35 は年の最初の月、36 は 2 番目の月、37 は 3 番目の月などです。

所得税申告書の記入に関する主要な規則は、2016 年 10 月 19 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/ で規定されています。

会社が再編または清算の過程にあった場合、レポートでは課税期間 50 が使用されます。つまり、コード 50 を使用して、組織の再編 (清算) 中の最終会計期間を反映します。

グループ連結情報

多くの場合、所得税に関する情報は、1 つの個別の事業体に対してではなく、複数の会社または個別の部門に対して一度に生成されます。このような関連性を連結グループと呼びます。

連邦税務局への報告書がまさにそのような連結グループによって提供される場合、所得税申告書には特定のコーディングが示されます。

値「13」は、1 四半期に生成される会計情報を示すために提供されます。今年の。
コーディング「14」 - 上半期の連結納税者グループによって提供された情報。
指定「15」 - この報告書は最初の 9 か月間 (1 月から 9 月) に納税者のグループによって作成されました。
数字「16」は、申告書の情報が連結納税者グループの 1 月から 12 月までの全会計年度について提供されることを示します。

給与報告書

賃金、保険料、源泉徴収税に関するレポートにも個別のコーディングが提供されます。

6-NDFL レポートの場合、別のレポート期間が提供されます。コード 90 は、レポート会社の再編および (または) 清算の前の年を示します。同様のコードを使用して、保険料の単一の計算を作成します。

給与レポートの一般的な値:

コード 21 - 最初の 3 か月。
課税期間 31 (これはどの四半期ですか?) - 発生ベースで年の前半または最初の 6 か月。
コード 33 - 年の初めから 9 か月。
課税期間 34 (これはどの四半期ですか?) は、1 月から 12 月までの完全な暦年、または 12 か月です。

連邦税務局のほとんどすべての種類の報告フォームの税報告期間であるコード 34 は、暦年 (1 月から 12 月) を示していることに注意してください。さらに、納税者の地位やカテゴリーは何の役割も果たしません。つまり、組織 (法人)、個人の起業家、さらには一般の人々も、3-NDFL 宣言やその他の形式の会計報告書や申告書を作成する際に、このコードを使用する必要があります。

エンコーディングテーブル

上で述べたように、会計申告やその他の報告書の各形式と種類のエンコーディングを覚えるのは非常に困難です。フォーム入力時のエラーは、企業にとって多大な損害をもたらす可能性があります。たとえば、会計士が報告書に間違ったコードを記載すると、税務当局は提出された情報を考慮せず、情報の提供が遅れた場合に罰金を課すことになります。

連邦税務局でフォームやフォームに記入する際のエラーを排除するには、会計フォームの種類の現在のエンコーディングをすべて示す専門ガイドを使用してください。

表内の申告のすべての課税期間コード

支払い注文の暗号とコード

連邦税務局に有利な財政債務を支払うための支払い命令を作成する場合、まったく異なるエンコードが使用されます。納付書には、10 桁の形式コード「XX.XX.YYYY」が示されています。ここで、XX は納税者が国家予算にトランシェを移管する期間の文字と数字の指定、YYYY はその期間の暦年です。予算の支払いが計算されます。

例えば：

四半期ごとの計算 - 「KV.0X.2018」たとえば、第 2 四半期の VAT の支払い - 「KV.02.2018」。
たとえば、9 月の月々の支払いは「MS.09.2018」と指定されます。
半年ごとの支払い: 「PL.01.2018」 - 年の前半は「PL.01.2018」、後半は「PL.02.2018」。
暦年の結果に基づく支払いは「GD.00.2018」と指定されます。

これは、機関の財務、経済、運営活動の期間であり、会計士によって会計および最終報告書に反映されます。

法的に認められている唯一の期間は、1 月 1 日に始まり 12 月 31 日に終わる暦年です (第 15 条 402-FZ の第 6 項)。財務諸表では、このような報告期間のコードは 34 です。場合によっては、年間期間 (365 日) がありますが、別の日付から開始され、財務と呼ばれます。

それぞれ月次と四半期の登録用に、月または四半期に限定された中間のものもあります。

会計報告書は年に 1 回（最初の 3 営業か月中）連邦税務局に提出されるため、1 月 1 日から始まる暦年が主な暦年とみなされます。

したがって、財務諸表の報告期間は 2017 年となります。 2017 年 1 月 1 日に開始されました。

2018年の財務諸表の報告期間コード

最終貸借対照表とその付属書式からなる年次報告書は、会計士によって翌年 3 月末までに領土税査察官に提出されます。しかし、組織が月次および四半期ごとに INFS に年次報告書を提出する場合もあります。

専門家によって処理される財務書類が多数あるため、混乱を避けるために特別な頻度コーディングが導入されました。 2016 年の財務諸表の報告期間のコード。 2014 年 10 月 29 日付けロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/558@ の付録 3 (2016 年 12 月 20 日に修正) によって修正され、報告する期間が決定されました。 2017年から2018年にかけて。次の指定が適用されます。

21 - 第 1 四半期。
31 - 6 か月 (6 か月)。
33～9ヶ月。
34 - 年。
50 は、組織の再編 (清算) 中の財務諸表および税務報告書の最後の報告期間です。

中間決算報告書の提出

Artのパラグラフ5によると、 13 402-FZ では、1 暦年未満の間隔で編集された会計記録は中間とみなされます。これらは月次または四半期ごとの登録にすることができます。

中間報告書は、組織がロシア連邦の現行法、細則および規制、ならびに管理者および所有者の構成文書または決定に従って提出する義務がある場合にのみ提出されます（第4条第4項）。

個人事業主に対する総合課税制度

13 402-FZ）。このような場合、OP 日は金融機関の会計方針で固定されなければなりません。

中間フォームの提出期限は現在の法律では定められていません。報告する必要がある期限と時間間隔は、内部および外部の会計ユーザーによって決定されます。

総合課税制度：どのような場合に切り替えればお得？

VAT 支払者でもある大規模顧客と取引する予定がある場合、LLC を一般課税システム (OSNO) に登録すると有益です。他の税制と比較して、OSNO に基づいて提出しなければならない報告書の数は最も多くなります。

表に示されているのは、 LLCに対する一般課税制度に関する報告書の提出期限:

レポートを提出する時期	レポート名 OSN 上の LLC	レポートの提出先一般的な税制に関するLLC
	拠出金の計算 Form 4-FSS
	平均従業員数に関する情報
	VAT還付
	RSV-1 年金基金の拠出金の計算
	情報の目録 ADV-6-2	登録地の年金基金
	情報登録簿 SZV-6-2	登録地の年金基金


	貸借対照表（様式1）
	損益計算書（様式2）
	個人の所得証明書 2-NDFL
	拠出金の計算 Form 4-FSS	登録場所の FSS
	VAT還付
	所得税申告書
	固定資産税申告書
	RSV-1 年金基金の拠出金の計算	登録地の年金基金
	情報の目録 ADV-6-2	登録地の年金基金
	情報登録簿 SZV-6-2	登録地の年金基金
	拠出金の計算 Form 4-FSS	登録場所の FSS
	VAT還付
	所得税申告書
	固定資産税申告書
	RSV-1 年金基金の拠出金の計算	登録地の年金基金
	情報の目録 ADV-6-2	登録地の年金基金
	情報登録簿 SZV-6-2	登録地の年金基金
	固定資産税申告書
	拠出金の計算 Form 4-FSS	登録場所の FSS
	VAT還付
	所得税申告書
	RSV-1 年金基金の拠出金の計算	登録地の年金基金
	情報の目録 ADV-6-2	登録地の年金基金
	情報登録簿 SZV-6-2	登録地の年金基金

注: VAT を伴う LLC のレポート提出期限が休日または週末に該当する場合、期限は翌営業日に延期されます。

ロシアの税務当局は、まず第一に、税法の正確な遵守と義務的な支払い、ロシア連邦予算への支払いの正確さと適時の移管を管理します。さらに、ロシア国民は誰でもフリーダイヤルで税務サービスに問い合わせることができます。税務署ホットラインで最もよくある質問は何ですか? この質問に答えるには、ロシア連邦税務局が何をしているのかを理解する必要があります。