所得税申告書の行 340。所得税申告書の記入

PC サービスの専門家でない限り、Windows レジストリを手動で編集して無効なエラー 340 キーを削除することはお勧めできません。レジストリの編集時に間違いを犯すと、PC が動作不能になり、オペレーティングシステムに修復不可能な損傷を与える可能性があります。実際、カンマが 1 つでも間違った場所に配置されていると、コンピュータが起動できなくなる可能性があります。

このリスクのため、WinThruster [ダウンロード] (Microsoft ゴールド認定パートナーによって開発) などの信頼できるレジストリクリーナーを使用して、エラー 340 関連の問題をスキャンして修復することを強くお勧めします。破損したレジストリエントリ、欠落しているファイル参照 (%%error_name% エラーの原因となるものなど)、レジストリ内の壊れたリンクを見つけるプロセス。各スキャンの前にバックアップコピーが自動的に作成されるため、ワンクリックで変更を元に戻すことができ、コンピュータへの損傷を防ぐことができます。最も重要なのは、レジストリエラー [ダウンロード] を修正すると、システムの速度とパフォーマンスが大幅に向上することです。

警告：経験豊富な PC ユーザーでない限り、Windows レジストリを手動で編集することはお勧めしません。レジストリエディタを誤って使用すると、Windows の再インストールが必要となる重大な問題が発生する可能性があります。レジストリエディターの誤った使用に起因する問題が修正されることは保証されません。レジストリエディタはご自身の責任で使用してください。

Windows レジストリを手動で修復する前に、エラー 340 に関連するレジストリの部分 (Windows オペレーティングシステムなど) をエクスポートしてバックアップを作成する必要があります。

ボタンをクリックしてください 始める.
入力 " 指示「V 検索バー...まだクリックしないでください 入力!
キーを押しながら CTRL-Shiftキーボードで、を押します入力.
アクセス用のダイアログボックスが表示されます。
クリックはい.
ブラックボックスが開き、カーソルが点滅します。
入力 " 登録編集を押してください入力.
レジストリエディターで、バックアップするエラー 340 関連のキー (Windows オペレーティングシステムなど) を選択します。
メニューにある ファイル選択する輸出.
リストに載ってる に保存 Windows オペレーティングシステムのキーのバックアップを保存するフォルダーを選択します。
フィールド内 ファイル名バックアップファイルの名前を入力します (例: 「Windows オペレーティングシステムのバックアップ」)。
フィールドを確認してください 輸出範囲選択された値 選択したブランチ.
クリック保存.
ファイルが保存されます 拡張子 .reg 付き.
これで、Windows オペレーティングシステム関連のレジストリエントリのバックアップが作成されました。

レジストリを手動で編集するための次の手順については、システムに損傷を与える可能性があるため、この記事では説明しません。レジストリの手動編集の詳細については、以下のリンクを参照してください。

税務当局は、2015 年 3 月 23 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. GD-4-3/4550@ によって確立された管理比率を使用して、その記入の正確さをチェックします。会計士にとっても、税務署に申告書を提出する前にこの比率を使用して、申告書に記入する際に間違いがないことを確認するのに役立ちます。

税務職員は合計 44 の比率を提供しました。この記事では、大多数の VAT 納税者に関係するものと、申告書の新しいセクションに規定されている比率のみを検討します。

新しいパーティションの比率を制御する

税務職員は、管理比率 1.22、1.23、1.32 ～ 1.43 を使用して、セクション 8、9 およびその付録への記入の正確さをチェックします。セクション 10 と 11 には制御比率はありません。そして、セクション 12 では、1.44 という比率が 1 つあります。それらを詳しく見てみましょう。

セクション8

このセクションには、過去の課税期間に記録された取引に関する購買台帳の情報が表示されます。購入簿の各エントリは、セクション 8 の別のページに対応しており、その 180 行目には、控除対象となる対応する請求書の VAT 額が表示されます。セクション 8 の最後のページの 190 行目に記入され、購入帳から差し引かれる VAT の合計額が示されます。

申告書をチェックする際、税務当局は申告書のセクション 8 の全ページの 180 行目の値の合計とセクション 8 の最後のページの 190 行目の指標を比較します (比率 1.32)。これらの値は等しい必要があります。行 180 の値の合計を超える行 190 の指標の超過は、控除対象となる VAT 額の過大表示の可能性として管理比率で評価されます。ここで「可能性がある」という言葉が使われているのは、たとえば購買台帳データをセクション 8 に転送する際に、一部の請求書が欠落する可能性があるためです。この場合、申告書のセクション 8 の全ページの 180 行目の合計は、セクション 8 の 190 行目で示されている購入帳簿の VAT 総額よりも少なくなります。差し引かれる VAT の金額。結局のところ、190 行目に示されている金額が正しいことになります。

付録 1 からセクション 8

購買本の追加シートの情報を反映するために使用されます。

アプリケーションの行 005 には、仕入帳の「合計」行からの税額の合計が表示されます。セクション 8 の付録 1 の行 005 の値は、セクション 8 の行 190 に示されている指標と等しくなければなりません (比率 1.22)。これは、これらの行が同じ値、つまり購入帳簿の VAT 合計額を反映しているという事実によって説明されます。セクション 8 の 190 行目の値の正確性はすでに税務当局によって検証されているため（比率 1.32）、管理比率 1.22 の違反は、セクション 8 の付録 1 の行 005 の値を超過しているとみなされます。これは、差し引かれる VAT 額の過大評価を示しています。その理由を説明しましょう。

行 005 は、セクション 8 の付録 1 の最初のページにのみ記入されます。このようなページは、購入本の追加シートに記載されている数と同じだけあります。各ページの 180 行目には、控除対象として受け入れられた、対応する請求書の VAT 額が表示されます。付録 1 からセクション 8 までの最後のページの 190 行目は、付録 1 からセクション 8 までの VAT 総額を示しています。これは、付録 1 からセクション 8 の 005 行目と 180 行目の値の合計と等しくなければなりません (比1.33）。したがって、005 行目の値が過大評価されると、セクション 8 の付録 1 の 190 行目の指標が歪められ、差し引かれる VAT 額が過大表示されることになります。

セクション9

このセクションは、納税期間が切れた取引に関する売上帳からの情報を対象としています。各セクションページは、1 つの売上帳エントリに対応します。

請求された売上高は、行 170 (課税売上高 18%)、行 180 (課税売上高 10%)、および行 190 (課税売上高 0%) に表示されます。請求書の VAT 金額は 200 行目 (18%) と 210 行目 (10%) に記録されます。

セクション 9 の最後のページには、さまざまな税率で課税される売上の合計額が表示されます。 230 行目 - 18% の税率、240 行目 - 10% の税率、250 行目 - 0 税率%。そして、最終的な VAT 値は 260 行目 (18%) と 270 行目 (10%) に示されています。これらの合計はすべて売上台帳から取得されます。

セクション 9 が正しく完了していることは、次の制御比率が満たされていることによって示されます。

1) セクション 9 の行 170 の合計 = セクション 9 の行 230 (比率 1.34)。

2) セクション 9 の行 180 の合計 = セクション 9 の行 240 (比率 1.35)。

3) セクション 9 の行 190 の合計 = セクション 9 の行 250 (比率 1.36)。

4) セクション 9 の行 200 の合計 = セクション 9 の行 260 (比率 1.37)。

5) セクション 9 の行 210 の合計 = セクション 9 の行 270 (比率 1.38)。

つまり、ある税率で課税される取引に対して発行されるすべての請求書の売上金額と VAT 金額は、その税率で課税される売上金額とそれに基づいて計算された VAT の合計金額と一致する必要があります。これらの関係が正しいことは明らかです。

比率を遵守しない場合、予算への支払いのために計算された VAT 額が過小評価されている可能性があることが税務当局に通知されます。

付録 1 からセクション 9

売上帳の追加シートのデータが本アプリケーションに転送されます。

行 020 (18%)、030 (10%)、040 (0%) では、売上帳からさまざまな税率で課税された合計売上金額が表示され、行 050 (18%) と 060 (10%) では、 - 売上台帳からの VAT 合計額。行 070 は、非課税売上の合計原価を反映しています。

行 020、030、040、050、060、070 の値は、セクション 9 の行 230、240、250、260、270、280 に示されている同じデータと等しくなければなりません (比率 1.23)。

第 9 条の付録 1 の行 020、030、040、050、060、070 の値が小さい場合、これは予算に支払われる VAT の額が過小評価されていることを示します。さらに詳しく説明しましょう。

行 020、030、040、050、060、070 のデータは、付録 1 からセクション 9 までの最初のページにのみ記入されます。このようなページは、売上帳の追加シートのエントリと同じ数だけ存在します。各ページの 250、260、270 行目に、請求された販売額がそれぞれ 18、10、0% の税率で記録されます。そして行 280 (18%) と 290 (10%) は請求書の VAT の金額です。セクション 9 の付録 1 の最後のページには、追加の販売シートからの合計データが示されています。

販売用 - ライン 310 (18%)、320 (10%)、330 (0%);
VAT の場合 - 行 340 (18%)、350 (10%)。

それらの制御比率は次のとおりです。

行 310 = 行 020 + 付録 1 からセクション 9 までの全ページの行 250 の合計 (比率 1.39);
行 320 = 行 030 + 付録 1 からセクション 9 までの全ページの行 260 の合計 (比率 1.40);
行 330 = 行 040 + 付録 1 からセクション 9 までの全ページの行 270 の合計 (比率 1.41);
340 行目 = 050 行目 + 付録 1 からセクション 9 までの全ページの 280 行目の合計 (比率 1.42);
350 行目 = 060 行目 + 付録 1 からセクション 9 までの全ページの 290 行目の合計 (比率 1.43)。

ご覧のとおり、行 020、030、040、050、060、070 の値を過小評価すると、付録 1 のセクション 9 の最終データが過小評価され、したがって国に支払う VAT が過小評価されることになります。予算。

セクション 12

このセクションには、第 5 条第 5 項で指定された人物によって発行された請求書の情報が含まれています。ロシア連邦税法第 173 条、すなわち:

VAT納税者の義務の履行を免除される。
VAT非納税者。
VAT 納税者は、商品 (仕事、サービス) の出荷時に VAT 納税者となり、その販売取引には VAT が課されません。

行 060 には税抜きの商品 (作業、サービス) の原価が表示され、行 070 には VAT の金額が、行 080 には税込みの商品 (作業、サービス) の原価が表示されます。

このセクションには 1.44 という制御比が 1 つあります。

070行目 = 080行目 – 060行目。

方程式の左側が右側よりも小さいことが判明した場合、予算に対して支払われる VAT の額は過小評価されます。

前受金に対する VAT 控除

支払額、今後の商品（仕事、サービス）の納品に基づいて受け取った一部の支払いから売主が計算したVATの金額は、控除の対象となります（ロシア連邦税法第171条第8項）。このような控除は、前払いを受領した商品（作業、サービス）の出荷時に、出荷された商品（実施された作業、提供されたサービス）の費用から計算された税額で行われます（法第172条第6項）。ロシア連邦の税法）。

関連する商品（仕事の履行、サービスの提供）の出荷日から販売者から控除される前受金の VAT 額は、申告書のセクション 3 の 170 行目に示されています。

税務当局は以下のように調査します。彼らは、セクション 3 の行 010、020、030、および 040 の列 5 の値を合計し、商品 (仕事、サービス) の販売に対して適切なレートで計算された VAT の金額を示し、その結果を比較します。この値は、セクション 3 の 170 行目の VAT 額と一致します。セクション 3 の 010、020、030、040 行目の 5 列目の値の合計以下である必要があります (比率 1.11)。この比率を遵守しないと、請求された税額控除が正当でないか、課税ベースが過小評価されているかのいずれかであると税務当局に通知されます。

特定の例を使用して、この関係の妥当性を示してみましょう。

例1

2014 年の第 4 四半期に、同社は買い手から前払いを受けました。

1) 18% の VAT が適用される商品の供給に対して、118,000 ルーブル相当。 (付加価値税を含む - 18,000 ルーブル);

2) 110,000 ルーブル相当の 10% の VAT の対象となる商品の供給。 (付加価値税を含む - 10,000 ルーブル)。

前受金に対する VAT は予算に対して支払われました。

2015 年の第 1 四半期に、同社は受け取った前払いに反して以下を出荷しました。

1) 18% の VAT の対象となる商品、金額は 82,600 ルーブルです。 (付加価値税を含む - 12,600 ルーブル);

2) 10% の VAT が課される商品、金額は 110,000 ルーブル。 (付加価値税を含む - 10,000 ルーブル)。

2015 年の第 1 四半期には、その他の出荷はありませんでした。

18%の税率で課税される物品の供給に対して受け取った前払い金の一部、金額35,400ルーブル。 (118,000 ルーブル – – 82,600 ルーブル) 商品は発送されませんでした。これは、第 6 条第 6 条の規定に従って、を意味します。ロシア連邦税法第 172 条により、前払い金のこの部分に対する付加価値税は 5,400 ルーブルに達します。 (18,000 ルーブル - - 12,600 ルーブル)、会社には控除を受け入れる権利がありません。

2015 年第 1 四半期の申告書のセクション 3 では、同社は 5 列目の 010 行目に、18% の税率で商品の販売に対して計算された 12,600 ルーブルの VAT 額を表示します。そして、列 5 の 020 行目に、商品の販売に対して 10% の税率で計算された VAT の金額を 10,000 ルーブルの金額で書き留めます。

これらのラインの値の合計は22,600ルーブルになります。 (12,600 ルーブル + 10,000 ルーブル)。

第6条第6項の規定に基づく。ロシア連邦税法第 172 条により、企業は受領した前払い金から VAT を控除できます。

1) 出荷商品の場合、12,600 ルーブル相当、18% の VAT が適用されます。

2) 出荷された商品の場合、10,000 ルーブル相当の付加価値税 10% が適用されます。

その結果、第 3 条の 170 行目に従って、彼女は 22,600 ルーブルの金額の前受金に対する VAT 控除を請求することになります。 (12,600 ルーブル + 10,000 ルーブル)。

この場合、セクション３の１７０行目の値は、０１０行目と０２０行目の５列目の値の和に等しい。すなわち、制御率１．１１が満たされる。

還付請求される VAT の金額

報告期間の税控除額が計算された VAT の合計額を超える場合、その差額は補償の対象となります (ロシア連邦税法第 173 条第 2 項)。それは宣言のセクション 1 の 050 行目に示されています。

税務職員は、管理率 1.25 を使用して、この線の記入の正確さをチェックします。次のようになります。

アートなら。 050こすります。 1 > 0 の場合:

セクション 8 の 190 行目 + (付録 1 の 190 行目からセクション 8 – 付録 1 の 005 行目からセクション 8) – (セクション 9 の 260 行目 + セクション 9 の 270 行目) – (ページの 200 行目と 210 行目の合計)セクション 9、行 010 = 06) + (付録 1 の 340 行目からセクション 9 + 付録 1 の 350 行目からセクション 9 – 付録 1 の 050 行目からセクション 9 – 付録 1 の 060 行目からセクション 9) – (セクション 9 の付録 1 の 280 ページと 290 ページの合計 (行 090 = 06) > 0。

つまり、税務当局はまず、控除される VAT の総額を決定します。これを行うには、購入帳簿の控除可能な VAT の合計額 (セクション 8 の 190 行目) を取得し、これに購入帳簿の追加シートの VAT 控除可能な VAT の金額を加算します (セクション 8 の付録 1 の 190 行目 -)付録 1 の 005 行目からセクション 8)。

税務当局によって控除される VAT の合計額:

売上帳に基づいて未払い VAT の合計額が減額されます (セクション 9 の 260 行目 + セクション 9 の 270 行目)。
税務代理人として発行された請求書の VAT 額 (セクション 9 のページの 200 行目と 210 行目の合計、行 010 = 06) が減額されます。
売上帳の追加シートに発生する VAT の金額が増加します (付録 1 の 340 行目からセクション 9 + 付録 1 の 350 行目からセクション 9 – 付録 1 の 050 行目からセクション 9 – 付録 1 の 060 行目からセクション9);
税務代理人として発行された請求書の VAT 額が減額され、売上帳の追加シート (セクション 9 の付録 1 の 280 ページと 290 ページの合計、行 090 = 06) に反映されます。

結果の値はゼロより大きくなければなりません。

私たちの意見では、管理比率 1.25 の計算式には 1 つの誤りが含まれています。つまり、売上帳の追加シートに発生する VAT の金額 (付録 1 のセクション 9 の 340 行目 + セクション 9 の付録 1 の 350 行目 – セクション 9 の 050 行目)セクション 9 の付録 1 – セクション 9 の付録 1 の 060 行目）は、控除対象の VAT 総額に加算するのではなく、差し引く必要があります。結局のところ、払い戻されるVATの額は、税額控除の額と、課税の対象として認識された取引に対して計算された税額とのプラスの差を表します（ロシア連邦税法第173条第2項）。

私たちの修正を考慮すると、制御率 1.25 は次のように簡単に説明できます。

すべての請求書で控除の対象となる VAT の金額は、すべての請求書で発生した VAT の金額より大きくなければなりません。

制御率 1.25 の誤差についての推論の妥当性を数値例を用いて説明します。

例 2

売上高簿によると、2015 年の第 1 四半期に、同社は次の出荷を行いました。

1) 110,000ルーブルの金額。 (VAT 18% を含む - 10,000 ルーブル);

2) 59,000ルーブルの金額。 (付加価値税 18% を含む - 9000 ルーブル)。

3）33,000ルーブルの金額。 (付加価値税 10% を含む - 3000 ルーブル)。

売上帳に基づく VAT 総額:

18% - 19,000 ルーブルのレート。

10％のレートで3000ルーブル。

2015 年第 1 四半期の売上帳用に 1 枚の追加シートが編集されました。これは、1 件の出荷が 17,700 ルーブルであることを示しています。 (付加価値税 18% を含む - 2700 ルーブル)。

売上帳への追加シートの「合計」行にある 18% の VAT の最終額は 21,700 ルーブル、10% の税率では 3,000 ルーブルです。

同社には VAT 納税代理人としての取引はありませんでした。

購入簿によると、控除対象となる VAT の総額は 24,000 ルーブルです。

2015 年の第 1 四半期の購入簿の追加シートには、1 件の取引が反映されており、その VAT 控除額は 720 ルーブルです。 (率18%)。購入帳簿の追加シートの「合計」行にある VAT の合計額は 24,720 ルーブルです。

課税の対象として認識された取引に対して 2015 年第 1 四半期に計算される VAT の額は 24,700 ルーブルになります。 (21,700 ルーブル + 3,000 ルーブル)。また、控除対象となる VAT の金額は 24,720 ルーブルです。したがって、第 2 条に従います。ロシア連邦税法第 173 条に基づき、払い戻しの対象となる VAT の額は 20 ルーブルです。 (24,720 ルーブル – 24,700 ルーブル)。

宣言の中で、企業は次のことを示します。

セクション8の190行目によると、24,000ルーブル。

付録 1 の 005 行目による
セクション8 - 24,000ルーブル。

付録 1 の 190 行目
セクション8 - 24,720ルーブル。

セクション9の260行目によると、19,000ルーブル。

セクション9の270行目 - 3000ルーブル;

アプリケーション 1 の 050 行目による
セクション9 - 19,000ルーブル;

アプリケーション 1 の 060 行目による
セクション9 - 3000ルーブル;

付録 1 の 340 行目
セクション9 - 21,700ルーブル。

付録 1 の 350 行目による
セクション9 - 3000摩擦。

同社には VAT の税務代理人としての取引がなかったため、セクション 9 およびセクション 9 の付録 1 のページ (行 010 = 06) はありません。

私たちのエディションに制御率 1.25 を適用してみましょう。

24,000摩擦。 + (24,720 摩擦。 – – 24,000 摩擦。) – (19,000 摩擦。 + + 3,000 摩擦。) – 0 摩擦。 – (21,700 摩擦。 + + 3,000 摩擦。 – 19,000 摩擦。 – 3,000 摩擦。) – – 0 摩擦。 = 24,000 摩擦。 +720摩擦。 – – 22,000 摩擦。 – 0 摩擦。 – 2700 摩擦。 – – 0 こすります。 = 20 こすります。 >0。

つまり、アートの第 2 項に従って、まさにその図を受け取りました。ロシア連邦税法第 173 条は補償の対象となります。

ここで、税務当局によって修正された規制比率 1.25 を適用します。

24,000摩擦。 + (24,720 摩擦。 – – 24,000 摩擦。) – (19,000 摩擦。 + + 3,000 摩擦。) – 0 摩擦。 + (21,700 こすります。 + + 3,000 こすります。 – 19,000 こすります。 – 3,000 こすります。) – – 0 こすります。 = 24,000 摩擦。 +720摩擦。 – – 22,000 摩擦。 – 0 摩擦。 +2700摩擦。 – – 0 こすります。 = 5420 こすります。

ご覧のとおり、結果はまったく理解できない数字であり、2015 年第 1 四半期の実績に基づく還付対象の VAT 額とはまったく一致しません。

予算に支払う VAT

制御率 1.27 を使用して、予算に対して支払う VAT 額が申告で過小評価されているかどうかを確認できます。

この比率は普遍的な形式で与えられることに注意してください。つまり、企業が販売事業（税率 18 ％と 10％で課税）だけでなく、税率 0％で課税される事業や、 VAT の税務代理人として機能します。このため、見た目はかなりボリュームがあります。

ほとんどの VAT 納税者は 18% と 10% の税率で課税される販売取引のみを実行するため、この状況に適合した形式でこの比率を提示します。

次のようになります。

復元された税額を考慮して計算された VAT の合計額 (セクション 3 の 110 行目) は、売上帳に基づく VAT の最終値の金額 (セクション 9 の 260 行目 + セクション 9 の 270 行目) と等しくなければなりません。売上帳の追加シートに基づく VAT 額との加算 (申請書 1 の 340 行目からセクション 9 + + 付録 1 の 350 行目からセクション 9 – – 付録 1 の 050 行目からセクション 9 – – 付録 1 の 060 行目セクション9へ)。

つまり、計算された VAT の合計額は、売上帳および売上帳の追加シートに反映されているすべての請求書の未払い VAT の額と等しくなければなりません。この比率の公平性を疑う人はいないと思います。計算された VAT の合計額 (セクション 3 の 110 行目の値) が小さい場合、セクション 3 の 200 行目に示されている、予算に支払われる VAT の金額が過小評価されていることを示します。結局のところ、その値は決定されます。セクション 3 190 セクション 3 の 110 行目からラインインジケーターを差し引くことによって (控除対象となる VAT の合計額)。したがって、セクション 3 の 110 行目の値が過小評価されると、200 行目の値も過小評価されます。

VATは控除の対象となります

控除対象の VAT 額が過大評価されているかどうかを確認するために、税務当局は 1.28 という管理比率を使用します。前の比率と同様に、普遍的な形式で表示されます。

会社が 18% と 10% の税率で課税される販売業務のみを実行している場合、1.28 の比率は次のようになります。

控除される VAT の合計額 (セクション 3 の 190 行目) は、購入帳簿 (セクション 8 の 190 行目) に示されている VAT の合計額と、追加のシートに反映されている請求書の VAT の合計額の合計と等しくなければなりません。購入帳簿 (付録 1 の 190 行目からセクション 9 – – 付録 1 の 005 行目からセクション 9)。

セクション 3 の行 190 の値が高い場合、差し引かれる VAT は過大評価されます。

2018 年、所得税申告書の 041 行目の記入は多くのあいまいさを引き起こすため、所得税申告書のシート 02 の付録 2 の 041 行目にどの税金を反映するか、また会計士が保険をいつ反映するかについて詳細な指示を作成しました。リターンのプレミアム。

所得税申告書シート 02 の付録 2 の 041 行目

利益申告書は、2016 年 10 月 19 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/572 によって承認されたため、2018 年の利益報告は昨年と同じように行う必要があります。この変更は、特にシート 2 の付録 2 の行 041 に影響を与えました。今度は、社会保険基金に支払われる保険料 (傷害の場合) を除くすべての保険料の支払いを含める必要があります。

重要！税務当局は監査中に、「収益性の高い」収入が付加価値税基準と一致しない理由の説明を要求します。矛盾が正当化され、説明が容易になる場合について検討しました。 gを使用してください

2018 年に考慮すべき税金について 041 行目

2018 年の所得税申告書の付録 2 の行 041 には、各段落で言及されている税金が含まれています。第1条第1条 264 ロシア連邦税法。これらは製品の製造と販売に関連して国に支払われる金額であるため、利益の額が減少します。特に、そのような支払いには次のものが含まれます。

関税、
物件費、
保険料。

041 行目の税金の詳細については、表を参照してください。

041行目に反映されるべき税金	041行目に反映すべきでない税金は何ですか
固定資産税と輸送税	所得税
土地と水の使用にかかる税金	汚染手数料
採掘および狩猟資源のため
関税	あらゆる種類の罰金、罰金、制裁金
保険料：健康保険、年金保険、社会保険	任意保険と傷害保険金
政府の義務	取引手数料
VAT を取り戻しましたが、他の経費に適用したもののみ	会社が購入者に提示した VAT および消費税

付録 2 の 041 行目をシート 02 に記入します。

2018 年のシート 2 の付録 2 の行 041 に記入することは、この列に含める税金と拠出金を正確に知っていれば、思ったほど難しくありません (上の表を参照)。次の規則にも従う必要があります。

行 041 は、所得税申告書に間接税、特に企業がその他の経費として考慮する手数料や拠出金を反映することを目的としています (2017 年 4 月 11 日付けの連邦税務局の手紙 No. SD-4-3/6877) @);
報告期間中の未払いの料金、拠出金、および前払いの金額を入力します。

重要！会社の会計方針を確認して、すべての節約方法を使用しているかどうかを確認してください。さらに、2018 年 1 月 1 日より、当社は追加の有利な条件を提供する権利を有します。「アカウント」を変更するか、新しいドキュメントを承認します。

すべてのデータは発生ベースで反映されます。
行 041 の合計金額は、行 040 の他の列 (間接税) とともに含める必要があります。

041行目の記入例

所得税申告書の 041 行目に何を記載する必要があるかをよりよく理解するために、例を示した小さなサンプルを作成しました。

例。 041行目に記入してください

次の初期データを考えてみましょう。

*これは、2018 年第 2 四半期の所得税申告書のシート 2 の付録 2 の 041 行目に入力する金額です。

注意！他のレポート期間の行 041 に入力する場合、すべてが同じ方法で行われ、対応する期間のデータのみが変更されます。

「所得税の前払金の計算」これは、未払所得税の前払いに関する申告書のシート 2 とセクション 1.2 に簡単に記入できる計算式を提供します。

課税標準（シート 02「所得税の計算」の 120 行目）と報告期間の計算された税額の合計（シート 02「所得税の計算」の 180,190,200 行目）を決定した後、次の報告期間と追加税額が計算または減額されます。

所得税申告書の記入宣言書のシート 02 およびセクション 1.2 の、支払われる月々の前払い額を反映する行 290、300、310、320、330、340 は、数式を使用して記述できます。

数式を記述するための規則:

s№ - 宣言行番号。

L№ - 申告シートNo.

Pr№ - 宣言シート No. への添付ファイル

D (期間) - 括弧内に示された期間の所得税申告書。

期間には次の値を使用できます: 1Q - 第 1 四半期、p/y - 年の前半、9 か月 - 9 か月、年 - 年。

たとえば、上記の記号に基づくと、第 1 四半期の申告書シート 02 の付録 5 の 120 行目は、次のような記述になります。 D(1Q)L02Pr5s120

現在の報告期間の次の四半期に支払われる前払金に対する所得税申告書を記入します。

行 290「現在の報告期間の次の四半期に支払われる月々の前払い額」/L02S290。

D(1kv.)L02S290=D(1kv.)L02S180;

D(p/g)L02s290= D(p/g)L02s180-D(1kv)L02S180;

D(9 か月)L02s290= D(9 か月)L02S180-D(p/g)L02S180;

インジケーターの相互接続:

L02s290= L02s300 + L02s310。

300行目「連邦予算を含む」/L02S300

D(1kv)L02S300=D(1kv)L02S190;

D(p/g)L02S300=D(p/g)L02S190-D(1kv)L02S190;

D(9 か月)L02S300=D(9 か月)L02S190-D(p/g)L02S190;

インジケーターの相互接続:

報告期間の 300 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 120、130、140 行目に転送されます。

310行目「ロシア連邦の構成主体の予算へ/L02s310」

D(1kv)L02S310= D(1kv)L02S200;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200;

D(9 か月)L02S310=D(9 か月)L02S200-D(p/g)L02S200;

インジケーターの相互接続:

報告期間の 310 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。

シート 02 の 310 行目に反映されている宣言は、親組織および各部門によってロシア連邦の構成主体の予算に支払われる前払金に分配されることを考慮する必要があります。 所得税の前納、親組織および各部門が支払う金額は、シート 02 の付録 5 の 120 行目に反映されています。

D(1kv)L02s310=D(1kv)L02S200=D(1kv)∑L02Pr5S120;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200=D(p/g)∑L02Pr5S120;

D(9 か月)L02S310=D(9 か月)L02S200-D(p/g)L02S200=D(9 か月)∑ L02Pr5S120。

インジケーターの相互接続:

L02Pr5S120 に反映され、3 で除算された金額は、宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。

セクション 1.2 およびシート 02 の付録 5 は、個別の部門を考慮しない親組織と、個別の部門ごとの両方に記入されます。

別表5～シート02の記入手順はこちらをご覧ください。

次の課税期間の第 1 四半期に支払われる前払金について所得税申告書を記入します。

行 320 「次の課税期間の第 1 四半期に支払われる月々の前払い額」/L02S320

D(年)L02S320=D(9ヶ月)L02S180-D(s/g)L02S180=D(9ヶ月)L02S290

インジケーターの相互接続:

L02S320= L02S330 + L02S340

330 行目「連邦予算を含む」L02s330

D(年) L02S320=D(9ヶ月)L02S190-D(s/g)L02S190=D(9ヶ月)L02S290

インジケーターの相互接続:

報告期間の 330 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 120、130、140 行目に転送されます。

340行目「ロシア連邦の構成主体の予算へ」/ L02s340

個別の部門が存在しない場合:

D(年)L02S340=D(9ヶ月)L02S200

インジケーターの相互接続:

報告期間の 330 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。

別々の部門がある場合:

それを考慮する必要があります 所得税の前払い宣言のシート 02 の 340 行目に反映されているこの金額は、親組織および各部門によってロシア連邦の構成主体の予算に支払われる前払金に分配されます。 所得税の前納、親組織および各個別部門が支払う金額は、シート 02 の付録 5 の 121 行目に反映されています。

D(年)L02S340=D(9ヶ月)L02S200-D(p/g)L02S200=D(年)∑L02Pr5S121;

インジケーターの相互接続:

L02Pr5S120 に反映され、3 で除算された金額は、宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。セクション 1.2 およびシート 02 の付録 5 は、個別の部門を考慮しない親組織と、個別の部門ごとの両方に記入されます。

この記事では、前払金の所得税申告書を記入するためのアルゴリズムを示しました。

申告書のシート02「所得税の計算」の次のステップは、未払いの所得税の金額を決定することです。計算方法と所得税申告書への反映方法をご覧ください。

9 か月分の所得税申告書に、320 ～ 340 ページの前払金が反映されていない場合、申告書を再提出する必要がありますか?

はい、組織が申告書のシート 02 の 290 ～ 310 行目で 2016 年の第 4 四半期の毎月の前払いを 9 か月間積み立てており、2017 年においても組織が所得税の支払者である場合は、以下を作成する方がよいでしょう。 9 か月間更新された申告書を提出してください。シート 02 の行 320 ～ 340 は、第 1 四半期の前払いを反映しています。その年の宣言では、290 行目から 340 行目は記入されていません。

所得税申告書の作成と提出方法

290 ～ 340 行目次の四半期に進みます

次の式を使用して、行 310 で地域予算への前払いを計算します。

290 行目、次の式を使用して計算します。

290ページ

300ページ

310ページ

金額がマイナスまたはゼロの場合、前払いを送金する必要はありません。

320 ～ 340 行目では、翌年の第 1 四半期の前払額を表示します。これらの行は年に 1 回完了する必要があります。

組織が前四半期に受け取った利益から毎月所得税を振り替える場合は、9 か月間申告します。
1月から11月までの申告では、組織が実際の利益に基づいて毎月所得税を振り替える場合、翌年からは前四半期に受け取った利益に基づいて毎月納税する予定です。

年次申告書には、翌年の第 1 四半期の前払金を含めないでください。結局のところ、年次申告は 3 月 28 日まで提出可能です。この時点までに、組織は 1 月、2 月、3 月の前払いを予算に振り込んでいる必要があります。また、事前に申告をしなかった場合、支払いは「不明」に該当し、会計担当者が税務署に説明する必要があります。

行 330 では連邦予算への前払い額を、行 340 では地方予算への前払い額を示します。

次の式を使用して、行 320 で毎月の前払いの合計金額を計算します。

320ページ

330ページ

340ページ

重要：来年も組織が利益納税者であり続ける場合は、今年度の指標に基づいて 320 ～ 340 行目に記入します。たとえ申告日時点で翌年第1四半期の利益額や税額が異なることがわかっていたとしても。特に、次の場合には、今年の指標に基づいて第 1 四半期の毎月の前払金を計算する必要があります。