注文日誌（フォームとサンプル）の記入。 会計用仕訳帳注文フォーム 仕訳帳注文 1 のサンプルを記入します

仕訳注文会計システムは、一次文書からの情報が特別な記録簿、つまり会社が実行するすべての取引を毎月記録する仕訳注文に体系化された会計の古典的な形式です。

各仕訳帳注文は、経済的に類似した 1 つ以上のローンに対して実行された取引を反映することを目的としており、したがって 1 つの登録簿に結合された合成口座になります。 フォームには、アカウントごとにセクションまたは個別の列があります。 分析会計を必要とするアカウントの注文仕訳帳とアカウントのクレジット入力が必要なアカウントの注文仕訳帳には 2 つのセクションがあります。メイン セクション (注文仕訳帳自体) - アカウントのクレジットの入力用、もう 1 つのセクション (注文仕訳帳の明細書) - 必要な項目を記録するためのセクションです。分析。 口座の借方売上高は、対応する貸方口座とともに他の仕訳帳に記録され、会計学の基本原則である口座の二重記入が保証されます。 通信相手のアカウント。 明細書では、勘定科目の詳細な分析指標がグループ化され、その結果が注文仕訳帳に転送されます。 月末に、すべてのエントリが注文仕訳帳に入力された後、データは水平方向と垂直方向に合計され、その結果は一致する必要があります。

注文仕訳帳からの勘定科目に関する合計情報 (期首残高と期末残高) は、企業の貸借対照表を作成するための基礎となる総勘定元帳に転送されます。 会計情報の体系化と記録の明確な年表は、これらの会計台帳を構築するための原則です。 仕訳注文システムの使用により、労働集約的な会計作業が大幅に簡素化され、財務諸表の作成が容易になり、その適切な作成が監視されます。 ロシアの企業でどのような順序で仕訳帳が使用されているかを見てみましょう。

ジャーナル注文 1

口座番号 50 の仕訳番号 1「現金」は、PKO および RKO などの主要書類が添付された現金報告書に基づいて記入されます。 仕訳帳命令 1 (そのフォーム (ワード) は以下からダウンロードできます) は最も一般的な文書の 1 つであり、現金の使用を管理するために必要です。 アカウントの貸方残高はレジからのすべての支払いによって形成され、借方残高は受け取った資金によって形成されます。 最後の行は、レジからお金が発行された口座の金額を示しています。この例では、給与支払いとして 108,652 ルーブルです。 (D 70)、責任額は 72,000 ルーブル。 (D71) など。多くの場合、このレジスターでは便宜上、報告日の時点での残高が表示され、その後レジ係のレポートのデータと照合されます。

借方残高、つまり現金の受け取りは、会計明細書に記録されます。 50 ～ 1 なし。ジャーナル注文 1 およびステートメント 1 , 記事内で紹介されているサンプルは、その月の会社のレジでのすべての業務をシステム化したものです。

ジャーナル注文 2

仕訳帳オーダー 2 では、信用口座に反映されたトランザクションが考慮されます。 51. 記入は、銀行取引明細書とその添付書類（支払命令書、信用状など）に基づいて行われます。w/o 2 の裏面には、口座の借方に関する情報が明細書に収集されます。 51、つまり口座への領収書によると。 ジャーナル注文 2 (以下のフォームをダウンロードできます) ) 、仕訳帳順序 1 と同じ原則に従って入力されます。

例を見てみましょう:

注文履歴 3、4、5

資本コスト、特別口座、その他の資金を考慮した口座 54、55、56 で業務を実行する場合、仕訳帳注文 3 などの台帳を維持する必要があります。

仕訳帳注文 4 は、口座上の貸方および借入に関する取引を記録するために提供されます。 66 および 67。債務者と債権者間の相互請求の相殺は今日では排他的な業務と考えられているため、ジャーナル命令 5 はロシア企業ではほとんど使用されません。 ただし、そのようなレジスタは存在し、必要に応じて使用されます。

ジャーナルワラント 6

供給された供給品と提供されたサービスの決済は仕訳帳注文 6 に反映されます。 – 商品とサービスの受領とその支払いを記録する複合登録簿。

仕訳帳オーダー 6 (充填サンプルが添付) はアカウントに従って維持されます。 取引相手ごとに 60 件の「サプライヤーおよび請負業者との和解」。

ジャーナルワラント 7

仕訳帳命令 7 には、各責任者のコンテキストで発行された責任額が記録されます。 仕訳帳オーダー 7 は、合成会計と分析情報を組み合わせた形式で、従業員の経費報告書のタイムリーな提出を監視するのに便利です。

ジャーナル注文 7 の紹介: サンプル記入

仕訳帳注文 7 (フォームは以下からダウンロードできます) には、すべての責任のある金額と繰越残高が反映されています。

ジャーナルワラント8

債権者および債務者との和解の会計処理は、注文仕訳帳 8 の口座 62、68、73、75 で実行されます。これらの口座のすべての値は、取引先から受け取った前払いおよび支払を記録して、この登録簿に要約されます。

ジャーナル注文 10

仕訳帳オーダー 10 (すぐ下の記入サンプル) は、製造コストを計算することを目的としています。 レジスターは、アカウント 02、04、05、10、11、15、16、19、20、21、23、25、26、28、29、40、46、68、69、70、76、94、 97.

この登録簿には豊富な情報が反映されているため、最も有益です。 記入の基礎となるのは、ジャーナル注文 10 を形成する生産報告書や要約明細書など、さまざまなフォームです。フォームは以下からダウンロードできます。

ジャーナルワラント 11

この会計記録簿 - 仕訳帳命令 11 は、製品の出荷、販売を記録するために必要であり、会計方針に従って適用される在庫の価格を反映する補助明細書 No. 15 および 16 に基づいて記入されます - 実際会計とか。

ジャーナルワラント 12

この会計台帳は、会社の準備金、追加資本、授権資本、対象となる入金や利益剰余金の口座の変動に関する情報を体系化したもので、会計証明書、銀行取引明細書、現金報告書のデータに基づいています。 さまざまなレジスターからのデコードで蓄積された借方売上高は仕訳帳注文 12 に入力されます。フォームは以下からダウンロードできます。

ジャーナルワラント 13

固定資産および無形資産の会計処理は、仕訳帳命令 13 に反映されます。仕訳帳命令 13 を記入するための基礎となるのは、減価償却計算、証明書、および処分行為です。 ジャーナル注文 13 – サンプル記入:

ジャーナルワラント 15

口座 84、91、99 の利益および将来の収入の使用に関する会計処理は、仕訳帳注文 15 に保管されます (フォームは以下からダウンロードできます)。 売上高は、分析会計項目に基づいて、年初からの累積ベースで報告月の登録簿に入力されます。 報告期間の終わりに、注文仕訳帳の合計値が年次財務報告書作成の基礎となります。

ジャーナルワラント 16

勘定科目 07、08、11 への資本投資の会計処理は、仕訳帳 16 で実行されます。これらの勘定科目の信用回転率は、分析ステートメントおよび一次文書からの情報に基づいて月次結果として記録され、登録簿に組み合わされた各オブジェクトに関するデータが表示されます。

会計の自動化により、独立した形式の注文仕訳帳のメンテナンスが不要になったことに注意してください。 適切なプログラム設定を使用すると、一次文書の転記時にこの登録簿が自動的に生成されます。

仕訳帳と補助明細書は、会計の仕訳帳形式で使用される会計記録簿の主な形式です。 注文仕訳帳の主な形式は、対応する口座の貸方に対応して口座の借方のエントリをグループ化する補助明細書と組み合わせて維持されます。 「1C: Accounting 8」でさまざまな分析指標に基づいた詳細を備えたこれらのフォームを作成する方法を、「1C」社の方法論者が説明します。

コンピューター技術が登場する以前、ソ連における会計の主な形式は、仕訳帳と補助計算書を会計記録簿として使用する仕訳帳*でした。 現在、ほとんどの組織の会計および税務会計は、特別なプログラムを使用して自動的に実行されていますが、多くの会計士にとって、仕訳帳注文および会計報告書の形式は依然として馴染みのあるものです。

注記：
* 会計のジャーナル注文フォームについては、2004 年の「BUKH.1S」第 6 号 (6 月)、42 ページを参照してください。

伝統的に、注文仕訳帳は、貸借対照表の各勘定科目の貸方回転率を借方勘定科目に対応させて記録するという原則に基づいて構築されています。 注文仕訳帳の主な形式は、対応する口座の貸方に対応して口座の借方のエントリをグループ化する補助明細書と組み合わせて維持されます。

「1C: Accounting 8」では、「Account Turnover」レポート（メニュー「Reports」→「Account Turnover」）を使用して、任意の会計口座の仕訳帳注文と明細書を生成できます。 「口座取引高」レポートには、指定期間における選択した口座の初期残高と最終残高と取引高、および対応する口座のコンテキストでのこれらの取引高の詳細が表示されます。 データは、期間別 (日別、週別、月別など) の追加の内訳とともに表示されます。

最初に「口座回転率」レポートを生成するには、レポート フォームで組織、期間を指定し、会計口座を選択するだけで十分です。 次に、レポート フォームのコマンド パネルで [生成] ボタンをクリックします。 たとえば、2006 年第 1 四半期の組織 Belaya Acacia LLC のアカウント 60「サプライヤーおよび請負業者との決済」の「アカウント売上高」レポートを生成してみましょう (図 1 を参照)。

米。 1

デフォルトでは、プログラムのレポートは選択した口座のサブ口座ごとに詳細が生成され、他の口座と対応して口座の借方と貸方の両方の売上高が表示されます。 この例では、レポート内のデータは、サブアカウント 60 (取引相手、契約、取引相手との和解文書) ごとに詳細に表示されます。

プログラムで仕訳注文または勘定科目明細書を生成するには、レポート フォームのコマンド パネルにある [設定...] ボタンを使用して、「勘定科目売上高」レポートの適切な設定を行う必要があります。

「取引高」レポートを使用した注文仕訳帳の生成

設定ウィンドウの「一般」タブで、「期間 - 日別」を選択し、「口座回転率」の「借方」チェックボックスをオフにします。 [アカウントの詳細] タブで、ボタンを使用してサブコントの [取引相手]、[契約]、および [取引相手との和解文書] をリストから削除します (タブ上のサブコントのリストは空になっている必要があります)。 すべての設定が完了したら、設定画面右下の「OK」ボタンをクリックします（図2参照）。

米。 2

生成されたレポートには、注文仕訳帳のすべてのデータ特性 (借方口座に対応する口座 60 の信用取引高「サプライヤーおよび請負業者との決済」) が含まれていますが、レポートの名前は同じ「口座取引高 60」のままです。 レポートは取引日ごとに詳細に説明されます (図 3 を参照)。

米。 3

「口座回転率」レポートを使用した口座明細の生成

設定ウィンドウの「全般」タブで、「期間 - 日別」を選択し、「借方」チェックボックスをオンにし、「口座との取引」の「貸方」チェックボックスをオフにし、右側の「対応口座のサブ口座別」にチェックを入れます。 」チェックボックスをオンにすると、対応するアカウントのサブアカウントに関するレポートの詳細が表示されます。 「アカウントの詳細」タブで、サブコントのリストを空のままにします。 すべての設定が完了したら、設定画面右下の「OK」ボタンをクリックします。

生成されたレポートには、注文仕訳帳への補助明細に典型的なすべてのデータ (貸方口座に対応する口座 60 の借方取引高「サプライヤーおよび請負業者との決済」) が含まれていますが、レポート名は同じ「口座取引高 60」のままです。 。 レポートは、ビジネス取引の日ごと、および対応するアカウントのサブアカウントごとに詳細が表示されます。

プログラム「1C: Accounting 7.7」に例えると、「口座回転率」レポートでは、パラメーターを設定することにより、「口座の仕訳帳（明細書）」と「口座の仕訳帳注文」の両方を取得できます。サブコント」。 最初のレポートの類似物を取得するには、「全般」タブの設定パラメータで「期間」-「日ごと」を選択し、「詳細」タブでリストからすべてのサブコント値を削除する必要があります。設定フォームの「OK」ボタンをクリックします。 「注文仕訳帳」と「取引明細書」を別々に取得するには、この記事で説明する追加の設定を行う必要があります。 「サブコントの仕訳帳」の類似物を取得するには、「口座回転率」レポートに会計口座とデータを取得する期間を指定し、「生成」ボタンをクリックするだけで十分です。レポートフォームのコマンドパネル。

ロシアの企業は、会計システムと会計報告書の維持形式を独自に選択する権利を有します。 データ生成の主なタスクと目的は、信頼性、アクセシビリティ、正確性、透明性、そしてデータ漏洩の可能性を排除することです。 会計処理にはいくつかの方法がありますが、そのうちの 1 つが仕訳帳システムです。 私たちの記事では、仕訳帳注文 1、2、3、4 などが必要な理由と記入方法について説明します。

会計実務では、いくつかの会計システムがあります。

• 簡略化された;
• 記念令状;
• 雑誌の注文。

注文会計は最も広範囲に応用されています。 現代の技術会計では、最大の結果を達成することを目的として、膨大な数のソフトウェア オプションが作成されています。 自動システムを使用すると、レポートの作成時間を短縮し、表示される情報の信頼性を高めることができます。

注文仕訳帳が6、2、3などのいずれであっても、すべてのレジスターには番号が付けられており、勘定科目や副勘定科目を示す欄や表示欄がある大きなフォーマットの帳票です。彼らの通信。 記録は、一次文書が受信されるたびに、文書が作成され、ステートメントがコンパイルされるたびに生成されます。 会計指図仕訳帳は、個別の合成口座ごとに作成されます。 1 つの仕訳帳には、当月の特定の口座の移動に関する情報が表示されます。

この記事では、農産業複合体と個人起業家を除く大規模および中規模の製造会社の会計仕訳形式について説明していることに注意してください。このような企業の報告手順は異なります。このような企業の場合、他の形式の記述が使用されます。

注文番号:

1. 注文仕訳帳 1. 口座情報が表示されます。 50.
2. 仕訳順序 2. 勘定科目に従って維持されます。 51.
3. 仕訳順序 3。合成勘定 55、56、57 が含まれます。
4. 注文仕訳帳 4. アカウントごとに情報を表示します。 90、92、93、94、95。
5. 仕訳順 6. 合成勘定に関する情報が含まれます。 60.
6. 仕訳注文 7. 合成勘定の移動に関する情報が表示されます。 71.
7. 仕訳順 8. 勘定科目が含まれます。 06、09、97、61、64、67、75、76、63、58、73。
8. 仕訳帳 10。勘定科目が含まれます。 02、70、10、20、84、23、65、69、26、28、29、05、44、31。
9. 仕訳注文 11. 勘定科目の移動が表示されます。 40、41、43、45、46、62。
10. ジャーナル 12。アカウントごとに管理されます。 82、96、86、89、85、87、88。
11. 仕訳順 13. 勘定科目が含まれます。 01、03、04、47、48。
12. 日記 14. アカウントに応じた動き。 14.
13. 仕訳順序 15. アカウントが影響を受けます。 80、81、83。
14. ジャーナル 16。レポートには、合成アカウント 07、08、11 の動きが含まれています。

レジスタNo.1

仕訳帳番号 1 の形式の主要文書に基づいて、累積結果は厳密に時系列順に形成され、レジの動きに関する情報は、合成口座 50 に対応し、分析の観点からは 50-1、 50-2、50-3。 貸方売上高は書類の表面に示され、借方売上高は裏面に示されます。

この文書は、レジ係の報告書とその付属書類に基づいて作成されます。 毎日の終わりに会計士が記入し、月末に合計が集計されます。 私たちの読者は、以下に示す記入例によって、ジャーナル注文 1 を適切に保管する方法を説明します。

法律では、営業日ごとの結果ではなく、たとえば 3 ～ 5 日の結果に基づいて情報を入力することが許可されていることに注意してください。 この形成オプションは、企業のレジでの財務上の動きが重要でない場合に許可されます。 この場合、「日付」行には、記録形成の開始日と終了日を表示する必要があります。 記入例は、読者が当社の Web サイトからダウンロードできるもので、会計士がデータを明細書に正しく反映するのに役立ちます。

レジスタNo.2

このレポートは、当座預金口座 (口座 51) の結果を反映するために使用されます。 明細書を受け取るたびに、銀行明細書およびその添付書類に従って記入します。 書類の表題面にはローンの移動が反映され、裏面には借方の移動が入力される明細書の形式になっています。 複数の明細書に情報を一度に入力した場合、最初と最後の取引数が「日付」行に表示されます。

レジスタNo.3

特別な銀行口座の情報が入力され、合成口座が使用されます。 55. これらの当座預金口座は、ロシア領土内および国外にある国内および外貨の通貨単位の利用可能性と移動に関する情報を提供します。 国外では、紙幣の存在は次の文書によって確認されます。

• 信用状;
• 支払い書類;
• 預金。
• チェックブックなど

合成勘定を使用しているかのように仕訳を入力することができます。 55 であり、分析によって分類されます。 入力は受け取った銀行取引明細書に従って行われます。

レジスタ番号 4

この文書には、合成口座 66 および 67 に関する情報が表示されます。これらは、借方および貸方の動きと組み合わせた短期および長期のクレジット商品の決済トランザクションを表示することを目的としています。 データは、ローンを受け取ったまたは発行した取引相手とのローン契約に従って入力されます。

レジスタ番号6

製品のサプライヤーや請負業者との和解に関する情報を提供する文書です。 レポートは、サポート文書ごとに総合形式と分析形式の両方で生成されます。 当月の残高は、前期間に作成されたレポートから転送されます。 これには、サプライヤーまたは請負業者からの見越額と、関連する契約に基づいて転送された資金額に関する情報が表示されます。

レジスタ番号 7

貸借対照表に計上される責任者との和解。 71 は、会計仕訳帳命令番号 7 に反映されており、エントリは、個別の責任者ごとに、合成アカウントと分析のコンテキストでそれぞれ個別に作成されます。

前払金の発行額、使用済み資金の額、返還された未使用資金の額、および前払金の超過支出は、対応する列に個別に反映されますが、1 つの前払レポートでは 1 行に反映されます。

レジスタ番号 8

注文番号 8 は、ジャーナル番号 6 の指示に従って記入する必要があります。 これは、いくつかの口座 (60、62、68、76、79) に影響します。エントリは取引相手ごとに、および計算の基礎ごとに作成されます。 月初の残高が表示されます。これは、前期間のレポートの期末残高、借方および貸方の回転高、およびその結果として得られる当月末の残高と一致します。

レジスタNo.10

主要口座の信用動向に従って記入されます: 05、20、21、23、25、26、29、69、70、94、96、97。生産コストを考慮して、それらの対応も反映されます。 入力は、主要部門と補助部門のコストに関する情報を示すステートメント No. 12 に従って行われます。また、プラントの一般的なニーズのコストと将来のコストに関する情報が入力されるステートメント No. 15 に従って行われます。期間。

レジスタ番号 11

レポートには、アカウント 40、41、43、45、46、62、90 の当月の結果に関する情報が含まれています。仕訳注文 11 には、在庫と材料の販売および完了した段階の金額に関する一般的な情報が反映されていますが、完成品の製造における未完成の作業。 記録は納品書と請求書に基づいて作成されます。

レジスタ番号 12

この文書には、口座に記録されている対象融資に関する情報が反映されています。 他の口座（５０、５１）に対応する信用回転率が示される。 記録は、銀行取引明細書、会計証明書、その他の主要文書に従って形成されます。 この報告書はまた、当月の結果に基づいてまとめられており、対象となる資金の目的とその資金源ごとに分類されています。

レジスタ番号 13

固定資産の移動に関する情報が反映され、勘定科目 01、02、80 が影響を受けます。これらの勘定科目の貸方および借方回転率とその対応に関するデータは、会計仕訳帳 No. 13 に入力されます。 記録は一次文書に基づいて作成されます。 報告頻度は四半期ごとです。

レジスタ番号 15

84、98、99アカウントの情報を反映するために使用されます。 文書のタイトル面には、対応する総合会計に対応した信用回転率が表示されます。 現金取引が影響を受ける場合は、主要書類と銀行取引明細書に基づいて記入されます。

レジスタ番号 16

07 および 08 口座の信用回転率が反映されます。 分析のコンテキストにおける対応する総合会計に対応して、個々のオブジェクトごとにレコードが生成されます。 この声明は、分析会計文書および資本投資に関する主要文書に従って編集されています。

最終レポートの作成

毎月の結果に基づいて、会計報告書が生成され、多くの場合、仕訳帳の形式で表示されます。 固定資産回転率を反映するものを除くすべての台帳は、その月の実績に基づいて作成されます。 計算書の最終指標は、報告年ごとに作成される総勘定元帳に毎月入力されます。 総勘定元帳の勘定科目の貸方枠と借方取引高を記入した後、期末残高が計算されます。

この書類は、中間財務諸表（貸借対照表）作成の基礎となります。 総勘定元帳の貸借対照表に指標を入力するには、売上高が合計され、報告期間終了時の残高が表示されます。

このシステムは手動会計用に設計されており、文書の操作は非常に面倒です。 したがって、レジスターのメンテナンスを最適化および改善するために、自動化された会計形式が使用されます。 組織は Word と Excel を使用して独自に雑誌を開発できます。これを行うにはプログラマーである必要はありません。

会計の最も重要かつ基本的な機能の 1 つである生産資産と非生産資産およびリソースの効果的な使用の管理を確実に実行するには、特定のシステムが必要であり、その権限は立法レベルで定められています。 。

雑誌の注文フォームは、 最も受け入れられるあらゆる活動分野の組織に適しているため、最も広く使用されています。

この事実を裏付けると、主要な自動会計システムはすべてこの原則に従って機能する、つまり仕訳帳の注文フォームに正確に基づいていると言えます。

この形式は、系統的、時系列的、分析的、総合的な会計を有機的に組み合わせたものです。 なぜ会計士はこのセットを使用するのでしょうか?

このような関係は次のように視覚化できます。

1. 分析会計在庫の受け取りと保管、従業員への給与やさまざまな福利厚生の支払いを担当する部門のみが実施します。 この種の会計処理は、量的観点だけでなく金額的にも実行されます。
2. 総合会計会社の財務部門のみで実施されます。 その特徴は、もっぱら金銭表現の形式をとることです。
3. 時系列会計完了した商取引を裏付け書類を添付した記録の形で登録するために必要です。
4. 体系的な会計処理経済的内容が異なる完了した商取引を形式化するために必要です。

データ入力が完全に正しく実行された場合、どのタイプのレコードでも最終的な数値は一致するはずです。 このような平等性により、企業の責任者は組織のすべての個別アカウントを考慮して実際の状況を評価することができます。

会計記録簿は特定のジャーナルオーダーと呼ばれ、時系列の枠組みに従ってのみ作成されたメモです。 これらの記録はあらゆる商取引の形式で作成され、総合会計方法と分析会計方法の両方に関連付けられています。

このフォームでは、手形を登録した結果として表示される特別な仕訳注文を記入する必要があります。これは、単一の口座の貸方と同じ口座の借方の両方が同時に発行される場合の貸方-借方の原則に基づいています。

したがって、商取引の合計金額は 1 回のみ記録でき、繰り返しは許可されません。 仕訳帳注文フォームへの入力は、一次受領文書のみに基づいて行われます。

仕訳帳オーダーは 1 か月間のみオープンすることが許可されているため、仕訳帳オーダーの保守と記入をより便利にするために、仕訳帳オーダーの記入責任者に任命された会計士は、いくつかのツールを使用して、対応する勘定科目の種類とカテゴリごとにすべての会計記録簿を分割できます。ノートまたはメモに対応する本。

メモや記入は報告月中に行うことができ、これは会計記録簿自体で直接行うことも、合計を使用して特定の補助明細書で行うこともできます。 後者は、少額の同様の口座が多すぎる場合にのみ行われます。 このような補助的な記述の形式で、ジャーナル注文形式での報告には次の文書がよく使用されます。

• ジャーナル順序システムの基礎を形成する特別なステートメント。
• 情報を解読するために使用される特定のシート。
• あらゆる種類の財務および生産部品。
• 任意の表形式。

毎週、月末のみなど、特別な時間を設定していないため、いつでもすべての明細の情報を簡単に転送できます。 報告月が終了すると、注文仕訳帳に反映されているすべての合計金額が後続の報告文書、つまり会計記録簿 (通常は会計記録簿と呼ばれます) に転送されます。 総勘定元帳.

注文仕訳帳は、会社に記録された残高を正確に表示するために維持されます。

総勘定元帳は総勘定元帳と呼ばれ、仕訳帳注文フォームの一部です。 それは1年間続きます。 その主な目的は、報告文書に含まれるすべての資金を管理することです。

さらに、さまざまな通信アカウントなどでそれらがどのように流通するかを分析することも重要です。 個別のアカウントごとに特定のページを作成する必要があり、月ごとに対応する行がセクションに割り当てられます。

この帳簿は、各個別口座のすべての最終年間明細の計算を実行し、貸方と借方の売上高を比較するために維持されます。 仕訳帳注文フォームで必要な文書を正しく維持するには、貸方売上高の合計額と借方売上高の合計額が等しいことが前提となります。

絶対的な平等が達成されない場合、会計記録簿の一部が誤って記入されたことは明らかです。 したがって、会計士はこのエラーを特定するという課題に直面しています。 検証後に得られた情報を分析した後、売上高シートを作成する必要があります。

財務省は、特別決議であらゆる種類の会計登録簿に関する特定の標準報告書様式のリストを作成し、推奨していますが、それにもかかわらず、企業はより広範な管理と管理を行うために独自の書式を開発する権利を有しています。受け取った情報を徹底的に分析します。 当然のことながら、大幅な変更は認められません。

このシステムの主で最も重要な利点は、必要なすべての情報の反映において最大限の透明性が確保されていることと、その維持方法が明確であるため、一次文書の正確かつ徹底的な分析が可能になることです。

どのような順番が基本なのか

ロシア連邦における会計および財務諸表の規定を規制する規則の第 19 項には、会計登録簿のすべての形式が財務省によって承認されていると記載されています。 この規定は、1998 年 7 月 29 日に発効した命令番号 34n の一部です。

レター #59 は 1992 年 7 月 24 日にリリースされました。 これには、ロシアで最も普及していると当然考えられている雑誌注文記録を維持するための推奨事項が含まれています。 さらに、多くの会計プログラムにも実装されています。

ジャーナル注文システムの機能には、次の原則が含まれます。

• 注文仕訳帳は、取引が貸方口座に記録された順序で厳密に記入され、借方口座は通信の際に考慮されます。
• 会計士は、合成会計と分析会計を 1 つの登録簿に組み合わせる必要があります。
• あらゆるビジネス取引は、報告書の監視と維持に必要な指標に従って会計に反映されます。
• 財務的および方法論的に関連するアカウントは 1 つのジャーナル注文に結合する必要があります。
• 毎月の注文日誌がよく使用されます。

長所と短所

会計における仕訳帳順序システムの主な疑いのない利点は次のとおりです。

• 合成会計と分析会計を単一の全体に組み合わせる可能性。 これは、分析会計の勘定科目が総合会計の勘定科目と組み合わされることにより、さまざまな中間記録簿を使用する必要がなくなることを意味します。
• 記録の数と量を削減します。つまり、会計記録簿と総勘定元帳は、単一の記録簿内で合成会計と分析会計を組み合わせて使用​​して可能な限り合理的に構築され、文書の流れがスピードアップします。
• レジスターは、特定の報告、管理、分析要件の対象となります。 このことから、レポートを維持するために必要なセクションに蓄積された情報には、レポート期間の最終日に関する情報の選択が含まれていないことがわかります。
• コンピュータが広範囲に導入されて運用される可能性がもたらされます。
• 責任は、これを担当する従業員の間でより効果的に分散されます。
• 特定の作業スケジュールに従ってください。
• レポートの作成に使用される効率と技術が向上します。

仕訳注文システムは従業員による肉体労働の使用を伴うため、さらなる発展の見込みがないことを考慮することが重要です。

ジャーナルオーダーシステムの欠点は、特定の会計レジスターの構築が困難になる可能性があることです。会計レジスターは情報の手動入力のみを目的としており、それによって会計の機械化が複雑になります。 さらに、一部のレジスタは相互接続されていません。

この記事では、注文仕訳帳と総勘定元帳がどのように作成されるかを学ぶことができます。

資金の受領と発行、経費/受領書の領収書と注文書の作成、現金出納帳への情報の入力、現金決済と発行に関する報告書の作成などのあらゆる財務的および経済的行為は、現金行為に関する規則に従って実行されます。事業者による取引。

会計口座番号 50 (「現金」) は、現金取引のキャッシュ フローを記録するために提供されます。 データを蓄積するための主な文書は、確立された形式の注文ジャーナルです。産業企業の場合は注文ジャーナル No. 1、建設 – No. 1-s、供給および販売 – No. 1-sn に明細書が添付されています。

メンテナンス

このような注文ジャーナルには、取引の事実を確認する文書を伴うレジ担当者のレポートに基づいて、データが毎日入力されます。 レジを通じた資金の移動が重要でない場合は、日次レポートに基づいて数日に 1 回（3 日から 5 日）、仕訳帳にデータを入力することができます。 この場合、「日付」欄には、データ入力期間の開始番号と終了番号が表示されます。

一日（または期間）の終わりの最終結果は、対応するアカウントのコンテキストで同種のトランザクションを合計する方法によって確立されます。 計算用のデータは、会計上の値上げとともに現金報告書および添付書類に反映されます。

現金残高は月の開始日と終了日に記録されます。 この期間中、現金残高の小計額に関する業務情報のソースは、レジ係の日報です。