納税申告書を正しく記入する。 納税申告書の種類
この記事では、2019 年に 3-NDFL 申告書を記入するための段階的な手順を説明します。 納税者は、確認のために提出された申告書がどのようなシートで構成されているのか、書類の記入方法、さらにはアパートの所得税の還付を受けるために考慮しなければならない重要な詳細を知ることができます。
- 2017 年のフォーム 3-NDFL に記載されています。
- 完了した納税申告書について。
- 3-NDFL 登録のための 2016 プログラム用。
アパートの購入にお金を費やしたために課税標準を減らしたい個人は、それを印刷し、必要な情報を入力し、確認のために送信すると、すぐに控除を受けることができます。 ただし、文書形式は厳密に定義された形式で使用する必要があります (注文番号 MMV-7-11/671 を使用して 2014 年 12 月 24 日に発効)。
注意！ アパートの個人所得税還付のための 3-NDFL の処理を開始する前に、ロシア税法第 220 条を読むことをお勧めします。これは、納税者が法律に従って実際に受け取ることができるかどうかを確認するのに役立ちます。逆に、彼にはその権利がないことを理解してください。
どのシートを作成するか
個人は、フォーム 3-NDFL のタイトルページ、予算から還付される税額に関する情報と題されたシート (これがセクション 1)、課税対象の規模に関する情報を必要とするページにデータを記載する必要があります。ベース (これは 2 番目のセクション)、およびシート A と D1 にあります。
シート A は、個人がロシア連邦の領土内にある源泉から受け取った収入について税務当局に書面で報告できるようにすることを目的としています。 したがって、納税者の利益が他国から銀行カードに送金される場合、納税者はシート B に記入する必要があります。
シート D1 は、アパートを含む不動産を購入する場合に提供される財産控除に関する計算データです。 それ以外の場合、納税者が不動産を売却した場合は、シート D1 の代わりにシート D2 に記入する必要があります。
シート D1 の記入手順
アパート税を申告する場合、シートD1を記入しないとどうしようもありません。 このプロセスをできるだけ迅速かつ簡単に行うために、以下の手順を使用することをお勧めします。
- 詳細をご案内します。財産控除の申請者は、ページの先頭に自分の識別番号の数字を記入し、次にシート自体に番号を付けなければなりません（番号は 2 つのゼロから始まります。つまり、これが 5 ページ目の場合は、「005」と書く必要があります） ”）、姓とイニシャルを入力します。
- コードを入力していきます。まず、これはオブジェクト名のコードです。 アパートの税金還付の場合は、番号 2 を入力する必要があります。 また、納税者の身分証明書を入力する必要があります（税割引の申請者が不動産所有者の場合、コード「01」が入力されます）。 そして最後に必要な暗号は地域コードです。 ロシア連邦の各地域には独自の数値コードがあります。 たとえば、モスクワ地域のコードは「50」、ロストフ地域のコードは「61」、ヴォルゴグラード地域のコードは「34」です。
- 財産の種類と第 220 条の段落に注目します。第 1.3 項では、納税者に所有形態について 4 つの選択肢を提供し、その中から 1 つを選択する必要があります。 たとえば、控除を請求する個人がまだ 18 歳未満の息子の名前でアパートを登録した場合は 4 番が選択され、その不動産が完全に納税者の所有物である場合は 1 番が選択されます。 次に、サブパラグラフ 1.4 で、この宣言が第 220 条の第 10 パラグラフに関連するかどうかを示す必要があります。
- アパートの住所を記載します。まず、郵便番号を構成する数字を入力します。 次に、アパートがある都市と通りの名前を書きます。 これらの名前はそれぞれ大文字のロシア語で書かれなければなりません。 その後、納税者は家とアパートの番号を書き留めるだけです。
- 一部の書類の受領日と提出日を示します。現在の法律は、個人が不動産の所有権を登録する段階を完了するまでは、財産補償を受け取らないという規則を採用しています。 したがって、第 1.7 項では、この権利の登録日を示す必要があります。 また、第 1.9 条には、納税者がアパートの減税申請を提出した日、月、年を示します。
- 諸経費の金額を表示します。 1.12 条には、個人がアパートを購入するために費やした金額が記載されています。 ただし、この不動産の表示価格は、控除額を計算できる最大額（200万ルーブル）を超えてはなりません。 つまり、アパートの価格が 900 万であれば、この段落には 200 万と書くだけで済みます。
- 課税標準を計算します。第 2.7 項では、個人は課税期間中に受け取った所得総額から提供された不動産割引を差し引いたときに得られる数値を示さなければなりません。 次に、第 2.8 項では、売買契約で定められたアパートの費用に基づいて規定された経費の額に注意する必要があります。
- 残りの控除額を記入します。法律により、個人は同期間に拠出した個人所得税を超えて 1 年間に国家予算から引き出すことができないため、財産補償金の発行は数年間延長されます。 したがって、申告書で税額割引の最大額が申告され、年間控除額が60万ルーブルである場合、残高は1,400,000ルーブルとなります。
アパート所有者の妻/夫に代わって固定資産税割引の 3-NDFL フォームが作成された場合、納税者の属性コードは「01」ではなく「02」になることに注意してください。 未成年所有者の親が税金の払い戻しを希望する場合 - 「03」、個人が子供と同等の基準で不動産を所有している場合 - 「13」、アパートが納税者、その子供、配偶者に同時に所有されている場合 - 「23」。
宣言内のコード 311
私たちは、納税申告書におけるコード 311 のようなニュアンスに焦点を当てることを提案します。 ソフトウェアによる方法を選択した場合、個人でもこの問題に遭遇することになります。
ご存知のとおり、納税申告書にはフォーム 2-NDFL の証明書が添付されます。 この証明書には、個人の収入、個人から徴収される税額、および該当する控除コードに関するあらゆる種類の情報が含まれています。
不動産タイプの税控除は、311 と 312 という 2 つの数値の組み合わせによってのみコード化されます。最初のコードは、個人が不動産の取得または建設にお金を費やした場合に申告書に示されます。 また、コード 312 は、納税者が不動産の購入または建設を目的としたローンに発生した利息を返済するためにお金を費やした場合に使用されます。
重要！ 宣言書の各ページの下部に署名をし、その右側に日付を記入することを忘れないでください。これがなければ文書は法的効力を持たないからです。
申告書はフォーム 3-NDFL に自分で無料で記入することも、監査法人の協力を得て有料で記入することもできます。 さて、企業との間ですべてが明確であれば、私は書類を受け取り、支払いをし、数時間後に既製の申告書を受け取りました。その後、自分で記入するために少し作業する必要があります。 この記事では、マンション購入時の控除を受けるための申告書を書いていきます。
まず、申告書に記入して控除を受けるために必要な書類をすべて集めてください。- 新しい家の所有者のパスポート。
- 昨年の 2-NDFL (仕事からの収入証明書)。
- マンション売買契約書および譲渡・引受証明書。
- 不動産の州登録証明書。
- 税務署への控除申請が完了しました。
弊社ウェブサイトにて。
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プログラムをダウンロードして開いたら、主な条件の設定を開始します。 宣言タイプは 3-NDFL のままにします。 一般リストからあなたの都市の検査番号を選択してください。 初めて申告書に記入するので、つまり 調整を行わない場合は、調整番号をゼロのままにします。 あなたが起業家でない場合、納税者は「個人」のままとなります。 収入セクションで、個人の収入証明書を選択します。 個人的に申告書を監督官庁に提出する場合は、「個人的に」オプションを選択します。 信頼できる人がレンタルを行ってくれる場合は、適切な点を示します。 当然、その場合は公証された委任状が必要になります。
ロシア連邦の領土内で活動を行い、一般的な課税システムに取り組んでいる個人起業家は、現在の法律に従って、毎年税務署に収入に関する報告書を提出することが義務付けられています。
報告に必要なデータは、起業家によって、記入済みの 3-NDFL 申告書の形式で紙で提出されます。 納税申告書への記入は、自営業者だけでなく、12か月以内に主な勤務先以外で収入を得ている一般国民にも義務付けられています。 このカテゴリーの納税者は、所得から所得税が源泉徴収されるように申告する義務があります。 多くのロシア国民にとって、3-NDFL 納税申告書の記入は税額控除を受けるための必須条件です。 この条件に従わない場合は罰則が科せられます。
3-NDFL 納税申告書の記入は、法人と個人の両方にとって特定の困難を引き起こす可能性があります。 現在の税法の知識があれば、このような問題を回避することができます。 納税申告書の記入例は、報告の例として役立ちます。
3-NDFL 宣言とは何ですか?
納税申告書の記入手順は、国の現行法で規定されています。 連邦税務局が作成した詳細な指示により、起業家はさまざまな報告書や書類を自分ですばやく記入できるようになります。 税務署が納税申告書の記入方法を指示しているにもかかわらず、間違いを避けるためには税法の特定の条項に頼る必要があります。 間違って記入された書類は有効とみなされません。
納税申告書の記入例を見ると、納税者は正しく完成した申告書のイメージが得られ、フォーム作成時のミスを避けることができます。 同様のサンプルは、税務署の情報スタンドまたは連邦税務局の公式ウェブサイトで見つけることができます。
サービスは、宣言を送信するときに、宣言にエラーや不正確さがないかチェックする必要があります。 報告書で見つかったすべての矛盾は、検査官によって直ちに指摘されます。 提供された情報の完全性に対する責任は、宣言を提出した人にのみあります。
明確化宣言
税種の記入は、納税者が申告後に、一定の金額が年間所得に含まれていなかったことが判明した場合に行われます。
指定された金額が納税額を超えない場合、納税者には税金は課されません。 調整によって示されるように、個人または個人の起業家が適切に計算を実行しなかった場合、国家予算への税金の支払いと併せて、罰金と罰金の支払いが実行されます。
宣言 3-NDFL
Form 3-NDFLで送信される報告書は、個人起業家または個人がその年に受け取ったすべての追加収入を示す文書です。 これらの文書には、すべての給付金と税金割引を考慮したデータも含まれています。
3-NDFL 申告書を記入する際に考慮されること
税額はその年に受け取った所得に基づいて決定されます。 これには、以下のために受け取った資金が含まれます。
- 不動産の販売 - 土地、アパート、民家。
- あらゆる不動産の売却。
- 送金の受け取り。
- 4000ルーブル以上の賞金を受け取ります。
- 納税者の所有物であった期間が 3 年未満の車両の売却。
- 不動産を貸し出すこと。
申告はいつ提出しなければなりませんか?
納税申告書の記入とその後の連邦税務局への提出は、次の場合に行われます。
- 納税者またはその子供たちの教育費を支払った後。
- 医療費の支払い。
- 住宅用不動産の取得または建設（住宅ローンの取得を含む）。
- 子供がいる - 1人あたり約15000ルーブルの税控除が発行されます。
- 個人または企業から資金を受け取ること。
- 不動産または動産の売却。
- 賞品、賞金、その他の報酬を受け取ること。
- 海外から資金を受け取ること。
- 著者から印税を受け取る。
- 贈与証書に基づいて登録された財産の受領。
3-NDFL宣言の書類
納税申告書の記入には、一連の書類とそこから得られる情報（納税者の個人データや収入の受領を確認するその他の情報）を提供する必要があります。
- 売却する不動産に関する書類。
- 支払い書類。
- 勤務先で発行される証明書 (形式 2-NDFL)。
- 特定の仕事を実行したり、サービスを提供したり、資金を受け取ったりするために作成された契約。
納税申告書の記入例
一般税制の下で事業を行う個人起業家は、税務当局に 3-NDFL 申告を提出する必要があります。
税金を支払うために使いすぎたお金は納税者に返還されます。 納税申告書 3-NDFL を使用すると、これを行うことができます。 税額控除の申請に必要な記入例は税務署にあります。
納税者の所得を確認する書類および報告書は、翌年の報告年の4月30日までに提出されます。
宣言を行うにはいくつかの方法があります。
- 黒または青のインクを使用して手書きします。
- 印刷機器を使用して両面印刷することは禁止されています。
納税期限
納税申告書の記入と提出、およびその後の支払いは、法律で定められた期限内に厳密に実行する必要があります。
- 報告書を提出した年の7月15日まで。
- 納税者が個人所得税が源泉徴収されていない所得を受け取った場合、税金は 2 段階で支払われます。最初の支払いは書類の受領日から最初の 30 日以内に行われ、2 番目の支払いは次の 30 日以内に行われます。最初の支払い日から。
申告書に記載されているデータ
納税者は申告書に次のデータを記載する義務があります。
- 個人情報。住所、パスポートの詳細、連絡先の詳細を含みます。
- 納税者としての登録データ。
- 報告期間中に受け取った収入の額。
すべての情報は真実であり、文書によって裏付けられている必要があります。
完成したレポートには、エラーやタイプミスがないかチェックする必要があります。 個人または個人事業主は、書類に個人の署名と押印を行うことを約束します。 記入例は税務署の窓口または連邦税務局の公式ウェブサイトでご覧いただけます。
税額控除を受ける
Form 3-NDFL に申告書を記入すると、納税者に税額控除を申請する法的根拠が与えられます。 このような恩恵により、課税ベースが大幅に削減される可能性があります。
規制当局に該当する申請書を提出した場合にのみ税額控除を受けることができます。 それには、そのような給付金を受け取る申請者の権利を確認する書類が添付されます。
インターネット上で 3-NDFL 申告書を記入する
現在、ロシア連邦税務局の公式 Web サイトまたはサードパーティのリソースからダウンロードできる特別なソフトウェアを使用して、フォーム 3-NDFL に申告書を記入、印刷、提出できます。 このプログラムを利用者のパソコンにダウンロードすると、申告書に個人情報を素早く入力することができ、申告書は必要な欄や行に自動で振り分けられます。 将来的には、納税者は必要な数値を入力する必要があり、その数値は申告書の必要な行に沿って配布されます。
税務署を直接訪問することなく、納税申告書を関連当局に送付することができます。 今日、インターネットと特別なリソースのおかげでこれが可能になりました。 オンラインで申告書を提出するには、納税者は書類が規制当局に受領されたことを確認する必要があります。
この宣言は、インターネット リソース「State Services」を通じて提出することもできます。 この書類送付方法はアクセスしやすく便利であるにもかかわらず、申告書のコピーに署名を押さなければならないため、連邦税務局に納税者が直接出廷する必要があります。
3-NDFL 申告書の記入と提出に必要なのは、納税者に必要なのは、インターネットにアクセスできるパソコン、必要な書類一式、そして少しの自由時間だけです。 便宜上、ロシア連邦税務局は時間を節約するだけでなく、申告書の記入時の間違いを避けることのできる特別なソフトウェアを作成しました。
2014 年 4 月 30 日まで、一部の国民は 2013 年に受け取った所得を申告し、居住地の税務署にフォーム 3-NDFL を提出する必要があります。 このフォームの報告者と申告書の記入方法については、記事の中で説明します。
注記！中小企業向けインターネット会計オンラインサービス「マイビジネス」を利用すれば、簡単に報告書を作成・提出できます。 このサービスはレポートを自動的に生成し、チェックして電子的に送信します。 個人的に税務署や資金を訪問する必要がなく、時間だけでなく神経も節約できることは間違いありません。 このリンクを使用すると、サービスに無料でアクセスできます。
2013 年の報告に使用する必要がある 3-NDFL 申告フォームは、2011 年 11 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-3/760@ によって承認されました。 ただし、2013 年 11 月 14 日付けのロシア連邦税務局の命令 N ММВ-7-3/501@ により、変更が加えられたことに注意してください。
申告書の記入について話し始める前に、誰が、どこで、どのように、どのくらいの期間内にフォーム 3-NDFL を提出するのかを考えてみましょう。
Form 3-NDFL で報告するのは誰ですか
さらに、一部の国民は自発的にフォーム 3-NDFL を提出する場合があります。 これには、たとえば次のような税控除を受けたい人が含まれます。
- 標準（課税期間中にこれらの控除が個人に提供されなかった場合、または税法第 218 条に規定されている金額よりも少ない額で提供された場合）。
- プロ;
- 社会的（治療や教育の費用を支払うとき、自分の資金を慈善団体に送金するときなど）。
- 不動産（住宅を購入する場合）。
申告書はどこに、いつ提出すればよいですか?
記入済みの Form 3-NDFL を居住地または滞在地の税務署に提出する必要があります（税法第 227 条第 5 項、第 228 条第 3 項、第 83 条第 1、3、6 および 7 項）ロシア連邦のもの）。
自発的に申告書を提出する者にも同じ手順が提供されます（ロシア連邦税法第229条第2項）。
税法第 80 条の第 4 項に従って、申告書は紙で（直接または権限のある代理人を通じて、および郵送で）、または電子的に（電気通信チャネル経由で）提出できます。
納税申告書は、納税期間が終了した翌年の4月30日までに提出されます（ロシア連邦税法第229条第1項）。 そして、税金は今年の7月15日までに支払わなければなりません（ロシア連邦税法第228条第4項）。
ただし、この規則には例外があります。 したがって、税法第 228 条に規定する事業活動（個人事業）または支払いが課税期間の終了前に終了した場合は、活動または支払いが終了した日から 5 日以内に申告書を提出する必要があります。 これはロシア国民にも当てはまります。 しかし、ロシア領土を出国する予定の外国人は、遅くとも出国の1か月前までに報告しなければならない。 これは税法第 229 条第 3 項に記載されています。 どちらも、そのような申告を提出した日から 15 暦日以内に税金を支払う必要があります (ロシア連邦税法第 229 条第 3 項)。
申告を提出しなかった月ごとに、税額の 5% の罰金が科せられます (ロシア連邦税法第 119 条第 1 項)。 納税者が税および手数料に関する法律で定められた期限内に登録地の税務当局に納税申告書を提出しなかった場合は、支払対象税額の 5% の罰金を徴収されます。 （追加料金）は、この宣言に基づいて、提出用に設定された日から毎月または一部の月ごとに、ただし指定金額の 30% を超えず、かつ 1,000 ルーブル以上です。 (ロシア連邦税法第 119 条第 1 項) この場合、罰金の下限は 100 ルーブルであり、上限は税額の 30% を超えることはできません。 ただし、申告が最大 180 日遅れて提出された場合には、この規則が適用されます。
報告が180日以上遅れた場合、罰金は増加します。 税額の 30% に、遅延月ごとに 10% が加算されます (ロシア連邦税法第 119 条第 2 項)。
申告書の記入
一般的なルール。納税者は申告書に、納税期間中に受け取ったすべての所得、その支払い源、税額控除、税務職員が源泉徴収した税額、実際に支払った前払額、予算への支払い（追加）または還付の対象となる税額を示します。予算（ロシア連邦税法第229条第4項）。
紙で提出された申告書は、黒または青のボールペンまたは万年筆で記入されます。 記入済みの申告書をプリンタで印刷することも可能です。 ただし、両面印刷はできませんのでご注意ください。 これは、2011 年 11 月 10 日付ロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7 によって承認された、個人所得税の納税申告書記入手順 (フォーム 3-NDFL) のセクション 1 の 1.1 項に記載されています。 -3/760@ (以下、手順と呼びます)。
申告書の修正は認められません！ 各行とその対応する列には、インジケーターが 1 つだけ入力されます。 宣言にインジケーターが指定されていない場合は、対応する行にダッシュが配置されます。 すべてのコスト指標はルーブルとコペックで表示されますが、個人所得税の金額は完全ルーブルで計算および表示されます。
申告書を手書きで記入する場合は、次の点に注意してください。
宣言書のテキストフィールドには大文字で記入してください。
インジケーターを示すために、対応するフィールドのすべてのセルに入力する必要がない場合は、フィールドの右側の未入力のセルにダッシュが配置されます。
例
12 個のセルの TIN フィールドに組織 5024002119 の 10 桁の TIN を指定すると、インジケーターは「5024002119--」のように入力されます。
小数数値インジケーターは、整数数値インジケーターを入力するための規則と同様に入力されます。 小数部を示すセルの数が数値よりも多い場合は、対応するフィールドの空きセルにダッシュが配置されます。
例
「所有権の共有」インジケーターの値が 1/3 の場合、このインジケーターは 3 つのセルからなる 2 つのフィールドに次のように表示されます。「1--」 - 最初のフィールドの記号「/」または「。 」 フィールドと「3--」の間 - 2 番目のフィールド。
コンピューターで申告書を記入する場合は、数値指標の値を右（最後の）スペースに合わせて配置します。 また、プリンターで印刷する場合、セルの周囲に境界線を付けたり、未入力のセルにダッシュを付けたりすることはできません。 標識は、高さ 16 ～ 18 ポイントの Courier New フォントで印刷する必要があります。
納税者は、申告書の完成した各ページの上部に TIN (存在する場合)、姓とイニシャルを記載し、下部の「申告書に指定された情報の正確性と完全性を確認します」という欄に記入する必要があります。このページ」に完成日と署名を記入します。
ページ番号については、連続していなければなりません (手順のセクション 1 の 1.14 項)。
宣言構造。フォーム 3-NDFL の申告書は、タイトル ページ、6 つのセクション、および 13 枚の追加シート (A、B、C、G1、G2、G3、D、E、G1、G2、G3、Z、I) で構成されます。ただし、納税者は記入します。すべてのセクションとシートを表すのではなく、実行される操作の指標を反映するものだけを表します。 この場合、宣言書のタイトル ページとセクション 6 は全員が記入する必要があります (手順のセクション 2、条項 2.1)。
申告書に記入する際、すべての指標値は、税務署が発行した所得証明書および源泉徴収税額証明書、納税者が入手可能な決済、支払およびその他の書類、およびこれらの書類に基づいて行われた計算から取得されます。 。 したがって、前年度のフォーム 2-NDFL の証明書を会計部門に事前に要求することをお勧めします。
納税者は、第 2 条に従い、納税申告書に課税の対象とならない（課税を免除される）収入を記載しない権利を有します。 納税者が第 217 条に規定されている税額控除を受けることを妨げない場合には、納税者が税法第 217 条に規定されている税額控除を受けることを妨げない場合には、受領時に税務署員によって全額が源泉徴収される所得も含みます。 218 - 221 税コード。
タイトルページ。宣言書のタイトルページに記入する際には、次のことを明記してください。
- 納税者識別番号 (TIN)。 TIN は、ロシア連邦税務局の Web サイト www.nalog.ru の「TIN を調べる」サービスのページで確認できます。
- 調整番号（最初の納税申告書を作成する場合は「0」が表示され、申告を更新する場合は、対応する報告期間の更新申告のシリアル番号に応じた値）。
- 申告納税期間 - 申告が提出される暦年。
- 税務当局コード - 納税者の居住地（滞在地）の税務署コード。
- 納税者カテゴリーコード:
- 「720」 - 個人起業家として登録された個人。
- 「730」 - 個人事業に従事する公証人、および現行法で定められた手順に従って個人事業に従事するその他の者。
- 「740」 - 法律事務所を設立した弁護士。
- 「760」 - 第2条に従って収入を申告する別の個人。 税法第 22 条の 8、および第 22 条の 8 条に従って税控除を受ける目的のため。 税法 218-221 または別の目的。
- 「770」とは、個人事業主として登録された個人であり、農民（農業）企業の経営者です。
「OKTMO コード」インジケーターを入力するとき、コード値の右側の空きセルは、文字数が 11 文字未満の場合はゼロで埋められます。
納税者は、ロシア連邦税務局のウェブサイトにあるインターネットサービス「検査の住所と支払いの詳細」を使用して、居住地（滞在地）の住所にある税務検査局およびOKTMOのコードを確認できます。 「電子サービス」セクションの www.nalog.ru。
次のフィールドに入力して、納税者に関する一般情報を入力します。
- 姓、名、父称。
- 電話番号を示す連絡先電話番号。
- 生年月日と出身地、市民権。
- 身分証明書に関する情報。
- 納税者のステータス（ロシア連邦の納税居住者/非居住者）。
- 居住地の住所（滞在場所）。
セクション 1、2、3、4、5、6 は別のシートに記入され、さまざまな税率で課税される所得に対する課税標準と税額、および予算への支払い/追加または還付の対象となる税額を計算するために使用されます。予算から:
- 第 1 条では、13% の税率で課税される所得について。
- 第 2 条では 30% の税率で課税される所得について。
- セクション 3 では 35% の税率で課税される所得について。
- 第 4 条では、9% の税率で課税される所得について。
- セクション 5 の税率で課税される所得に関する
セクション 6 は、申告フォームのセクション 1、2、3、4、および 5 を完了すると完了します。
シートA、B、C、G1、G2、G3、D、E、G1、G2、G3、G、I申告書のセクション 1、2、3、4、5 に記入する際に課税標準と税額を計算するために使用され、必要に応じて記入されます。
シート A は、事業活動、権利擁護活動および個人事業からの収入を除き、ロシア連邦内の源泉から受け取った課税所得について記入されます。
シート B は、事業活動、権利擁護、個人事業からの収入を除き、ロシア連邦外の源泉から受け取った課税所得について記入されます。
申告書（収入証明書）は誰が何の目的で記入するのですか？
証明書を提出する具体的な理由に応じて、さまざまな方法で 3-NDFL 宣言を記入できます。
問題のフォームにおける主な宣言者は次のとおりです。
1. 個人事業主として登録されていない個人。 彼らは宣言を提出します。
- 必須 - 課税所得を受け取った場合（動産または不動産の売却など）。
- 任意 - 税額控除 (資産税または社会控除など) を希望する場合。
必須の 2018 年 3-NDFL 宣言は、報告年の翌年の 4 月 30 日までに提出する必要があります。 任意 - 一年中いつでも（一般に - 控除の権利を与え、2017年に発生した経費の場合）。
法律で定められた方法により、過去と比較して、より早い年についても自主申告を提出することができます。 財産控除には期限はありません。 社会控除の期限については、「治療費控除を受けるには（必要書類）？」の記事で読むことができます。 。
2. OSN 上の IP。 彼らはこの申告書を義務的な税金報告書類として提出します。
この場合の提出期限は報告年の翌年4月30日となります。 売上高がない場合、個々の起業家はゼロの 3-NDFL 申告書を提出するか、希望する場合は 1 つの簡略化された申告書を提出します。
非公式に審査された文書は、3-NDFL 証明書と呼ばれることもあります。 しかし、それは正しくありません。 証明書 2-NDFL などの文書があります。 これは、雇用主または契約に基づく顧客である税務代理人によって編集されます。 これら 2 つのレポート形式を混同しないでください。
上記のシナリオで個人起業家または一般個人としてフォームに記入する際の特徴を見て、3-NDFL への記入例を見てみましょう。
フォーム 3-NDFL の使用例: 個人起業家の収入は OSN にどのように反映されますか
OSN の個人起業家はフォーム 3-NDFL に記入します。
1. タイトル ページ (「支払者カテゴリ コード」フィールドにコード 720 を指定することが重要です)。
2. セクション 1. 個人起業家は、フィールドに次のことを示します。
- 010 - コード 1;
- 020 - 個人所得税のKBK（2018年納税時 - 18210102020011000110）;
- 030 - コードOKTMO (ビジネスを行うための地域);
- 040 - 納税義務があります。
3. セクション 2. 入力するフィールド:
- 001 — 税率 13%。
- 002 - コード 3 (事業収入を含むその他の収入があったことを示します)。
- 010 - 課税所得金額。
- 020 - 課税対象外の所得。
- 030 - 課税所得の総額;
- 040 - 所得の20％の専門家税控除（個人起業家が課税ベースを減らす経費を確認できない場合にのみ表示されます）。
- 050 - 課税ベースを削減する確認された経費。
- 060 — 課税標準の最終値。
- 070 - その年の税金を計算します。
- 100 — 年間に行われた前払い。
- 121 および 130 - 以前に州に送金された前払いを考慮して、予算に支払われる税金。
4. シート B。課税対象となる活動の種類ごとに、次のフィールドに入力します。
- 010 - コード 1;
- 020 - オッケーヴェド;
- 030 - 課税所得;
- 040 — 確認された経費 (フィールド 050 ～ 090 に詳細が記載されています)。
- 100 - 経費が確認されていない場合の職業上の控除。
すべての課税対象活動について、データは次のフィールドに反映されます。
- 110（税額合計）;
- 120 (経費または専門的控除);
- 130 (未払いの前払い金);
- 140（前払い）。
OSN に対する個人起業家税の前払い金は、各項で指定された方法で連邦税務局によって徴収されます。 大さじ7〜10 ロシア連邦税法第 227 号、別の宣言 - 4-NDFL に基づいています。
アパートを売却する際の申告書の記入
ここで、アパートの売却により課税所得を受け取った場合を例に、一般の個人が 3-NDFL 申告書をどのように記入するかを見てみましょう。
宣言に反映する必要がある主な事項は次のとおりです。
1. シート A のフィールド:
- 010 - 率 13%;
- 020 - コード 1;
- 030、040、050 - アパートの購入者が適切なステータスを持っている場合、個人の起業家または法人の詳細。
- 060 - フルネーム 購入者（フルネーム、個人事業主）;
- 070 - 当初の課税標準。
- 080 - 実際の課税標準（ロシア連邦税法第220条に従って、アパート購入のための100万ルーブルまたは以前の費用の控除を考慮します）。
- 090 - 計算された税金。
2. シート D2 のフィールド:
- 010 - 100万ルーブルが控除される最初の課税標準。 (フィールド 020 に表示されます);
- 050 - 経費額を控除した元のベース（フィールド 060 に表示されます）。
- 020 - すべての控除の合計。
3. セクション 2 のフィールド:
- 001 - 賭けます。
- 010、030 - 初期ベース。
- 040 - 合計100万ルーブルの控除。 プラス経費。
- 060 - すべての控除を考慮した実際のベース。
- 070、121、130 - 個人所得税を計算します。
4. セクション 1 のフィールド:
- 010 - コード 1;
- 020 - 税金用の KBK (この場合 - 18210102030011000110);
- 030 — OKTMO 居住地のコード。
- 040 — 税額の合計。
タイトル ページに正しい支払者ステータス コード (760) を示すことが重要です。
自分の権利を知りませんか?
検討中のシナリオでの 3-NDFL フォームへの記入について詳しくは、資料「アパート販売時の 3-NDFL 申告のサンプル」をご覧ください。
車を売るときの申告書の記入
車を販売した個人の 3-NDFL への記入方法は? 彼は次のように反省する必要があります。
1. シート D2 のフィールド:
- 110 - 課税所得、250,000 ルーブルの控除により減額される。
- 120 - 実際の控除額（フィールド 110 の収入を超えない）。
- 130 - 以前に車を購入したときに発生した費用により収入が減少。
- 140 - 実際の支出額（フィールド 130 の収入を超えない）。
- 190 - すべての収入。
- 210 - すべての控除。
重要なニュアンス: アパートの場合 (車の場合と同様)、課税対象ごとに異なる種類の控除が適用される可能性があります。 1 台の車 (またはアパート) のみを申告した場合は、固定控除または経費で表される控除のいずれかを適用できます (申告に反映されます)。
2. シート A のフィールド:
- 010 - 率 13%;
- 020 - コード02;
- 030-050 - 車が販売された場合は、事業体の詳細。
- 060 - フルネーム 車が販売された個人（または個人の起業家）。
- 070 - 当初の課税所得。
- 080 - 実際の課税所得（当初の所得から控除額を引いたもの）。
- 090 - 計算された税金。
車の購入者ごとに、フィールド 010 ～ 090 の個別のブロックに入力する必要があります。
3. セクション 2 のフィールド:
- 002 - コード 3;
- 010 および 030 - 収入。
- 040 - 控除;
- 060 - 控除により収入が減少。
- 070、121、130 - 税金がかかります。
4. セクション 1 のフィールド:
- 010 - コード 1 (納税義務がある場合) またはコード 3 (控除によるゼロベースがある場合)。
- 020 - KBK (アパートを売却する場合と同じ);
- 030 - OKTMO コード。
- 040 - 個人所得税の支払い。
正しい支払者ステータス コード - 760 - がタイトル ページに示されている必要があります。
車を販売する際の 3-NDFL の提出について詳しくは、「車を販売する場合の 3-NDFL 申告書の記入例」の記事をご覧ください。
社会控除申告書の記入（研修用）
次に、社会控除用のフォーム 3-NDFL での個人所得税申告書の記入について説明します (教育控除の例を使用)。
納税者は以下を必要とします。
1. シート A のフィールドに反映します。
- 010 - 率 13%;
- 020 - コード 06 (控除される税金が計算される所得が賃金で表される場合、当社はそのとおりであることに同意します);
- 070 - その年の給与総額。
- 080 - 個人所得税の計算元となる給与額。
- 090 - 計算された税金。
- 100 – 源泉徴収されます。
2. シート E1 のフィールド:
- 090および110 - 子供の教育費（子供1人あたり5万ルーブル以下）。
- 120および170 - 教育費を支払うための費用（合計12万ルーブル以下）。
- 180 および 190 - すべての経費 (フィールド 110 と 170 の合計)。
3. セクション 2 のフィールド:
- 001 - 賭けます。
- 002 - コード 3;
- 010 - 総収入（その年の給与）。
- 030 - 課税所得;
- 040 - 勉強のためのすべての費用。
- 060 - 実際の課税標準 (030 行目の金額から 040 を差し引いた値、結果がマイナスの場合は 0 を入力します);
- 070 - 計算された税金。
- 080 - 源泉徴収税;
- 120、130 - 支払うべき税金（行070から080を引いたもの、結果が負の場合は0を入れます）;
- 140 - 予算から還付される税金 (行 080 - 070)。
4. セクション 2 のフィールド:
- 010 - コード 2;
- 020 - KBK (この場合 - 18210102010011000110);
- 030 - OKTMO コード。
- 050 - 予算から税金が還付されます。
教育に関する個人所得税を還付する手順について詳しくは、次の記事をご覧ください。
- 「教育控除のための3-NDFL申告書の記入例」;
- 「教育費控除（所得税の還付）を受けるにはどうすればいいですか？」 。
財産控除の申告書の記入: シート D1
財産控除を登録する場合、3-NDFL フォームの最も難しい要素はシート D1 です。 入力するフィールド:
- 010 - 物件コード (たとえば、2 はアパート)。
- 020 - 不動産タイプ コード (たとえば、個人がその不動産を単独で所有している場合、1 - 完了)。
- 030 - 支払人の署名（1 - アパートの購入者自身、2 - 彼の配偶者）。
- 040 - アパート購入前の数年間の年金受給者の収入の使用コード (1 - 該当する収入が適用される、0 - 適用されない)。
住宅地データを含むフィールド:
- 050 - レジスター内の番号コード (たとえば、1 - 地籍番号);
- 051 - レジスタ内の番号。
- 052 - 住所。
- 060 - 譲渡および受領証明書の発行日。
- 070 - 不動産の登録日。
- 100 - 住宅所有権における納税者の取り分（所有者が 1 人だけの場合は 1/1 とします）。
- 110 - 最初の申請の年、連邦税務局から控除されます。
- 120 - 住宅施設、修繕費の額。
- 130 - 住宅ローンの利息。
- 140 - 前年度の控除対象となるアパートの費用。
- 150 - 以前に控除対象として認められた支払利息。
- 180、190 - 雇用主を通じて発行された、以前は控除対象として認められていた住居費と利息。
- 200 - 報告年度に他の税額控除が適用された所得を差し引いた所得。
- 210 - 報告年の控除対象として認められる住宅費の額。
- 220 — 支払利息。
- 230 - 現在の控除を適用した後に形成される、居住用建物の費用額に対する控除の未使用残高、240 - 利息控除の残高。
210 行目と 220 行目のインジケーターの合計は、200 行目のインジケーターを超えてはなりません。
財産控除申告書（様式ダウンロード・様式サンプル）
1. フォーム 3-NDFL のシート A のフィールドに以下を反映します。
- 010 - 賭けます。
- 020 - コード 06 (もう一度言いますが、課税所得は給与であることに同意しましょう)。
- 030-060 — 雇用会社の詳細。
- 070 と 080 - それぞれ、その年の合計給与と課税対象給与。
- 090 および 100 - 雇用主によって計算され、源泉徴収される税金。
雇用主ごとに、フィールド 010 ～ 100 の個別のブロックが入力されます。
2. セクション 2 で、次のフィールドに入力します。
- 001 - レート;
- 002 - コード 3;
- 010 — 総収入。
- 030 - 課税所得;
- 040 - 税額控除額に相当する所得。
- 050 - 課税標準がゼロであることを示すインジケーター（還付される税額が計算された税額以上である場合）。
- 070 と 080 - それぞれ計算税と源泉徴収税。
- 121、130 - ゼロ税金指標 (特定されている場合)。
- 140 - 税金が還付されます。
3. セクション 1 のフィールドに次のことを指定します。
- 010 - コード 2;
- 020 - KBK;
- 030 - OKTMO コード。
- 040 - ゼロ税インジケーター。
- 050 - 払い戻しにかかる税金。
財産控除の使用について詳しくは、次の記事をご覧ください。
- 「財産控除のための 3-NDFL 申告書の記入」;
- 「住宅ローン利息を返済する際の3-NDFL記入例」
フォーム 3-NDFL による報告書は、個人の起業家および一般市民によって提出されます。 3-NDFL 申告書では、連邦税務局に提出する目的に応じて、さまざまなセクションに記入する必要があります。 連邦税務局に文書を送信する主な理由は 2 つあります。それは、課税所得の受け取りと控除の処理です。
