カード 51 アカウントが要求されます。 口座貸借対照表

口座貸借対照表レポートを使用すると、選択した非現金口座の開始時の残高、借方および貸方の回転高、指定期間の終了時の残高に関する情報を含む台帳を作成できます。
このような登録簿をレポートの形式で作成するには (メニュー「レポート」→「勘定科目貸借対照表」)、登録簿を作成する期間、登録簿を作成する組織、生成する会計口座を指定する必要があります。貸借対照表を選択し、ボタンをクリックします。 デフォルトでは、レポート内のデータには、アカウントで開かれた各分析セクションの詳細が提供されます。 与えられた例 (図 1-110) では、帳簿は口座 51「当座預金」に従って編集され、勘定科目表の設定に従って、当座預金と種類のコンテキストで記録が保存されます。キャッシュフローの。 2 番目のサブコントでは、売上高のみ属性が設定で設定されているため、システムはこの分析セクションのサブコントごとの残高の保存をサポートしていません。 したがって、このデータはレポートには含まれていません。
サブコントに関するさらに詳細な情報を取得するには、対象となる分析会計オブジェクトの行をマウスの左ボタンでダブルクリックします。 アカウント カード レポートが画面に表示され、生成された貸借対照表が関連する期間におけるアカウント上のこのオブジェクトとのすべての取引が含まれます。


アカウント分析
口座分析レポートを使用すると、指定期間における非現金口座と他の会計口座との売上高、およびこの期間の開始時と終了時の残高に関する情報を含む台帳を生成できます。
このような台帳をレポートの形式で編集するには (メニュー「レポート」→「口座分析」)、台帳を作成する期間、分析を実行する非現金資金の会計口座、分析を実行する組織を指定する必要があります。データが関連するものを選択し、ボタンをクリックします。 デフォルトでは、レポート内のデータは、対応するサブアカウント、サブアカウント値などの詳細データなしで表示されます。 (図1-111)。
実際の目的では、このようなレポートは十分な情報を提供しません。 より詳細な情報を取得するためのレポート パラメーターの設定は、ボタンをクリックして開くことができる補助フォームを使用して行われます。

米。 1-111。 詳細なデータを含まないアカウント 51 の分析
[全般] タブには次のように表示されます (図 1-112)。
追加のデータグループ化の兆候。
通信相手のアカウントに関するデータがさらに詳細に記述される兆候。
外貨でデータを出力するためのフラグ (アカウント 52「通貨アカウント」、55.21「信用状 (外貨)」など、つまり通貨会計をサポートするフラグを持つアカウントで利用可能)。

F 設定 X 1 | 一般 j 口座の合法化 コルレス口座の合法化 選択口座: |51 M 期間: (01022008 ;1L| から: (29 02 2008 |p 0 sales [ White acacia Showturnover 期間: |For the period) Ў( E "サブ口座およびコルレス口座のサブ口座別* 出力データ O 拡張残高 通貨別データ L: 数量別データ 1 QIC Close;?.: j
米。 1-112。 アカウント分析レポートの設定 51. 「全般」タブ
デフォルトでは、売上高は期間全体として表示されます。 期間属性では、日別、週別、月別などの小計をさらにグループ化するモードを設定できます。
サブアカウントとサブアカウントのチェックボックスが正しくありません。 アカウントは、[対応の詳細] タブのレポート設定で詳細が提供されている場合は、対応するアカウントの売上高がサブアカウントごとに加えてサブアカウントごとに詳細に表示されるモードを設定します。 アカウント。
分析されたアカウントのデータ詳細ルールは、「アカウントの詳細」タブで設定されます。
必要な場合は、「選択」タブで、分析されたアカウントのレポートに含まれる分析会計データが満たさなければならない基準を設定できます。

今日、サプライヤーや顧客との間で現金以外の決済を行うことは、あらゆる企業や組織の会計プロセスにおいて最優先事項の 1 つを占めています。 非現金取引に関する一般的な情報を反映するために、会社は会計を使用します。 アカウント51で。 この手順にどのような特徴があるのか​​、使用時にどのようなニュアンスが生じるのかなど、より詳しく理解してみましょう。

一般情報

あらゆる企業は、その業務の過程で、ほとんどの場合、現金および非現金の財務リソースを使用して運営されます。 現金を管理するためにレジが使用される場合、現金以外のお金を会計処理するプロセスには、 51 個の会計アカウントを使用する必要がある.

ほとんどの場合、現金は個人による現金支払いのプロセスで使用されます。 法人による支払いの必要性について話している場合は、現金以外の支払い方法を使用する必要があります。

この目的のために、企業は自社の要件に最も適した銀行組織を自ら選択し、それに応じて現金口座を開設する機会があることに注意してください。

通貨の販売と取得を会計処理するプロセスは非常に複雑であり、この問題とは別に考慮する必要があると言わなければなりません。

ここで私たちはそれを理解しようとします 会計はどのように行われますか財源、このプロセスにどのような特徴があるか、どのような主要文書を作成する必要があるか、および実行する付随する金融取引など。

組織の活動に関連付けられた開いている銀行口座は、他の人から資金を受け取る場合があります。 これらには次のものが含まれます。

1. 商品の購入代金の支払い。
2. 信用機関による支払い。
3. 個人の譲渡。

この場合、受取人は組織です。 資金は誰の口座に入金されるのか.

使用する 非現金資金、組織は商品、サービス、材料の供給者だけでなく、供給者にも支払いを行うことができます。 さらに、税金、手数料、料金がそこから支払われます。 賃金支払いや従業員の申告額などのトラベラーズチェックに基づいて資金を現金化することも可能です。 この問題に関して、組織は納税者として行動することができます。

当座預金からの資金の償却に基づく主要な文書は次のとおりです。

経理部で経理業務を行っていただきます

この計画は、非現金方法による資金の送金または入金に関連するアクションを記録するために使用されるアカウントを提供します。 領収書を引き落としに反映できることは言うまでもありません。 ローンについて話す場合、これは金融資産を償却することを意味します。

会計アカウント 51 がアクティブであることに注意してください。 これを分析すると、企業の既存のすべての資産の記録が保存されていることがわかります。 その結果、ローンによって資産の減少、言い換えれば財源の減少が生じる可能性があります。

お金の受け取りと引き出しはビジネス取引です。 これらのそれぞれについて、投稿を作成する必要があります。 トランザクションを作成するには、このアクションに参加する 2 つの会計タイプのアカウントの存在を確認する必要があります。 さらに、借方情報が含まれるテーブルと貸方情報が含まれるテーブルの両方に同じ金額を追加する必要があります。

資金の信用に関するニュアンス

資金を入金するプロセスでは、資金を借方テーブルに追加する必要があります。 この場合、対応するアカウントとして機能する必要があると言う価値があります。 次に、入金された金額がローンに追加されます。

償却手続きについては別途話し合う必要があります。 この場合、受け取ったお金をローンに追加する必要があります。 これらには、借方にお金が入金されるコルレスタイプの口座が含まれます。 ここでは、支払いの目的によって異なります。 非現金資金の償却に関連する最も一般的な取引を理解してみましょう。

会計における非現金資金の会計転記は、銀行組織から取得した文書に基づいて実行する必要があります。 この文書には、すべての領収書と償却額が反映されている必要があります。

実施方法

このタイプのアカウントは、企業が保有する資金に関する情報を記録、分析、管理するために特別に作成されました。 これは、国の通貨であるロシア ルーブルでの資金額に関する情報を表示するために使用する必要があります。

さまざまな種類の文書が、利用可能な財源の主な証拠として役立ちます。 たとえば、これには銀行組織からの声明が含まれる場合があります。

このアカウントを分析するために必要なレポートについて言えば、次のとおりです。

1. 売上高貸借対照表。
2. アカウントに関連するカード。
3. アカウント分析。

文書化プロセス

資金の支払いと受け取りは必ず現金出納帳に記入する必要があります。 この場合のメンテナンスは組織にとって必須です。 現金出納帳への記入は、現金注文の入出金を表す一次文書を使用して行われます。

資金をレジに転記するプロセスは、現金受け取り命令を発行することによって実行する必要があります。 次に、フォーム No.KO-2 の現金注文を使用して償却が行われます。

実行されるすべてのアクション レジを使用して提供する必要があります。 同時に、この問題には、厳密な報告を伴うフォームを使用できる特定の種類の活動に関連する特定の例外があります。 各組織は現金残高制限を設定する必要があります。

したがって、営業日の終わりまでレジに残っている可能性のある現金資金、および設定された限度額を超えた利益は、勤務終了後に銀行口座に送金する必要があります。 現金取引の実施は、適切な現金会計と正しい現金管理を取得するために研究されている特定の規制文書によって規制される必要があることに注意する必要があります。

結論

一般に、51 個の会計アカウントを維持するのに困難はありません。 ただし、この問題には独自のニュアンスと困難があります。 そのため、この問題に初めて直面する人は、特定の困難に直面することがよくあります。 困難を避けるために、この問題に有能で、51の請求書の作成の基本的なニュアンスを知っている専門家を雇うことをお勧めします。

このような専門家は、非現金資金の会計記録を簡単に維持できるようになります。 小規模な組織について話している場合は、この種のサービスを提供するサードパーティ企業の専門家を雇うことをお勧めします。 企業と締結した契約に基づき、専門家が定期的に会計業務を行います。

必要に応じて、組織のマネージャーに会計関連の関心のある問題についてアドバイスを提供することもできます。

アカウント 51 を正しく管理することが非常に重要であることに注意してください。そうしないと、税務調査中または税務署への報告書の提出中に、所管部門の従業員から特定の質問を受ける可能性があります。 したがって、組織の経営者は、場合によっては罰金の支払いを伴う問題を短期間で解決する必要があります。

したがって、このような問題の発生を防ぐために、次のことをお勧めします。 可能な限り責任を持って会計部門の仕事に関連し、会計の問題を含む会計部門の活動を調整します。

このアカウントの投稿と例を以下に示します。

アカウント 51「決済口座」は、信用機関に開設された組織の当座預金口座におけるロシア連邦通貨での資金の利用可能性と移動に関する情報を要約することを目的としています。

口座 51「決済口座」の借方には、組織の決済口座への資金の受領が反映されます。 アカウント 51「当座預金口座」の貸方は、組織の当座預金口座からの資金の取り消しを反映しています。 組織の当座預金口座に誤って入金または引き落とされ、信用機関の明細をチェックするときに発見された金額は、 76を数える「さまざまな債務者および債権者との和解」（サブアカウント「請求の和解」）。

当座預金の取引は、金融機関からの当座預金計算書とそれに添付される決算書類に基づいて会計に反映されます。

勘定科目 51「当座勘定」の分析会計は、当座勘定ごとに管理されます。

アカウント51「当座預金」
アカウントに対応する

勘定科目表の適用: 勘定科目 51

• どのような場合に、保証金は賃貸人の課税所得とみなされますか?

  支払保証金は、…の対応する義務の履行に算入されます。 保証金は、…の対応する義務の履行に算入されます。 簡易課税制度により貸手の当座預金に入金される金額は、 . 保証金は 1 月 15 日に貸主会社の当座預金口座に受領されました ... 口座 51 の借方「決済」と口座 76 の貸方「口座 76 の分析口座での決済」の記入:分析口座の借方「...との和解」

• 誓約書。 会計と税務

  51 「当座預金」 50,000 当座預金に関する銀行取引明細書、...; 51 "当座預金" 5,000,000 当座預金口座の銀行取引明細書、... ローン金額は債務者によって返還されました。 51 "当座預金" 58 "... 口座 76 & に対応する口座 51 "当座預金" の借方により返還されました。 .. 54,000 - 300,000) 51 「決済口座」 76 「他者との決済... オークション主催者からの資材の販売 51 「決済口座」 76 「決済...

• セキュリティコスト。 会計・税務会計

  口座60の借方と口座51の貸方に反映される「当座預金」（請負業者が発行した請求書と請求書に基づく勘定科目表の使用方法...施設のサービス費用） 60 51 59 000 当座預金口座の銀行取引明細書 財務および経済に関する勘定科目表の使用方法... 総局長の安全 60 51 118 000 当座預金口座の銀行取引明細書

• 供給契約の当事者からの割引とボーナスの計算

  23,600 ... 000 の金額の書類（納品書と請求書） 買い手からの支払いは当座預金口座 51 62 23 600 ... 売り手は遅くとも 5 暦日までに買い手に調整請求書を発行しなければなりません。 。 ロシア連邦）。 調整請求書に基づいて、売主は調整請求書の発行を含む...を受け入れる権利があります) 含めない方が良いです... 000 買い手の当座預金口座に送金されたプレミアム 76 51 408,000 B... 408,000 購入者に受け取ったプレミアム当座預金 51 76 408 000 V...

• 取引所で商品を購入する際のブローカーによる請求書の作成

  石油製品供給業者の請求書に記載されている購入した石油製品の価格が、ブローカーによる請求書の受け取りと再発行のプログラムを超える可能性があります。 ほとんどの場合... 当座預金口座の領収書を作成するときは、契約の種類 (... 石油製品) を指定する必要があります。 本人から当座預金口座にお金が入金されると、次のエントリが生成されます: 借方 51 貸方 76.06 – 受取り... 石油製品。 借方 76.05 貸方 51 – 取引所に送金されました...

• 交際費とは一体何なのでしょうか？

  接待費は、勘定科目 26「一般事業費」…売上」で勘定科目 60「サプライヤーとの決済…代表者へのケータリング」に計上されます。 請求書の対応 金額、ルーブル 当座預金口座の取引内容が転記に反映されます: 76 サブ口座「輸送組織との決済」 51 「当座預金」... 10,000.00 輸送費の支払済み請求書... 「その他の決済」 51 「当座預金」 10,000.00 レンダリング用の支払済み請求書...

• 担保としての資産の譲渡の会計処理

  これを反映するために、オフバランスシート口座 009 が使用されます。「債務の担保と...担保は口座 009 の借方に記録され、終了時には...それに応じて口座 009 の貸方に記録されます。口座の説明を参照」 009 では、口座 009 に記載されている金額を定期的に調整することは許可されていません (たとえば、未払い額に合わせるなど)。売却された不動産は返済されました... 0.78 ルーブルが単一企業の当座預金に入金されました。

• 収益の支払い遅延に対する補償を経費として認識するにはどうすればよいですか?

  労働期間は、命令によって承認された形式の給与明細とともに従業員に発行されなければなりません... 賃金 (勘定科目 70「人事担当者との和解」を使用して反映) その他の経費 (勘定科目 73「人事との和解」を使用して反映) .. -2 「その他の経費」および口座 73 の貸方へ。したがって、補償金を支払うときは...口座 73 の借方および口座 50「現金」(51「現金口座」) の貸方への入力が行われます。 ... にもかかわらず、各個人は請求期間の開始時から発生主義に基づいていますが、... を除きます。

• LLCの授権資本の100％株式を取得する取引の反映

  PBU 19/02)。 財務経済活動を会計処理するための勘定科目表によると...他の組織に与えられた融資は、口座58「金融投資」...株式に割り当てられます。 勘定科目 58「金融投資」の分析会計 ... 次の転記が当座勘定から行われます: 借方 76 貸方 51 「当座勘定」 ...

• 銀行が口座開設を拒否するのはどのような場合ですか?

  銀行口座契約を締結して当座預金口座を開設する際には? 銀行はどのような場合に...銀行口座契約を締結し、当座預金口座を開設しますか? 口座を開設するには、顧客は銀行と、破産事件における債務者のための当座預金口座開設の申し入れを締結する必要があります...2011年6月30日付第51号および以下の事項を考慮して要件を満たすことが不可能である...同様の状況が理由となる 当座預金口座を開設するには、...に関する裁判所の決定が必要です。

• サードパーティによる製品のプロモーション

  ... (勘定科目表の使用方法を参照)。 一部は費用の一部に割り当てられます...およびそのプロモーションのための手数料 51 62 読者は次のことに気づくかもしれません...起業家が報酬を受け取り、組織の費用で法的および...個人の起業家、営業部門の従業員が現在オープンしています口座、発行された銀行カード、そして当座預金口座から税金を支払います。 上記は、インタビューを受けた人々の証言によって確認されました...製品の支払いとして会社の当座預金に入金された収益の量...

• 唯一の創設者が LLC 口座に無料で資金を入金: 会計と税務

  参加 100%) 会社の当座預金口座に無料で入金したい... 参加 100%) 会社の当座預金に無料で入金したい... から受け取った資金から発生する費用創設者... したがって、金融および経済活動を会計処理するための勘定科目表を考慮に入れて...その適用（以下、勘定科目表および指示と呼びます）は、財務省の命令によって承認されました...会社は次のようになります: 借方 51 (50) 貸方 91、サブ口座 & ..

• 国庫財産の償還: 税務署への VAT の支払い

  売主への現金 60 51 当座預金の銀行取引明細書... の借金は予算に反映されます 68 51 当座預金の銀行取引明細書 VAT 金額 (不動産の場合) 60-Av. 51 当座預金の銀行取引明細書VAT 金額が...予算に振り込まれます 68 51 当座預金口座の銀行取引明細書... 売主への資金 60 51 当座預金口座の銀行取引明細書... の負債は予算に反映されます 68 51 当座預金口座の銀行取引明細書* アカウント 19 を使用することをお勧めします...

• 教育機関におけるGHS「家賃」の適用

  契約（契約）の締結: 対応する分析会計勘定 0 401 40 121 ... リース対象物を使用する権利 (リース契約の見積額で) 0 ... 資産を使用する権利 (月額の見積額で)リース料未払い... 使用 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 未払額... 契約の早期終了は、残りの推定支払額で調整されました。 「赤反転」方式... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• リース契約に基づいて車を購入する

  支払い" 51 236000 当座預金口座の銀行取引明細書 控除可能... 36000 リース契約、請求書、当座預金口座の銀行取引明細書 受け取った商品の費用... 支払" 51 47200 当座預金口座の銀行取引明細書 日付返却...支払い "51 236000 当座預金口座の銀行取引明細書 控除が受け入れられます... 36000 リース契約、請求書、当座預金口座の銀行取引明細書 債務を反映します (... 支払い) 51 47200 当座預金口座の銀行取引明細書 VAT ...で復元されました

口座 51 「当座預金口座」は、あらゆる所有形態の企業で使用されます。 金融機関における企業の口座開設状況を反映することを目的としています。 当座預金口座の数は制限されず、法人の非現金資金を保管する銀行機関の数も法律で制限されません。

口座51「当座預金」の特徴

銀行口座を開設し、最初の金額を入金すると、口座上の移動が始まります。 51. 受け取った資金は借方売上高を形成し、費用はローンの動きに反映されます。

カウント 51 – アクティブかパッシブか?

有効、つまり期首残高と期末残高は借方のみ可能です。 アカウント 51 はアクティブであるため、その結果は企業の資産貸借対照表に反映されます。

このアカウントで実行されるビジネス取引の通貨はルーブルのみである必要があります。 口座 51「当座預金」には、企業の資金の移動を記録することが含まれており、各資金の移動を確認する文書の入手が義務付けられています。 このような文書には次のようなものがあります。

1. 開いている各口座の銀行取引明細書。 51 会計口座は合成口座であるため、財務構造ごとおよび開いている口座ごとに個別に動きを反映するためにサブ口座を開設することをお勧めします。
2. どのデビット取引が実行されたかに基づいて送信された支払い注文またはリクエスト。 口座 51 の信用には、銀行構造間の送金だけでなく、現金の引き出しも反映されています。 この場合、基準は小切手のカウンターフォイルになります。
3. 口座借方５１は、企業の代表者が収益額を入金したときの領収書を示す。 この事実は銀行の注文書に記録されます。
4. 買い手やその他の種類の債務者から資金を受け取ると、会計部門の 51 の口座から借方記入されます。 Basis – 取引相手から受信した支払い注文のコピー。

会計の勘定科目 51: 転記

資金の受け取りは 51 の口座のトランザクションによって表されます - 表:

アカウント 51 の特徴には、次のアカウントの借方に対応するローン資金の支出が含まれます。

• 50 – レジからお金を引き出すとき。
• 55.03 – 資金が預金に入金されるとき。
• 緊急事態による未補償の出費をカバーする場合は99。
• 60.03 – 請求書の支払い手続きの反映。
• , 76 – 取引相手への資金の送金。
• 勘定科目 66 の場合、勘定科目 51「当座預金口座」への転記は、ローンとその利息を返済するための手順を正式化するために使用されます。
• 70 – スタッフへの賃金の移転。
• 75 – 創設者に有利な支払いを行う。

アカウントの分析 51

分析会計を維持するには、銀行構造に基づいて、銀行に開設された当座預金口座ごとに売上高と残高の内訳を把握できる必要があります。 通常、会計プログラムでは、アカウント 51 の分析会計は 2 つのツールを使用して実行されます。

• アカウントカード。

彼らの助けを借りて、お金の動きを毎日監視し、最終残高の枠組み内で金融資産を迅速に処分する機能を実装することができます。 口座 51 の分析は、任意の期間の終了時に残高が正しく形成された例です。 残高を計算する際の一連のアクションには、初期残高と借方回転率を加算し、その後、一定期間内の信用移動の合計量を減算することが含まれます。

SALT 51 アカウントは、月末に表示される合成アカウントの残高です。 期首残高と期末残高、借方と貸方の合計金額が存在することを前提としています。 アカウント 51 の SALT は、サブアカウントのコンテキストで作成できます。

アカウント 51 の最終分析が実行されると、サンプル方法論はいくつかの条件が満たされていることを意味します。

• 企業の会計記録に形成された売上高と口座残高は、銀行取引明細書のデータと一致する必要があります。
• 二重記入ルールにより、借方取引と貸方取引の金額が等しいことが保証され、51 の口座およびその他の口座への正しい記入が貸借対照表を記入するための基礎となります。
• 口座 51 の SALT は、デコードされた口座番号、すべての売上高を含む調査期間の開始時と終了時の残高に関する情報を入力することにより、情報コンポーネントの存在を確認する必要があります。

データを会計に正確に反映するには、アカウント 51 の売上高シートを毎日作成する必要があります。 複数の銀行との業務調整を行うには、アカウント 51 の貸借対照表を構造ごとに個別に作成した方がよいでしょう。

当座預金口座とのあらゆる種類の取引を反映するために、企業は口座 51 の仕訳帳注文を管理します。産業機関はフォーム No. 2、建設会社 - No. 2-s、販売と供給を専門とする企業 - No. 2-sn を使用します。 これは、他の口座と対応させて、当座預金口座の信用回転率を時系列に記録することを目的としています。

口座 51 の明細書 2 は、インターネット上でダウンロードできるフォームで、月次期間の初めと終わりの時点での銀行口座とコルレス口座の最終入力が含まれています。 これは、イベントの時系列を考慮して、借方の口座 51 と他の口座の貸方の各対応を反映しています。

アカウント51の特徴

会計の勘定科目 51 は、2000 年 10 月 31 日付ロシア連邦財務省命令第 94n 号により承認された勘定科目表のセクション V「現金」に含まれています。

口座 51 の主な特徴は、組織のルーブル当座預金口座で発生するすべての取引を反映する合成アクティブ会計口座であることです。 会計士は、現金流入を借方として記録し、支出を貸方として記録します。 彼がこれを行うことを可能にする主な書類は、書類が添付された銀行取引明細書です。 アプリケーションは、たとえば、支払いまたは回収命令、小切手などであり得る。口座残高５１は、組織の当座預金の残高である。 口座 51 の分析は、企業が信用機関に開設した当座預金口座ごとに実行されます。

口座 51 は、キャッシュ フローに関連する取引を反映するように設計された多くの会計口座に対応します。 たとえばこれ:

• アカウント 60 - サプライヤーとの決済用。
• アカウント 62 - 顧客との決済用。
• 70 - 従業員との和解のため。
• 71 - 責任者との和解などのため。

組織の当座預金口座への資金の誤った入金または借方記入があった場合、この事実が特定された場合、その誤った金額は口座 76 (サブ口座「請求の決済」) に対応して反映されなければなりません。 対応するアカウントの完全なリストは、注文番号 94n に記載されています。

非営利団体や中小企業は簡素化された会計を使用できます。 アカウントの内訳が大幅に拡大する可能性があるため、その多くは使用されなくなります。 ただし、会計アカウント 51 には適用されません。 それはどの企業の会計にも存在します。

アカウントの分析 51

アカウント 51 の分析は、他の会計レポートと同様に、任意の期間に対して実行できます。 レポートは複数の列で構成されます。

最初の列は、口座 51 に対応する会計口座を示し、2 番目の列は、会計士が領収書を転記した会計口座に従って、選択した期間に当座預金口座に受け取った資金を示します。 3 番目の列は 2 番目の列と似ていますが、償却された資金のみを対象としています。 上の線は残高、つまり選択した期間の開始時の現金残高を示し、下の線は期間の終わりを示します。

自分の権利を知りませんか?

このレポートは、組織の口座内の資金の動きとその資金源について一般的に知る必要がある場合に便利です。 たとえば、お金は取引相手から来たものですが、正確に誰から来たのかは問題ではありません。 あるいは、そのお金が税金に使われたのか、具体的に何に使われたのか、現時点では知る必要はありません。

アカウントの分析を図に示します。

サンプルアカウントカード 51

アカウント カードは、アカウント 51 のキャッシュ フローに関する完全な情報を提供します。ここでは、アカウント分析と同様に、期間の期首残高と期末残高、および期間の売上高が表示されます。

レポートでは、当座預金口座の取引日と取引の本質（収入または支出）を確認できます。 対応する口座番号、取引金額、それぞれの取引後の口座残高が表示されます。 どのような操作が行われたのかも把握できます。 それは税金の振込でしょうか、銀行サービスの支払いでしょうか、それとも購入者からの領収書でしょうか。 取引相手との取引の場合、取引相手の名前、キャッシュフローが作成された口座または契約の数が口座カードから簡単に読み取ることができます。

アカウントカード５１のサンプルが図に示されている。

アカウント 51 の貸借対照表

レポートの本質はその名前に含まれています。このレポートには、選択した期間の開始および終了残高と口座回転率が表示されます。 このレポートは本質的に一般的なものであり、口座残高 51 と当座預金口座から受け取った資金と引き出した資金の合計額に関する情報のみを提供します。 組織に複数の当座預金口座がある場合、貸借対照表の別の行にそれぞれの当座預金口座が強調表示されます。 つまり、貸借対照表の行数は組織の当座預金口座の数と同じになります。 それぞれの収入と支出は、それぞれ別の行に表示されます。 しかし、すべての当座預金の総売上高は最終的に確認できます。

アカウント 51 の貸借対照表がどのようになるかを図に示します。

***

勘定科目 51 は最も頻繁に使用される会計勘定科目の 1 つであるため、すべての会計士がこれに対応して正しく入力できることが重要です。 同時に、アクティブなアカウントであるため非常に使いやすく、その会計レポートは企業内の財務の動きに関する情報の大部分を提供します。