Решение о проведении годового общего собрания акционеров. Годовое общее собрание акционеров: судебная практика

До 30 июня акционерные общества обязаны провести годовое общее собрание акционеров, которое является высшим органом управления АО. На нем совладельцы бизнеса решают ключевые вопросы, связанные с деятельностью общества: реорганизация и ликвидация компании, внесение изменений и дополнений в устав, избрание совета директоров и досрочное прекращение его полномочий, увеличение и уменьшение уставного капитала, выплата дивидендов и др.

Требование о том, что годовое общее собрание акционеров (далее - собрание) должно быть проведено не ранее, чем через два месяца, и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года, установлено в п. 1 ст. 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Закон об АО).

Учитывая положения Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ о расширении полномочий коллегиального исполнительного органа, о возможности введения в компании сразу двух директоров и др., на собрании можно также утвердить устав АО в новой редакции, включив в него новые положения по усмотрению владельцев бизнеса.

Кто инициирует созыв собрания

Годовое общее собрание акционеров созывается по инициативе совета директоров общества, руководителем общества, либо иными лицами, в том числе самими акционерами, которые в совокупности обладают не менее чем 2% голосующих акций в уставном капитале общества.

Если общество уклонилось от созыва собрания, акционер, обладающий пакетом акций в указанном количестве, вправе обратиться с соответствующим иском в суд (постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.03.2016 по делу № А27-19348/2015). При этом даже добровольно предпринятые обществом действия по подготовке собрания уже после подачи иска в суд не исключают возможность его удовлетворения (постановление АС Центрального округа от 10.08.2016 № Ф10-2119/2016).

Исключение составляет случай, когда собрание фактически состоялось, и все вопросы, включенные в повестку дня, включая те, о которых просил истец, были рассмотрены. В такой ситуации удовлетворение иска влечет неисполнимость судебного решения, поскольку фактически права истца были восстановлены (постановление АС Дальневосточного округа от 28.12.2015 № Ф03-5240/2015).

Процедура проведения собрания: регистраторы и нотариусы

Собрание проводит либо регистратор, который ведет реестр акционеров общества, либо нотариус, который работает в пределах нотариального округа по месту нахождения общества.

Для нотариусов такая операция является сравнительно новой, еще не отработанной до деталей, поскольку типовой регламент выполнения нотариального действия утвержден совсем недавно (Пособие по удостоверению нотариусом принятия общим собранием участников хозяйственного общества решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, утв. Федеральной нотариальной палатой РФ 1).

Преимуществом работы с профессиональным регистратором, помимо того что у него уже наработана практика проведения корпоративных собраний, является заключение отдельного договора на проведение собрания в конкретную дату. Тем самым снимается риск срыва собрания и привлечения АО к ответственности, поскольку оно будет вправе возместить свои убытки за счет регистратора, если срыв собрания произойдет по его вине. Заключив договор с регистратором, общество может в обычном режиме вести работу по организации и подготовке корпоративного мероприятия, не опасаясь негативных последствий.

Нотариусы при выполнении нотариального действия по удостоверению принятия собранием решения и состава акционеров, присутствовавших при его принятии, договоров с компанией не заключают. Соответственно, обязательства на себя по присутствию на собрании в конкретную дату они также не принимают и ответственности не несут. Нотариус может договориться о проведении собрания и затем в самый последний момент в связи с изменением обстоятельств отказаться от участия на нем.

Неизвестна также окончательная цена всех услуг нотариуса, которая может измениться при проведении мероприятия.

С регистратором фиксированное вознаграждение за комплекс услуг можно установить в договоре, и изменить его в сторону увеличения он уже не сможет без согласия АО (ст. 309, 310 и 450 ГК РФ). На регистратора может быть возложена обязанность в договоре по осуществлению всех действий, которые необходимы для организации собрания, или только части из них с целью экономии. Например, АО самостоятельно может разослать сообщения о проведении собрания, а также отчет об итогах голосования, который обязательно высылается всем акционерам (п. 4 ст. 62 Закона об АО).

При согласовании с регистратором даты проведения собрания АО должно предварительно ознакомиться с принятыми у того расценками на данную услугу с учетом повышающих коэффициентов в связи с множеством заказов, поступающих от различных эмитентов. При наличии возможности собрание лучше не откладывать на самый последний момент и уточнить у регистратора наиболее оптимальное время для его проведения.

Для проведения собрания а АО должно заказать у регистратора список лиц, имеющих право на участие в собрании акционеров, а также сделать рассылку всем акционерам о дате, времени и месте проведения собрания, о вопросах, включенных в повестку дня. Этот список составляется не более чем за 50 дней до даты проведения собрания, а сообщение направляется акционерам заказным письмом не ранее, чем за 20 дней до даты его проведения (ст. 51-52 Закона об АО).

Список лиц, имеющих право на участие в собрании, составляется регистратором на основании данных, содержащихся в системе ведения реестра акционеров. Общество с регистратором несет солидарную ответственность за ведение и хранение реестра акционеров, но в рамках проведения собрания акционеров руководствуется тем списком, который ему готовит регистратор по запросу. Поэтому, если кто-то из акционеров не попал на собрание ввиду отсутствия о нем информации в рассматриваемом списке, претензии он должен адресовать регистратору.

Общество не может быть привлечено к административной ответственности за нарушение порядка проведения собрания (ст. 15.23.1 КоАП РФ), поскольку его вины в ненадлежащем исполнении регистратором своих обязанностей нет. Кроме того, акционеры сами несут риск неполучения извещений по месту жительства, если в реестре акционеров содержится не актуальная информация (постановление АС Северо-Кавказского округа от 23.11.2016 по делу № А53-905/2016).

Перед тем как заказывать список лиц, имеющих право на участие в собрании, не лишним будет посмотреть условия договора с регистратором на хранение и ведение реестра. Возможно, что для проведения годового общего собрания в нем будут предусмотрены скидки на изготовление данного списка либо он вообще будет предоставляться бесплатно. Например, договор с регистратором может содержать условие о том, что список в течение срока действия договора один раз может быть предоставлен бесплатно.

Сообщение о проведении собрания

В сообщении о проведении собрания необходимо указать дату, время и место его проведения, дату составления списка лиц, имеющих право на участие в нем, повестку дня, а также порядок ознакомления с материалами для собрания. При проведении собрания акционеры должны будут рассмотреть все вопросы повестки дня и проголосовать по ним, при этом они не вправе рассматривать вопросы, не включенные в повестку дня (постановление ФАС Уральского округа от 17.01.2012 № Ф09-8843/11).

При указании в сообщении места проведения собрания АО должно руководствоваться информацией из своего устава. Если уставом место проведения собрания не определено, проводить собрание нужно по месту нахождения АО, указанному в ЕГРЮЛ, в соответствии с п. 2.9 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утв. приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н (далее - Положение № 12-6/пз-н).

Сообщение о проведении собрания рассылается всем акционерам заказным письмом с описью вложения либо может быть опубликовано в печатном издании или размещено на сайте общества в интернете, если такая возможность предусмотрена уставом. При размещении сообщения в печатном издании необходимо учитывать, что такое издание должно быть общедоступным в соответствующей местности, чтобы у акционеров к нему был доступ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.09.2013 по делу № А19-13535/2012).

Место проведения собрания в сообщении следует указать четко, чтобы у акционеров при прибытии на место не возникло каких-либо сложностей. Простое указание адреса здания без обозначения номера помещения, в котором будет проводиться собрание акционеров, является нарушением (постановление АС Волго-Вятского округа от 17.12.2014 № Ф01-5146/2014).

Если кто-то из акционеров посчитает, что его права и законные интересы нарушены обществом и извещения о проведении собрания он не получал, АО должно будет предъявить опись вложения, из содержания которой будет следовать, какое письмо и с каким содержанием было отправлено конкретному акционеру. В такой ситуации утверждение акционера, например, о том, что он вместо сообщения о проведении собрания получил пустое письмо или открытку, будет голословным, и суд его отклонит как противоречащее материалам дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2013 по делу № А75-1719/2012).

В подобной ситуации любой разумный акционер, получив пустое письмо, обязательно должен обратиться в АО за получением соответствующих разъяснений с целью проверки, имела место ошибка или намеренное нарушение его корпоративных прав, чтобы вовремя принять меры.

При размещении сообщения о проведении собрания на сайте АО необходимо учитывать такой немаловажный момент, как возраст акционеров. Если в основном это пожилые люди, использование такого способа оповещения, как размещение информации на сайте, для них может быть затруднительным, что обязательно должно быть учтено обществом в силу принципов добросовестности и разумности (ст. 1 ГК РФ). Поэтому сайт лучше использовать как дополнительный способ извещения, а не как основной.

Раскрываемая информация и повестка дня

К информации, которую необходимо раскрыть акционерам (ст. 52 Закона об АО), относятся бухгалтерская отчетность общества, сведения о членах ревизионной комиссии и о кандидатах в совет директоров, включая ФИО, дату рождения, сведения об образовании, опыте работы, годовой отчет о деятельности общества и иные необходимые документы и сведения. В повестку дня включаются основные вопросы, предусмотренные п. 1 ст. 47 Закона об АО (утверждение бухгалтерской отчетности, избрание совета директоров и др.), а также иные вопросы, включенные в нее лицом, которое созывает собрание (например, об одобрении крупных сделок или сделок с заинтересованностью).

Годовой отчет общества утверждается в произвольной форме и в него включается следующая информация: положение общества в соответствующей отрасли или отраслях, основные финансово-экономические показатели его деятельности, приоритетные направления его деятельности, перспективы, описание основных факторов риска, связанных с его деятельностью, перечень совершенных крупных сделок и сделок с заинтересованностью, сведения о членах совета директоров, о руководителе общества, иная информация.

Ответственность АО

Названные процедуры обязательны при проведении собрания. При их невыполнении АО может быть привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ в виде штрафа в сумме от 500 000 до 700 000 руб. Снизить штраф ниже низшей границы АО сможет, только если в судебном порядке будет доказано, что имеются веские основания для его снижения на основании оценки характера и последствий допущенного нарушения, степени вины общества, его финансового положени, а также иных имеющие существенное значение для индивидуализации административной ответственности обстоятельств (ч. 2.2 и 2.3 ст. 4.1 КоАП РФ, постановление КС РФ от 25.02.2014 № 4-П).

При отсутствии таких оснований размер штрафа ниже нижней границы снижению не подлежит (постановление АС Московского округа от 05.02.2015 № Ф05-14587/2014).

Если АО допустило нарушение и против него возбуждено дело об административном правонарушении, следует использовать весь арсенал средств правовой защиты, чтобы добиться освобождения от ответственности, как-то: истечение срока давности для привлечения к ответственности (три года с момента совершения в соответствии с ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), нарушение процедуры производства по делу, доказывание отсутствия события нарушения, его несущественность и малозначительность. Например, направление сообщения о проведении собрания не за 20 дней, а за 19 (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.05.2013 по делу № А79-11124/2012) и др.

АО при наличии оснований должно ссылаться на свою невиновность в совершении административного правонарушения, а также на то, что оно предприняло все зависящие от него и разумные меры для соблюдения норм действующего законодательства РФ.

Пример 1

Делая вывод об отсутствии в действиях АО нарушения порядка проведения собрания, суд исходил из того, что для его проведения АО не могло получить от держателя реестра список лиц, имеющих право на участие в собрании, поскольку регулятором регистратору было выдано предписание, запрещающее предоставлять информацию из реестра любым лицам, за исключением регулятора, судебных, следственных и иных госорганов.

АО было вынуждено провести годовое общее собрание акционеров без составленного регистратором списка, поскольку при непроведении собрания наступали негативные последствия как для общества, так и для его акционеров. АО руководствовалось последней имеющейся у него информацией о составе акционеров, которым и были разосланы сообщения.

(Постановление ФАС Московского округа от 20.06.2014 № Ф05-5991/2014).

Как видно из приведенного примера, при наличии затруднений и препятствий в проведении собрания АО должно в любом случае сделать все что можно в сложившейся ситуации, а не бездействовать.

Если невыполнение требований о проведении собрания повлекло наложение на АО штрафа, владельцы компании вправе обратиться в суд в ее интересах с иском к директору о возмещении убытков в сумме уплаченного штрафа, если нарушение было связано с его неправомерными действиями (бездействием). Такая возможность вытекает из ст. 15 ГК РФ и ст. 71 Закона об АО. Если вины директора в нарушении порядка проведения собрания акционеров нет и ответственность за это несет кто-то из сотрудников компании, владельцы могут дать указание директору привлечь его к дисциплинарной и материальной ответственности с лишением премии с тем, чтобы компенсировать свои имущественные потери (ст. 192, 193 и 238 ТК РФ).

Директор компании в случае предъявления к нему иска о возмещении убытков в виде суммы уплаченного АО административного штрафа должен доказать отсутствие своей вины в случившемся, а также отсутствие прямой причинно-следственной связи между своим поведением и наступившими для компании неблагоприятными имущественными последствиями (ст. 65 АПК РФ).

Пример 2

На директора не может быть возложена ответственность за убытки в виде штрафа при доказанности отсутствия у АО денежных средств и какого-либо иного имущества, при наличии которого можно было бы оплатить проведение собрания, а также в случае, когда директору не выплачивалась зарплата и он правомерно на основании ст. 142 ТК РФ приостановил выполнение своих трудовых обязанностей на весь период до выплаты задержанной суммы.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.12.2011 по делу № А19-5972/2011).

Форма проведения собрания

В большинстве случаев собрание проводится в форме совместного присутствия и голосования по всем вопросам повестки дня, о которой акционеров заранее оповещают путем рассылки информационного сообщения с указанием даты, времени и места проведения собрания, повестки дня, а также порядка ознакомления с документами и информацией, которые представляются перед проведением собрания.

Если акционеры до даты собрания захотят ознакомиться с предлагаемыми материалами, они вправе это сделать, явившись по адресу, указанному в полученном сообщении о проведении собрания. При этом с собой помимо паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, акционеру ничего брать не нужно. Выписку из реестра акционеров, подтверждающую его статус, брать не обязательно, учитывая, что АО к моменту представления документов и информации для ознакомления акционерам уже будет располагать списком лиц, имеющих право на участие в собрании.

Настаивать на обязательном представлении выписки из реестра акционеров, учитывая наличие списка, нежелательно, поскольку не исключено, что акционер может пожаловаться в Службу по финансовым рынкам ЦБ РФ для возбуждения дела по ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ.

К назначенному времени акционеры должны прибыть для прохождения процедуры регистрации для участия в собрании, где члены счетной комиссии, назначенной регистратором АО, сверяют документы, удостоверяющие личность акционеров, с данными, содержащимися в списке лиц, имеющих право на участие в собрании. У опоздавших акционеров есть право зарегистрировать вплоть до момента закрытия собрания, пока не по всем вопросам повестки дня прошло голосование (п. 4.9, 4.10 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утв. приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н, далее - Приказ № 12-6/пз-н).

Несмотря на то что процедуру регистрации акционеров для допуска к участию в собрании ведут члены счетной комиссии регистратора и они же заполняют журнал регистрации, будет не лишним перед началом собрания проверить правильность его заполнения и подсчета количества зарегистрировавшихся лиц и совокупного объема их голосов с целью определения кворума, который для участия в собрании должен составлять более половины от общего количества всех голосов (п. 1 ст. 59 Закона об АО).

Такая необходимость связана с тем, что на практике, к сожалению, нередко встречаются случаи нарушения счетной комиссией регистратора порядка регистрации акционеров для участия в собрании и неверного определения кворума, что является существенным нарушением и основанием для отмены принятых на таком собрании решений.

Пример 3

Признавая недействительным решения общего собрания акционеров, суд исходил из следующего. В материалах дела имелся протокол счетной комиссии об итогах голосования на собрании. Согласно данному документу к моменту открытия собрания в нем приняли участие пять акционеров, что составило 33,05% голосов от общего числа акционеров. Но из этого протокола не было видно, кто конкретно из акционеров присутствовал и дал составляющее число голосов. Журнала регистрации акционеров либо иного документа, свидетельствующего о персональном составе акционеров, прибывших для участия в собрании, в материалы дела представлено не было. При отсутствии данных о регистрации нельзя было сделать вывод о наличии или отсутствии кворума на общем собрании.

(Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.04.2013 по делу № А43-18485/2012).

Голосование на собрании происходит путем заполнения бюллетеней, которые под подпись раздаются всем присутствующим на собрании акционерам, с разъяснением порядка их заполнения. Использование бюллетеней для голосования обязательно, если количество акционеров превышает 100 человек либо если собрание проводится в форме заочного голосования. В последнем случае бюллетень для голосования высылается по почте заказным письмом не менее чем за 20 дней до даты проведения собрания каждому акционеру, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в собрании.

Выполнение данной процедуры является обязательной стадией проведения собрания. В ином случае общество рискует столкнуться с поданным против него иском о признании недействительным решения собрания по мотиву несвоевременного предоставления бюллетеней для голосования.

Суд с большей вероятностью отклонит такой иск, если установит, что голосование данного акционера не могло повлиять на результаты голосования, допущенные нарушения не являются существенными и решение не повлекло причинения убытков акционеру в соответствии с п. 7 ст. 49 Закона об АО (абз. 2 п. 24 постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 № 19 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах»). Однако для этого указанные обстоятельства должны обязательно присутствовать в совокупности (Определение ВС РФ от 10.04.2015 № 47-ПЭК15), поэтому лучше не рисковать.

Также необходимо учитывать, что в бюллетене должны быть указаны те же вопросы, что и в сообщении о проведении собрания в виде повестки дня. Поскольку акционеров приглашают для участия в собрании с определенной повесткой, они и рассчитывают на голосование по ней, знакомятся с определенным составом документов для участия в собрании. Если непосредственно на собрании появляются новые вопросы, которые изначально не оговаривались, акционеры вправе потребовать предоставления им дополнительной информации и документов для принятия взвешенного решения.

В соответствии с п. 10 ст. 49 Закона об АО решения собрания, принятые по вопросам, не включенным в повестку дня (за исключением случая, если в собрании приняли участие все акционеры), либо с нарушением компетенции собрания, при отсутствии кворума для его проведения или без необходимого для принятия решения большинства голосов акционеров, не имеют силы независимо от обжалования их в судебном порядке. Поэтому решение по вопросу, не включенному в повестку дня собрания, может быть принято и оставлено в силе только при условии, что на собрании имеется необходимый кворум - более половины от всех размещенных акций в соответствии со ст. 58 Закона об АО. Иначе такое решение является недействительным (постановление АС Московского округа от 07.04.2015 № Ф05-2872/2015).

После речи председательствующего на собрании об итогах завершенного финансового года, успехах и достижениях компании, проблемах и вызовах, изменениях конкурентной среды, с которыми она столкнулась, определении основных направлений дальнейшей работы акционеры задают уточняющие вопросы, высказывают возможные претензии и благодарности по итогам завершенного года. После этого они приступают к голосованию по всем вопросам повестки дня.

Для удобства и минимизации конфликтных ситуаций при проведении собрания акционерам, желающим высказать свои претензии в отношении деятельности общества, качества управления и по иным вопросам, можно рекомендовать обратиться с ними по окончании собрания, чтобы не увеличивать продолжительность проведения собрания. Это позволит не только оперативно завершить собрание, но и минимизировать риск вовлечения в конфликт иных акционеров, а также скрыть возможные противоречия от регистратора, выполняющего на собрании функции счетной комиссии.

Несмотря на всю очевидность того, что голосование проходит путем заполнения бюллетеней, будет совсем не лишним отметить, что другие способы голосования Закон об АО не предусматривает. В частности, нельзя проводить голосование на общем собрании путем поднятия рук с подсчетом общего количества принадлежащих акционерам акций. В такой ситуации невозможно определить кворум и количество голосующих акций при принятии решений по вопросам повестки дня (постановление ФАС Уральского округа от 30.05.2007 № Ф09-4071/07-С4), что влечет недействительность решений, принятых по итогам проведения собрания акционеров.

Как показывает практика, многие акционеры иногда проявляют просто чудеса изобретательности, сами создавая конфликтные ситуации по надуманным основаниям.

Пример 4

Акционер отказался от участия в собрании без присутствия сопровождающих его охранников. Однако суд указал, что недопуск таких лиц нельзя признать нарушением прав акционера. Законом об АО предусмотрено участие в работе собраний непосредственно акционеров или их полномочных представителей. Акционер не доказал, что в его адрес поступали какие-то угрозы по факту участия в собрании.

(Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.11.2010 по делу № А82-2168/2008).

Акционерам необходимо дополнительно пояснить, что в бюллетене нужно оставить только один вариант голосования, а сам документ обязательно подписать с указанием даты проведения собрания. Иначе бюллетень будет признан недействительным (постановление ФАС Дальневосточного округа от 30.04.2013 № Ф03-1309/2013), и голоса по нему подсчитываться не будут, кроме случая, когда нарушения касаются не всех вопросов повестки дня. В такой ситуации бюллетень будет считаться действительным в части тех вопросов, вариант голосования по которым выбран правильно, при условии подписания документа (ст. 61 Закона об АО).

Важно!

Недействительный полностью или в части бюллетень не исключается при подсчете общего числа голосов для определения кворума (п. 4.23 Приказа № 12-6/пз-н).

При заполнении бюллетеня акционер может свою подпись поставить не только внизу документа, где для нее предусмотрена соответствующая графа, но и под или рядом с каждым вариантом голосования по каждому или в отношении нескольких вопросов, который он выбрал. Если, например, по вопросу утверждения годового отчета АО акционер проголосовал за, вычеркнув все остальные варианты и поставив под выбранным вариантом подпись, он не обязан ставить ее под другими вариантами, которые вычеркнул, поскольку закон такого требования не содержит (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.07.2012 по делу № А45-16998/2011).

Графы «за», «против» и «воздержался» не обязательно должны быть проставлены в бюллетене для голосования по вопросам, связанным с избранием членов совета директоров общества, поскольку по нему голосование происходит кумулятивным путем: общее количество голосов акционера умножается на общее количество членов совета директоров, а затем они распределяются между ними или отдаются кому-то одному по усмотрению акционера. При кумулятивном голосовании должна быть выражена воля акционера при распределении принадлежащего ему общего числа голосов между всеми кандидатами или кем-то из них. Количество акций, которыми голосовали против кандидата в члены совета директоров или против всех кандидатов, не учитывается при подсчете голосов.

При кумулятивном голосовании акционер свои голоса может поставить рядом с выбранными кандидатами, в связи с чем отсутствие в бюллетене граф «за», «против» и «воздержался» не является нарушением ст. 60 Закона об АО, определяющей требования к бюллетеню (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.02.2006 № Ф08-6310/2005). Определенной спецификой отличается заполнение бюллетеня для голосования в ситуации, когда акции были отчуждены после составления списка лиц, имеющих право на участие в собрании. В таком случае новый акционер в данном списке не указан, он голосует по доверенности от прежнего акционера либо просит его, чтобы тот проголосовал в соответствии с его указаниями.

Если акции отчуждены сразу нескольким лицам, прежний акционер голосует определенными пакетами акций в соответствии с указаниями каждого из них. Для этого в бюллетене для голосования он по каждому вопросу повестки дня в соответствующих графах проставляет нужные отметки: если указания новых акционеров по каким-то вопросам совпадают, прежний акционер выбирает только один вариант голосования, если нет, выбирает различные варианты с указанием количества голосов, отданных за такие варианты. Допускается также для такого случая использование нескольких бюллетеней, подписанных одним и тем же лицом в то время как по общему правилу, если акционер заполнит несколько бюллетеней с разными вариантами голосования, все бюллетени будут считаться недействительными (п. 2.16, 2.19, 4.21 приказа № 12-6/пз-н).

Те акционеры, которые по каким-то причинам не смогли явиться на собрание лично или не смогли направить своих представителей, вправе написать заявление об этом в АО и направить заполненный бюллетень. Дело в том, что на основании положений п. 3 ст. 60 Закона об АО при проведении собрания лица, включенные в список лиц, имеющих право на участие в собрании (их представители), вправе принять участие в таком собрании непосредственно либо направить заполненные бюллетени в АО.

При определении кворума и подведении итогов голосования учитываются голоса, представленные бюллетенями для голосования, полученными АО не позднее, чем за два дня до даты проведения собрания. Поэтому акционер может не беспокоиться по поводу того, будут ли учтены его голоса при подведении итогов (постановление ФАС Уральского округа от 28.07.2014 № Ф09-3475/14). Следует учитывать, что заполненные акционерами бюллетени для голосования подлежат хранению до прекращения деятельности АО (Информационное письмо ФКЦБ России от 28.11.2000 № ИК-07/6364 «О сроках хранения бюллетеней для голосования на общих собраниях акционеров акционерных обществ»).

В течение трех рабочих дней после проведения собрания АО обязано составить протокол в двух экземплярах, которые подписываются председателем и секретарем собрания. В этом протоколе указываются дата, время и места проведения собрания, повестка дня и итоги голосования по всем вопросам, основные положения выступлений, а также иные обязательные условия, которые предусмотрены в п. 2 ст. 63 Закона об АО и в п. 4.29 Приказа № 12-6/пз-н.

Если протокол собрания не содержит сведений об общем количестве голосов, которым обладают акционеры - владельцы голосующих акций АО, а также количество голосов, которым обладают акционеры, принимающие участие в собрании, такое упущение будет являться существенным нарушением порядка проведения собрания, поскольку это не позволяет достоверно установить наличие или отсутствие кворума для принятия оспариваемого решения (постановление ФАС Центрального округа от 29.07.2014 по делу № А14-7725/2013).

Если кого-то из акционеров не устроят решения, принятые на собрании, они смогут оспорить их в судебном порядке. Для этого истец должен обладать статусом акционера, причем не на тот момент, когда он готовит исковое заявление в суд, а на дату, когда было принято решение, которое он собирается оспаривать. Статус акционера у него должен быть и на дату подачи иска в суд. Соответственно, если истец приобрел статус акционера после принятия оспариваемого им решения, в удовлетворении иска будет отказано (постановление ФАС Центрального округа от 21.04.2011 по делу № А36-2770/2010). Кроме того, акционеры, которые на момент рассмотрения спора об обжаловании решения собрания утратили данный статус, не вправе обжаловать такое решение (Определение ВАС РФ от 22.02.2008 № 1963/08).

Эта правовая позиция в настоящее время единообразно применяется в практике всех арбитражных судов, поэтому истцу следует ее учитывать. Она вызвана необходимостью исключить возможность подачи необоснованных исков лицами, чьи права и законные интересы оспариваемым решением не нарушаются. С целью обеспечения надлежащей правовой защиты всех участников такого спора суды отказывают в рассмотрении исков об оспаривании решений собрания во всех случаях, когда истец не подтвердил свой статус акционера. Подача иска в суд лицом, не обладающим материальным правом на иск, является основанием для отказа в удовлетворении предъявленного требования (Определение ВАС РФ от 18.04.2013 № ВАС-2416/13).

В связи с этим, если решения на собрании оспаривают лица, которые не доказали свой статус, АО обязательно на это необходимо сослаться, указав на отсутствие у истца права на иск в материальном смысле. Помимо этого АО может в своих возражениях на иск указать на выбор истцом ненадлежащего способа защиты права, если такое процессуальное нарушение имело место.

Как отмечается на этот счет в судебной практике, выбор способа защиты права осуществляется не произвольно, а с учетом характера допущенного нарушения. Выбор и предъявление иска без учета данных требований расцениваются как избрание ненадлежащего способа защиты права, что является основанием для отказа в иске (определения КС РФ от 21.04.2011 № 450-О-О, от 18.06.2006 № 367-О, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.01.2010 № А43-9961/2009 и др.).

Применительно к рассматриваемой ситуации надлежащим способом защиты прав акционера будет требование о признании недействительным решения собрания, а не о признании незаконным самого собрания (постановление ФАС Московского округа от 13.05.2011 № КГ-А40/3751-11-1,2).

Если акционер заявляет о фальсификации протокола собрания, свой довод он обязан подкрепить конкретными документальными доказательствами. Надлежащим и допустимым доказательством фальсификации протокола собрания или иных документов будет являться экспертное заключение. Поэтому для проверки довода о фальсификации акционер должен заявить соответствующее ходатайство суду (постановление ФАС Московского округа от 30.12.2008 № КГ-А41/12228-08-1,2).

Общество в суде в своих возражениях на иск акционера также должно указать при наличии оснований на то, что голосование акционера с учетом количества принадлежащих ему акций не могло повлиять на результаты, кворум собрания был соблюден, факт голосования по вопросам повестки дня подтвержден бюллетенями для голосования, протоколом счетной комиссии регистратора, журналом регистрации акционеров и другими документами доказательствами (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.11.2011 по делу № А03-11778/2010). Для защиты усиления своей позиции по делу АО также будет не лишним привлечь к участию в деле своего регистратора, который сможет подтвердить отсутствие нарушений при проведении собрания.

Кроме того, оспаривать решение собрания можно не по любым формальным и надуманным основаниям, а только в связи с допущенными существенными нарушениями.

Пример 5

Неотражение в протоколе общего собрания информации об основных положениях выступлений не будет являться существенным нарушением. А вот рассмотрение вопроса на собрании, который изначально не был включен в повестку дня собрания, неизвещение акционера о дате, времени и месте проведения собрания, являются существенными нарушениями, которые считаются достаточным основанием для признания решения собрания недействительным.

(Постановление АС Уральского округа от 27.11.2014 № Ф09-6999/14).

АО при проведении собрания может также вести аудиозапись или видеосъемку при наличии согласия акционеров, что позволит ему в суде использовать полученные материалы как дополнительные доказательства соблюдения им действующих требований законодательства РФ. Возможность использования при проведении собрания технических средств можно предусмотреть в уставе общества или в ином внутреннем документе.

Корпоративные конфликты и оспаривание решения собрания

В процессе корпоративного управления между акционерами нередко возникают разногласия по тем или иным вопросам. Эти разногласия могут быть вызваны самыми различными причинами. Одни акционеры, заинтересованные в развитии общества, расширении и укреплении его бизнеса, стараются аккумулировать все свободные финансовые средства и направлять их на достижение таких целей. Другие же, наоборот, деятельностью общества как таковой вообще могут не интересоваться, а желать только распределения прибыли. В ситуации, когда одна группа акционеров настаивает на том, чтобы воздержаться от распределения прибыли, направив ее на развитие бизнеса, а другая - на том, чтобы прибыль все-таки распределить, неизбежны конфликты.

Зачастую мажоритарные акционеры компании пытаются прижать миноритариев, владеющих небольшими пакетами акций, путем принятия изменений в устав или утверждения внутренних документов, ограничивающих их права. Нежелание мириться с таким положением вещей заставляет недовольных акционеров идти в суд и искать там защиты.

На практике также часто нарушаются права акционеров на управление делами в АО в связи с тем, что они не извещаются надлежащим образом о факте проведения корпоративного собрания. Данное нарушение является существенным, поскольку лишает акционера возможности участвовать в собрании и высказать свое мнение по вопросам повестки дня. Такие ситуации в большинстве случаев выносятся на разрешение суда.

Для оперативного получения всей необходимой информации о ситуации вокруг деятельности общества акционеру следует принимать участие во всех проводимых корпоративных собраниях, обеспечив получение присылаемой ему по почте корреспонденции. Для этого акционер должен убедиться, что контактные сведения о нем, содержащиеся в реестре акционеров, актуальны и соответствуют действительности. Периодически (скажем, раз в полгода) будет нелишним заказывать выписки из реестра акционеров о себе, чтобы отслеживать, не были ли его акции незаконно списаны.

Также акционеру следует знакомиться с информацией и документами, составляющими деятельность общества, для того, что быть готовым незамедлительно принять верное решение и отстаивать свои интересы в суде. При обнаружении фактов нарушения своих прав акционер должен незамедлительно принимать меры по своей защите в зависимости от ситуации.

1 http://www.notariat.ru/prof/teorija-i-praktika/12548

В соответствии с требованиями законодательства проведение годового общего собрания акционеров – обязательная процедура, которая, на первый взгляд, несложная. Однако она включает различного рода формальности, нарушение которых может привести к значительным штрафам. В целом процедуру проведения годового общего собрания акционеров можно условно разделить на несколько этапов.

1. Подготовка к проведению собрания акционеров.

Проводится заседание совета директоров по вопросам проведения годового собрания акционеров, определяется повестка дня, о проведении собрания уведомляются акционеры, производится ознакомление акционеров с информацией (материалами), предоставляемой при подготовке к проведению общего собрания акционеров.

2. Проведение общего собрания акционеров.

Проводятся регистрация прибывших акционеров, выдача бюллетеней (если голосование очное), процедура голосования по вопросам повестки дня, может проводиться оглашение результатов голосования.

3. Оформление результатов общего собрания акционеров.

Оформляются протокол счетной комиссии об итогах голосования, отчет о голосовании, протокол общего собрания акционеров.

Подготовка к проведению годового общего собрания акционеров

Годовое собрание акционеров должно быть проведено в установленные сроки. Законодательство не определяет конкретную дату проведения годового собрания акционеров (она определяются уставом общества). При этом законодатель ограничивает усмотрение общества о сроке проведения годового собрания. Так, годовое собрание должно быть проведено не ранее, чем через два месяца и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря (ст. 12 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Данный ограничительный срок применяется также и в ситуации, когда не содержит положения о дате проведения годового собрания акционеров.

Уклонение от созыва общего собрания акционеров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 4 000 рублей, на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до 1 (одного) года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (п 1 ст. 15.23.1 КоАП РФ).

Кроме того, нарушение установленных сроков проведения годового собрания акционеров влечет прекращение полномочий совета директоров (наблюдательного совета) общества, за исключением полномочий по подготовке, созыву и проведению годового общего собрания акционеров (п. 1 ст. 66 Федерального закона от 26.12.2005 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

В порядке подготовки к проведению годового собрания акционеров проводится заседание совета директоров, на котором решаются вопросы, связанные с формой проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование); датой, местом, временем проведения общего собрания акционеров; датой составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров; повесткой дня общего собрания акционеров; порядком сообщения акционерам о проведении общего собрания акционеров; перечнем информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и порядок ее предоставления; формой и текстом бюллетеня для голосования в случае голосования бюллетенями.

Итоги заседания совета директоров оформляются соответствующим протоколом, в котором детально раскрывается содержание и последовательность обсуждаемых вопросов, содержание принятого решения по каждому из вопросов, результаты голосования по каждому из вопросов. В протоколе обязательно указывается дата и время заседания совета директоров, состав совета директоров, наличие кворума.

Отдельными документами также должны быть оформлены утвержденная советом директоров повестка дня годового общего собрания акционеров, сообщение о проведении годового общего собрания акционеров, которое направляется в адрес акционеров, бюллетени для голосования по каждому из вопросов повестки дня.

Повестка дня должна включать обязательные для решения вопросы, установленные п. 2 ст. 54 и п.п. 11 п. 1 ст. 48 Закона № 208-ФЗ. Помимо обязательных вопросов в повестку дня могут быть включены и дополнительные вопросы, решение которых входит в компетенцию общего собрания акционеров. Дополнительные вопросы выносятся на повестку дня, как советом директоров, так и акционерами. Предложения в повестку дня вносят акционеры, которые являются в совокупности владельцами не менее чем 2% голосующих акций общества. Предложения в повестку дня должны поступить в общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года, если уставом общества не установлен более поздний срок.

Сообщение о проведении годового собрания акционеров направляется каждому акционеру, который имеет право на участие в собрании. Императивные сроки направления данного сообщения установлены законом, а порядок его направления может определяться обществом самостоятельно. Так, данное сообщение должно быть сделано не позднее, чем за 20 дней, а сообщение о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, - не позднее, чем за 30 дней до даты его проведения.

Что касается порядка направления сообщения, то по общему правилу сообщение о проведении собрания направляется акционеру заказным письмом. Однако уставом общества могут быть предусмотрены другие требования к направлению сообщения. Например, в уставе можно закрепить, что сообщение направляется заказным письмом с уведомлением или ценным письмом с описью вложения, или вручается лично под роспись. Уставом может также предусматриваться необходимость публиковать сообщение о проведении собрания в доступных средствах массовой информации, в печатных изданиях. В любом случае общество вправе дополнительно информировать акционеров о проведении общего собрания акционеров через иные средства массовой информации (телевидение, радио).

Нарушение порядка или срока направления (вручения, опубликования) сообщения о проведении общего собрания акционеров влечет наложение административного штрафа. На граждан штраф налагается в размере от 2 000 до 4 000 рублей, на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (ст. 15.23.1 КоАП РФ).

В сообщении о проведении общего собрания акционеров указываются полное фирменное наименование общества и место его нахождения; форма проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование); дата, место, время проведения общего собрания акционеров; дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров; повестка дня общего собрания акционеров; порядок ознакомления с информацией (материалами), подлежащей предоставлению при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и адрес (адреса), по которому с ней можно ознакомиться. Сообщение должно быть составлено с учетом дополнительных требований, установленных постановлением ФКЦБ РФ от 31.05.2002 № 17/пс (ред. от 7.02.03 г.).

Нарушение требований федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов к форме, сроку или месту проведения общего собрания акционеров, а равно проведение общего собрания акционеров с нарушением формы, даты, времени или места его проведения, определенных органом акционерного общества или лицами, созывающими общее собрание акционеров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 4 000 рублей, на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (п. 5. ст. 15.23.1 КоАП РФ).

Важно учесть, что на участие в общем собрании акционеров имеют право акционеры, включенные в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании. Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составляется на основании данных реестра акционеров общества, либо акционерным обществом, либо лицом, которому поручено ведение реестра. Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, не может быть установлена ранее даты принятия решения о проведении общего собрания акционеров. Список действителен в течении 50 дней, а в отдельных случаях – в течении 85 дней до даты проведения общего собрания акционеров.

Нарушение требований федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов к составлению списков лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 4 000 рублей, на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (статья 15.23.1 КоАП РФ).

В период с даты направления сообщения о проведении годового общего собрания до даты проведения собрания производиться ознакомление акционеров с информацией (материалами), предоставляемой при подготовке к проведению общего собрания акционеров. По требованию лица, имеющего право на участие в общем собрании акционеров, общество обязано предоставить ему копии документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Непредоставление или нарушение срока предоставления информации (материалов), подлежащей (подлежащих) предоставлению в соответствии с федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, при подготовке к проведению общего собрания акционеров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 4 000 рублей, на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (п. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ).

Все названные нарушения, связанные с составлением списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров, сообщением о проведении собрания, предоставлением акционерам соответствующей информации (документов) могут повлечь также признание недействительным решения годового общего собрания акционеров общества (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2008 № Ф04-424/2008 1017-А27-16, ФАС Московского округа от 14.02.2008 № КГ-А41/14154-07, определение ВАС РФ от 13.02.2009 № 862/09)

Проведение общего собрания акционеров

Прибывшие на собрание акционеры должны быть зарегистрированы в соответствующем журнале регистрации участников собрания и учета выдаваемых в ходе собрания бланков бюллетеней. Право на участие в общем собрании акционеров осуществляется акционером как лично, так и через своего представителя. Представитель акционера действует на основании нотариальной доверенности, экземпляр которой должен быть приобщен к журналу регистрации участников собрания и учета выдаваемых в ходе собрания бланков бюллетеней.

Общее собрание правомочно только при наличии кворума. По общему правилу общее собрание акционеров имеет кворум, если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций общества (50% акций + 1 акция). При определении кворума должны учитываться также положения п. 6 ст. 32.1, п. 6 ст. 84.2 Закона № 208-ФЗ.

Проведение общего собрания акционеров при отсутствии кворума, необходимого для его проведения, или рассмотрение отдельных вопросов повестки дня при отсутствии необходимого кворума , влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 4 000 рублей, на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (п. 6 ст. 15.23.1 КоАП РФ).

Голосование по вопросам повестки дня производиться бюллетенем для голосования. В практике проведения собраний акционеров бюллетень используется даже в случае, когда закон допускает голосование путем поднятия рук (п. 1 ст. 60 Закона № 208-ФЗ), поскольку наличие заполненного бюллетеня усложняет процедуру оспаривания результатов голосования. Бюллетень для голосования выдаются каждому прибывшему участнику или его представителю под роспись. Бюллетени, как уже указано, составляются отдельно по каждому вопросу голосования, хотя закон и не содержит прямого запрета на включение в бюллетень нескольких вопросов, поставленных на голосование. Форма бюллетеня должна строго соответствовать требованиям законодательства (п. 4 ст. 60 Закона № 208-ФЗ, постановлением ФКЦБ России № 17/пс). Голосование на общем собрании акционеров осуществляется по принципу "одна голосующая акция общества - один голос", за исключением проведения кумулятивного голосования.

Оформление результатов годового общего собрания акционеров

Подсчет голосов производится счетной комиссией или лицом ее заменяющим. (счетная комиссия создается в обществе с числом владельцев голосующих акций более ста). По итогам голосования счетная комиссия или лицо, которое выполняет ее функции, составляет протокол об итогах голосования, который подписывается членами счетной комиссии или лицом, выполняющим ее функции. Протокол об итогах голосования составляется не позднее 15 дней после закрытия общего собрания акционеров.

Если итоги голосования по каждому из вопросов повестки не были оглашены акционерам после завершения процедуры голосования, необходимо составить отчет о результатах голосования. Данный отчет не позднее десяти дней после составления протокола об итогах голосования необходимо направить каждому лицу, включенному в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров.

Нарушение требований федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов по оглашению или доведению до сведения акционеров решений, принятых общим собранием, либо результатов голосования влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей. (п. 10 ст. 15.23.1 КоАП).

Протокол общего собрания акционеров составляется не позднее 15 дней после закрытия общего собрания акционеров в двух экземплярах. Оба экземпляра подписываются председательствующим на общем собрании акционеров и секретарем общего собрания акционеров. Протокол о проведении общего собрания акционеров должен содержать информацию о месте и времени проведения общего собрания акционеров; общем количестве голосов, которыми обладают акционеры - владельцы голосующих акций общества; количестве голосов, которыми обладают акционеры, принимающие участие в собрании; председателе (президиуме) и секретаре собрания, повестке дня собрания. В протоколе общего собрания акционеров общества должны содержаться основные положения выступлений, вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним, решения, принятые собранием (п. 2 ст. 63 Закона № 208-ФЗ). Протокол общего собрания также должен содержать сведения, указанные в пунктах 5.1, 5.7 и 5.8 постановления ФКЦБ России № 17/пс.

Нарушение председателем или секретарем общего собрания акционеров требований к содержанию, форме или сроку составления протокола общего собрания акционеров, а равно уклонение указанных лиц от подписания указанного протокола влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 2000 руб., на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок до шести месяцев.

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»

Если компания зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью (ООО), то не реже одного раза в год в сроки, установленные уставом, и не ранее 1 февраля и не позднее 30 апреля необходимо провести годовое собрание для утверждения годовой бухгалтерской отчетности и рассмотрения иных вопросов, включенных в повестку дня.

В случае, когда компания является акционерным обществом (АО), то не ранее 1 февраля и не позднее чем через 6 месяцев после окончания отчетного года следует провести годовое собрание и утвердить годовую бухгалтерскую отчетность.

Руководители многих организаций заблуждаются в том, что проведение годового собрания является их правом, а не обязанностью. Особенно это относится к ООО и АО с единственным или небольшим количеством акционеров. Существует мнение, что «молодые» или не достигшие высоких финансовых результатов компании также могут «обойти» это правило, поскольку созданы недавно, распределять прибыть не нужно, и соответственно проводить годовое собрание нет необходимости. Такая позиция — заблуждение, которое может привести к негативным последствиям, а некоторые из них могут быть фатальными для компании.

Согласно нормам действующего законодательства на годовом собрании должны быть утверждены следующие документы и вопросы (см. таблицу).

Документы и вопросы, которые должны быть утверждены на годовом собрании
Акционерное общество (АО)	Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Аудитор (с 2014 г. проведение аудиторской проверки для АО является обязательным) Иные вопросы согласно уставу (распределение прибыли, состав совета директоров, исполнительный орган, ревизионная комиссия и др.)	Бухгалтерская отчетность по итогам года Годовой отчет исполнительного органа Иные вопросы согласно уставу (распределение прибыли, исполнительный орган, ревизионная комиссия, аудитор и др.)

Решения, принятые на годовом собрании, оформляются протоколом (решением) общего собрания акционеров или участников. Именно этот документ является доказательством того, что акционеры (учредители) утвердили годовую бухгалтерскую отчетность и были осведомлены о ее содержании.

Нередко генеральный директор компании принимает управленческие решения по своему усмотрению, не считая нужным поинтересоваться мнением учредителей, а когда его попросят обосновать свои решения, может приобрести статус недобросовестного управленца. Во избежание негативных последствий общество должно систематизировать свою работу, для чего в первую очередь следует разработать согласно своим учредительным документам индивидуальный корпоративный календарь, не прибегая к отговоркам «это необязательно», «еще рано для нашей компании» и др. Деятельность компании в грамотном правовом поле должна начинаться с момента принятия решения о ее создании, что положительно отразится на работе компании по следующим основным причинам:

• создавая компанию, учредители изначально подразумевают ее развитие путем использования различных ресурсов, привлекая как собственные и заемные средства, так и средства инвесторов. Понимание инвестором того, что в компании к документам и корпоративным процедурам применяется системный подход (а это свидетельствует о грамотном видении бизнеса), а также прозрачность деятельности компании для собственников или сторонних лиц могут являться решающими факторами для инвестирования в данную организацию;
• приведенные корпоративные процедуры основываются на положениях действующего законодательства для АО и ООО, и несоблюдение соответствующих требований является их прямым нарушением (стоит также помнить, что за нарушение требований законодательства к подготовке и проведению годового собрания компанию и ее должностных лиц могут оштрафовать);
• при проведении аудита компании или Due Diligence (с англ. «должная осмотрительность», т. е. процедура составления объективного представления об объекте инвестирования) все документы, необходимые для подготовки и проведения годового собрания, а также документы, в которых отражено принятие решений на этом собрании, подлежат обязательному представлению. Отсутствие указанных документов свидетельствует о том, что установленные процедуры не были осуществлены, а это является нарушением порядка деятельности компании и законодательства. Следует отметить, что восстановление документов с текущими датами (или оформление «задним числом») невозможно, поскольку не будут соблюдены обязательные процедуры по подготовке и проведению годового собрания (обязательные заблаговременные уведомления о созыве, оформление итогов и раскрытие данной информации, если у компании имеется такая обязанность). Все документы и решения, оформленные подобным образом, будут нелегитимными.

Кроме того, не стоит забывать о том, что согласно нормам ГК РФ генеральный директор обязан возместить по требованию компании, ее учредителей (участников), выступающих за интересы компании, убытки, причиненные по его вине.

К сведению! Нарушение права на управление выражается в самом факте непроведения годового собрания. Согласно ст. 15.23.1 КоАП РФ незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания акционеров, а равно незаконный отказ или уклонение от внесения в повестку дня общего собрания акционеров вопросов и (или) предложений о выдвижении кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган, ревизионную комиссию (ревизоры) и счетную комиссию акционерного общества либо кандидата на должность единоличного исполнительного органа акционерного общества влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 тыс. до 4 тыс. руб., на должностных лиц — от 20 тыс. до 30 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц — от 500 тыс. до 700 тыс. руб.

Таким образом, при ответе на вопрос, нужно ли проводить годовое собрание, имеется единственный правильный ответ, поскольку все процедуры, связанные с его подготовкой и проведением, не могут быть соизмеримы с теми негативными последствиями, которые возможны в случае его непроведения.

Изменение порядка проведения годового собрания АО

С 2016 г. порядок проведения годового собрания акционеров претерпел некоторые изменения, в основном это коснулось непосредственно процедуры проведения собрания. Изменилось следующее:

• для проведения собрания акционеров (внеочередного) по вопросу избрания членов совета директоров по инициативе самого совета срок проведения собрания сокращен на 20 дней и составляет 70 дней со дня принятия решения o созыве такого собрания, однако в уставе может быть предусмотрен более короткий срок для проведения такого собрания (если устав не приведен в соответствие с действующими нормами закона, и в уставе установлен срок, превышающий 70 дней, то следует применять положения устава);
• перечень сведений, подлежащих определению советом директоров при подготовке к собранию, дополнен такими: при наличии в повестке дня вопроса об избрании членов совета директоров должна быть указана точная дата закрытия приема кандидатур, выдвигаемых в совет директоров; формулировки решений по всем вопросам повестки дня, направляемые акционерами в адрес AO, в случае голосования бюллетенями.

Согласно внесенным в закон изменениям сокращены сроки, предусмотренные для установления акционеров, наделенных правом участия в собрании по определенным вопросам (о формировании совета директоров, реорганизации АО).

Вместе с тем акционерное общество освобождено от обязанности по предоставлению всем заинтересованным лицам выписок из составленного списка потенциально возможных акционеров — участников собрания и справок об отсутствующих в данном списке акционерах. Такая обязанность в соответствии с законом o рынке ценных бумаг принадлежит исключительно регистратору.

Напоминаем! На основании Федерального закона от 2.07.13 г. № 142-ФЗ все акционерные общества, которые осуществляют самостоятельное ведение реестра акционеров, обязаны передать ведение реестра лицу, имеющему предусмотренную законом лицензию, т. е. профессиональному участнику рынка ценных бумаг, который осуществляет деятельность по ведению реестра (регистратору). Установленный срок для исполнения данного требования истек 1 октября 2014 г.

В отношении некоторых вопросов повестки дня общего собрания (переизбрание членов совета директоров, назначение/увольнение исполнительного органа АО) сокращен срок, предусмотренный для уведомления акционеров о проведении собрания, до 50 календарных дней.

Один из положительных результатов принятых изменений — утверждение правовых норм, значительно повышающих информативность сообщения o проведении собраний. Добавлены сведения о категориях (типах) акций, чьи владельцы смогут проголосовать по всем вопросам повестки дня либо их части. Помимо того в случаях, определенных уставом, в сообщении необходимо указать адрес официального сайта АО, на котором акционер может «оставить» свой голос по вопросам повестки дня, в том числе указать адрес электронной почты с целью направления голосующими акционерами своих бюллетеней для голосования.

Теперь все акционерные общества могут предусмотреть в уставе два возможных способа уведомления акционеров o проведении общего собрания:

• на личный адрес электронной почты акционеров обществом может быть направлено сообщение o проведении заседания;
• на личный адрес электронной почты или личный номер телефона акционеров обществом может быть разослано короткое текстовое сообщение с указанием информации о том, где акционер может ознакомиться с полным содержанием сообщения o проведении заседания.

Однако не следует забывать о том, что и другие возможные способы уведомления законом не отменены, например посредством печатных изданий или официального сайта акционерного общества.

После внесения в закон изменений акционерные общества обязаны в течение 5 лет с момента состоявшегося общего собрания сохранять информацию о способе уведомления акционеров о проведенном собрании. Иными словами, генеральный директор должен обеспечить хранение уведомлений, направленных акционерам.

В соответствии с одним из изменений акционерным обществам разрешено проводить очное собрание, подразумевающее совместное присутствие акционеров, дистанционно c помощью информационных и телекоммуникационных технологий. Например, таким средством может послужить видеозвонок, использование которого даст акционеру возможность присутствовать на собрании, физически на нем не находясь, и голосовать по вопросам повестки дня.

Вместе с тем в результате внесения в закон изменений установлена обязанность голосования на очном собрании c помощью бюллетеней во всех публичных и непубличных AO с количеством акционеров, имеющих голосующие акции, более 50 лиц.

Важно, что состоялась законодательная конкретизация обозначения присутствия акционера на очном собрании. Итак, присутствовавшим на собрании акционер считается в случае:

• если акционер зарегистрировался (лично или на сайте в сети Интернет) для участия в собрании;
• если за два дня до собрания акционер передал заполненный бюллетень для голосования обществу либо заполнил электронную форму бюллетеня на сайте, указанном обществом для голосования.

К сведению! В преддверии периода проведения годовых собраний акционеров по итогам года компаниям следует предпринять следующие действия.

Во-первых, привести устав и наименование общества в соответствие с ГК РФ.

Несмотря на то что внесенные в ГК РФ изменения, согласно которым акционерные общества были разделены на публичные и непубличные, вступили в силу еще в 2014 г., далеко не все АО привели свои наименования и содержание уставов в соответствие с новыми правилами. Однако при этом необходимо оговориться, что сроки для осуществления таких действий в законодательстве не указаны (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 5.05.14 г. № 99-ФЗ), и необходимость их совершения продиктована, скорее, целесообразностью или индивидуальными потребностями общества по изменению устава, которые в таком случае должны сопровождаться полным приведением устава в соответствие с ГК РФ. Тем обществам, которые планируют включить в повестку дня общего собрания акционеров вопрос об утверждении новой редакции устава (либо изменений к нему), необходимо учесть особенности голосования по данному вопросу и формы АО.

Во-вторых, в повестку дня годового собрания нужно включить вопрос об утверждении аудитора. Такая необходимость продиктована требованиями ст. 67.1 ГК РФ, согласно которой бухгалтерская отчетность любого акционерного общества независимо от его статуса должна быть подтверждена аудитором. При этом уместно обратить внимание на вопрос о сроках подготовки аудиторского заключения. Общие правила о сроке проведения ежегодного аудита содержатся в указанной ст. 67.1 ГК РФ, ст. 5 Федерального закона от 30.12.08 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и в ст. 18 Федерального закона от 6.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», первое из которых обязывает любое АО проводить обязательный аудит ежегодно, а второе — представлять экземпляр аудиторского заключения в органы статистики в указанные в данном правиле сроки, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным финансового года. Однако для АО, на которых распространяется обязанность раскрытия информации, в том числе раскрытия годовой бухгалтерской отчетности (предложение не закончено автором).

В-третьих, необходимо принять решение об увеличении уставного капитала. В соответствии с положениями ст. 26 Федерального закона от 26.12.95 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон № 208-ФЗ) относительно размера уставного капитала акционерного общества (действуют с 1 июля 2015 г.) уставный капитал публичного АО должен составлять не менее 100 000 руб., непубличного АО — не менее 10 000 руб.

Теперь о том, что также целесообразно сделать при подготовке к проведению годовых собраний акционеров по итогам года:

1. внести в устав общества изменения в отношении способа уведомления акционеров о предстоящем собрании — используемый способ должен быть указан в уставе. Обращаем также внимание на то, что действующие нормы закона позволяют обществу применять в качестве способа уведомления о проведении собрания направление бумажного сообщения иным, кроме заказного, почтовым отправлением. Положения устава компаний, предусматривающие именно такой способ уведомления о собрании, станут ничтожными, и такие общества вынуждены будут руководствоваться общими правилами уведомления (заказное письмо или вручение под подпись);
2. внести в устав компании изменения о способе направления акционерам бюллетеней для голосования. В действующей редакции закона к ранее установленным способам направления бюллетеня добавлен также и способ направления его в виде электронного сообщения по адресу электронной почты соответствующего лица, указанному в реестре акционеров общества. Однако применение такого способа возможно только после внесения соответствующих изменений в устав компании;
3. возможно внести в устав компании изменения, позволяющие использовать дистанционные способы участия в собрании. В качестве таковых в законе названы следующие: регистрация акционера для участия в собрании на сайте в Интернете; направление заполненного бюллетеня для голосования обществу по электронной почте или заполнение формы бюллетеня на сайте в Интернете.

FAQ* по дивидендам

Дивиденды — это чистая прибыль компании, полученная в результате ее деятельности, право на получение которой доступно только акционерам и участникам компании. На практике возникает множество споров, связанных с порядком принятия решения о выплате дивидендов и их получения, из содержания которых возможно сделать следующие основные выводы:

1. принятие решения о выплате дивидендов является правом, а не обязанностью общества;
2. право акционера требовать выплаты дивидендов возникает только в случае принятия общим собранием акционеров решения об их выплате;
3. общее собрание акционеров не вправе принимать решение об отмене ранее принятого решения о выплате дивидендов;
4. решение общего собрания, не содержащее прямого указания на выплату дивидендов, их размер, срок и порядок выплаты, не служит основанием возникновения у акционеров или участников права требовать выплаты дивидендов;
5. отсутствие у общества чистой прибыли, а также утвержденного годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности, которые отражают убытки общества, — это не основание для невыплаты объявленных дивидендов;
6. тяжелое финансовое положение общества не является основанием для невыплаты ранее объявленных дивидендов;
7. право акционеров требовать выплаты им дивидендов после улучшения финансового состояния общества возникает в тех случаях, когда дивиденды были объявлены в соответствии с требованиями закона;
8. акционер не вправе требовать включения в повестку дня общего собрания акционеров вопроса о размере выплачиваемых дивидендов;
9. нарушение срока выплаты объявленных дивидендов и (или) их выплата не в полном размере являются основанием для взыскания с общества процентов за пользование чужими денежными средствами за период просрочки;
10. невыплата объявленных дивидендов и (или) выплата их не в полном размере в разумный срок после устранения обстоятельств, препятствующих такой выплате, служат основанием для взыскания с общества процентов за пользование чужими денежными средствами;
11. общество освобождается от ответственности за просрочку выплаты объявленных дивидендов, если акционер не обновлял свои данные в реестре акционеров;
12. общество освобождается от ответственности за просрочку выплаты объявленных дивидендов, если у него отсутствовала информация о банковских реквизитах акционера;
13. акционерное общество вправе принять решение о невыплате дивидендов даже при наличии чистой прибыли;
14. в случае, если совет директоров (наблюдательный совет) общества не рекомендовал выплачивать дивиденды, общее собрание акционеров не вправе принять решение об их выплате;
15. продажа акционером своих акций после принятия обществом решения о выплате дивидендов не освобождает общество от обязанности их выплатить такому акционеру.

В законе определены обязательные требования для выплаты дивидендов в ООО, которые основываются на содержащихся в законе ограничениях, предусматривающих:

• полную оплату уставного капитала;
• полную выплату выбывающему участнику его доли;
• превышение величины чистых активов над суммой уставного капитала и резервного фонда, в том числе и после выдачи дивидендов;
• отсутствие признаков банкротства, в том числе и после выдачи дивидендов.

Соответствие указанным ограничениям должно иметь место как на дату принятия решения о выдаче, так и на момент выплаты дохода. Если решение уже принято, а к моменту выдачи условия таковы, что не позволяют осуществить выплату, то она будет произведена после исчезновения этих условий.

Каждый акционер имеет право на получение дивидендов за счет чистой прибыли организации. Оно возникает при выполнении всех следующих условий:

• по итогам отчетного периода компания получила чистую прибыль;
• совет директоров или наблюдательный совет общества принял решение, содержащее рекомендации относительно размера дивидендов;
• проведено общее собрание акционеров с общим числом голосующих акций — более половины;
• в повестку дня общего собрания акционеров был включен вопрос о выплате дивидендов;
• ранее состоялось объявление о выплате дивидендов;
• кворум общего собрания акционеров проголосовал за выплату дивидендов;
• соблюдение условия о том, что размер дивидендов не будет превышать рекомендованного советом директоров или наблюдательным советом общества;
• оглашены решения, принятые общим собранием акционеров;
• наступил срок выплаты дивидендов;
• акционер находится в реестре лиц, имеющих право на получение дивидендов.

Если хотя бы одно из условий не исполняется, дивиденды не выплачиваются.

К сведению! НДФЛ:

с физических лиц — граждан РФ составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), для иностранных граждан — 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ); налог на прибыль для юридических лиц РФ — 13% (п.п. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ), для иностранных юридических лиц — 15% (п.п. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если дивиденды выдаются юридическому лицу, не менее года владеющему более чем 50%-ной долей в уставном капитале, то в таких случаях можно применить ставку 0% (п.п. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Из практики…

Можно ли в целях налогообложения считать дивидендами выплаты участникам из прибыли ООО?

Да, можно. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ для целей налогообложения дивиденды — это любой доход, полученный от организации при распределении ее чистой прибыли, по акциям или вкладам участников пропорционально их долям. Это правило справедливо для организаций любой формы, хотя формально в гражданском праве термин «дивиденды» используют только в отношении выплат акционерам. Общества с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Изложенное следует из п. 2 ст. 42 Закона № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Федерального закона от 8.02.98 г. № 14-ФЗ (далее — Закон № 14-ФЗ), но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет.

Можно ли выплачивать дивиденды имуществом?

Да, можно. Гражданское законодательство позволяет выплатить дивиденды в натуральной форме, т. е. не только деньгами, но и другим имуществом. Для АО это предусмотрено в абзаце 2 п. 1 ст. 42 Закона № 208-ФЗ. В отношении ООО такая норма в законодательстве отсутствует, но нет и запрета на распределение чистой прибыли в неденежной форме. В ст. 28 Закона № 14-ФЗ не указан способ выплаты, поэтому подразумевается, что участники ООО могут получить не только деньги, но и другое имущество.

Следовательно, дивиденды можно выдать и основными средствами, и материалами, и товарами. Основное условие при этом, чтобы данный порядок был предусмотрен уставом организации.

Дивидендами можно признать только выплату за счет нераспределенной прибыли, оставшейся после налогообложения. Возврат взноса участника, акционера в уставный (складочный) капитал, а также распределение другого имущества дивидендами не считают. Однако в этом случае необходимо уплатить налог на прибыль компании.

Можно ли выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет?

Да, можно. Как в гражданском, так и в налоговом законодательстве установлено лишь, что источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации. Указаний на то, в какой именно период должна образоваться такая прибыль, нигде нет (ст. 43 НК РФ, п. 2 ст. 42 Закона № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Следовательно, если по итогам прошлых лет прибыль не распределена, то за ее счет можно выплатить дивиденды в текущем году. Такое может произойти, например, если чистую прибыль не использовали для выплаты дивидендов или формирования специальных фондов.

Правомерность такого вывода подтверждена в , от 6.04.10 г. № 03-03-06/1/235. Аналогичные выводы содержатся и в постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.07 г. № Ф08-7128/2006, от 22.03.06 г. № Ф08-1043/2006-457А, ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.05 г. № А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1, ФАС Поволжского округа от 10.05.05 г. № А55-9560/2004-43.

Кроме того, дивиденды можно выплатить за счет прибыли прошлых лет, если в отчетном году у организации чистой прибыли не было (письмо ФНС России от 5.10.11 г. № ЕД-4-3/16389).

Задерживая выдачу дивидендов, организация тем самым совершает административное правонарушение, за которое АО могут оштрафовать на сумму от 500 тыс. до 700 тыс. руб.

Штраф предусмотрен и для должностных лиц акционерного общества, просрочившего выплату, — от 20 тыс. до 30 тыс. руб.

Если же выплата просрочена из-за ошибок конкретных людей, их тоже могут наказать, и для них размер штрафа составит от 2000 до 3000 руб.

Приведенные нормы предусмотрены ст. 15.20 КоАП РФ.

Если в течение установленного срока участник, акционер не потребовал выплатить ему дивиденды, то он теряет право на их получение окончательно. Исключение — ситуация, когда акционер, участник не заявил свои права под влиянием насилия или угрозы. Если так и было, и он смог это подтвердить, то срок истребования можно восстановить, т. е. продлить его еще на три года.

Дивиденды, объявленные (распределенные), но не востребованные акционерами, участниками, снова включают в состав нераспределенной прибыли общества (п. 9 ст. 42 Закона № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). Распределение таких дивидендов возможно в сложный финансовый период.

__________
* Frequently Asked Questions — часто задаваемые вопросы.

Роль совета директоров в организации годового собрания. График мероприятий. Функции корпоративного секретаря при подготовке и проведении годового собрания. Годовой отчет общества.

Годовое общее собрание акционеров: подготовка и проведение

Мария Грачева проект IFC , ответственный редактор ежеквартального обзора, канд. экон. наук, г. Москва

Годовое общее собрание акционеров - важное событие в жизни компании. На собрании подводятся итоги деятельности акционерного общества в истекшем году и принимаются ключевые корпоративные решения: избираются совет директоров (наблюдательный совет) и ревизионная комиссия (ревизор) общества, утверждаются годовой отчет и финансовая отчетность, определяется величина прибыли, предназначенной для выплаты дивидендов и т. д.

Федеральный закон (далее - Закон об АО) наделяет общее собрание акционеров особым статусом: это высший орган управления компанией. В Законе об АО указано, что годовое собрание должно быть проведено в форме совместного присутствия акционеров и не может быть проведено в форме заочного голосования. Тем самым подчеркивается важная функция годового собрания, состоящая в том, что оно является форумом для обсуждения акционерами главных проблем, с которыми сталкивается общество, а также предоставляет собственникам возможность общаться с руководителями и задавать им вопросы. Закон об АО определяет и срок проведения собрания: не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

Совет директоров и менеджмент общества принимают активное участие в процессах подготовки и проведения общего собрания, причем ключевую роль играет совет директоров. Как правило, в крупной корпорации для организации собрания создается специальная группа сотрудников, координирующая взаимодействие между отделом по связям с акционерами и другими подразделениями компании. Особое значение придается налаживанию тесного сотрудничества со средствами массовой информации, распространяющими сведения о достигнутых обществом результатах и о принятых на собрании решениях.

В последние годы отношение отечественных компаний к подготовке и проведению годовых собраний стало заметно меняться. Прошли времена, когда чинились препятствия к участию акционеров в собраниях, не предоставлялись предусмотренные Законом об АО материалы, осуществлялся неправильный подсчет голосов. Конечно, не все еще идеально, однако улучшение корпоративной практики в этой сфере стало позитивным сигналом для миноритарных акционеров. Процесс организации годового общего собрания связан с решением множества сложных вопросов. В предлагаемой вниманию читателей статье мы рассмотрим лишь те из них, которые, на наш взгляд, являются наиболее важными и актуальными: роль совета директоров, детальный график мероприятий, функции корпоративного секретаря, составление годового отчета общества.

Игорь Аксенов проект IFC , консультант по юридическим вопросам, г. Москва

Совет директоров (СД) играет ключевую роль в подготовке и проведении годового общего собрания акционеров - так предусмотрено Законом об АО, и именно этого требует практика эффективного корпоративного управления. Совет директоров должен организовать большое количество различных мероприятий, причем обязан сделать это с соблюдением жестких сроков и в соответствии с требованиями Закона об АО. Более детальное регулирование указанных в Законе об АО процедур дано в Положении Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, утвержденном Постановлением от 31 мая 2002 г. №17/пс. Следует отметить, что самым длительным и наиболее сложным процессом является подготовка годового общего собрания в открытом акционерном обществе с количеством владельцев голосующих акций свыше 1000.

Проанализируем те предварительные мероприятия, которые чаще всего вызывают вопросы как у членов СД, так и у акционеров.

В первую очередь совет директоров должен рассмотреть предложения акционеров о выдвижении кандидатов в СД, исполнительный орган и ревизионную комиссию акционерного общества, а также о внесении вопросов в повестку дня общего собрания. В соответствии со ст. 53 Закона об АО такие предложения могут быть направлены только акционерами, владеющими (индивидуально или коллективно) не менее чем 2 % голосующих акций. Предложения должны поступить в акционерное общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года, т. е. не позднее 30 января. При определении предельного срока направления предложений надо иметь в виду следующие важные обстоятельства.

1. Поскольку в Законе об АО указано, что, то иногда это толковалось таким образом, что датой внесения предложения следует считать дату его фактического поступления в общество. В связи с этим нередко возникали недоразумения. Теперь процедура направления предложений четко описана в Положении ФКЦБ №17/пс: 1.

2. Не следует забывать, что Закон об АО разрешает акционерам устанавливать в уставе и более поздний срок подачи предложений в акционерное общество.

Далее, согласно Закону об АО совет директоров должен обсудить поступившие предложения и принять то или иное решение (о включении вопросов в повестку дня собрания и выдвинутых кандидатов в список кандидатур или об отказе о включении) не позднее пяти дней после окончания срока подачи предложений, т. е. не позднее либо 4 февраля, либо пяти дней после даты подачи предложений, установленной в уставе2. Безусловно, предложения могут рассматриваться советом директоров как на одном заседании (единым пакетом), так и на разных заседаниях (по мере их поступления), но итоговые решения должны быть приняты в пределах установленных Законом об АО сроков.

Однако при анализе поступивших предложений нередко встает вопрос: какими критериями должен руководствоваться СД, принимая то или иное решение? Исчерпывающий перечень оснований для отказа изложен в п. 5 ст. 53 Закона об АО и включает в себя следующие случаи3:

 не соблюдены сроки, установленные Законом об АО (т. е. предложения поступили в общество после 30 января или установленной в уставе более поздней даты);

 акционеры не являются собственниками предусмотренного Законом об АО количества голосующих акций общества (т. е. владеют менее чем 2 % таких акций);

 предложения не соответствуют требованиям, предусмотренным п. 3 и 4 ст. 53 Закона об АО (т. е. не предоставлена информация, которую должны содержать эти предложения). В соответствии с п. 3, 4 ст. 53 Закона об АО, предложения должны содержать следующую информацию о кандидатах:

 имена (наименования) акционеров, которые выдвинули кандидатов;

 подписи акционеров, выдвинувших кандидатов;

 имена предлагаемых кандидатов;

 наименования органов, в которые они выдвигаются. Практика показывает, что сведений о кандидате, перечисленных в Законе об АО, может оказаться недостаточно для однозначного заключения о способности данного лица успешно выполнять функции члена СД и для принятия акционером обоснованного решения. Но п. 4 ст. 53 Закона об АО позволяет исправить такую ситуацию: он устанавливает, что предложение о выдвижении может содержать дополнительную информацию о кандидате, предусмотренную уставом или внутренними документами общества. Поэтому в уставе или внутренних документах можно расширить перечень информации, которая обязательно должна излагаться в предложении.

В то же время к такому расширению надо подходить осторожно, так как совет директоров может отказать во включении кандидата в список для голосования, если обнаружится, что предложение не соответствует уставу или внутренним документам. Таким образом, внеся в устав или внутренние документы какие-либо второстепенные требования (и соответственно, сделав их обязательными для составления предложения о выдвижении кандидата), акционеры предоставят совету директоров повод отклонить того или иного кандидата на основаниях, не имеющим принципиального значения.

Иногда высказывается мнение, что внесение в устав или внутренние документы расширенных требований, способных стать причиной для отказа во включении кандидата в список для голосования, является незаконным. При этом ссылаются на п. 11 совместного Постановления пленумов Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ от 02.04.1997 г., в котором указано, что перечень оснований для отказа содержится в п. 4 ст. 53 Закона об АО и является исчерпывающим. На наш взгляд, данная формулировка вовсе не отменяет право акционера включать в предложение о выдвижении кандидата дополнительные сведения об этом лице. Отсутствие таких сведений как раз и может стать основанием для отказа во включении кандидата в список для голосования.

Рекомендации относительно того, какую информацию о кандидате можно считать действительно важной и дополнительно предоставлять акционерам, имеются в Кодексе корпоративного поведения (далее - Кодекс)4. Этот документ советует представлять акционерам следующие сведения о кандидате:

 возраст, образование;

 информация о членстве в СД и/или о выдвижении для избрания в члены СД (или иных выборных органов) других обществ;

 перечень должностей, которые кандидат занимал в последние пять лет (в том числе указание должности, занимаемой им на момент выдвижения);

 сведения о том, является ли кандидат участником, генеральным директором, членом органа управления или работником юридического лица, конкурирующего с обществом (в п. 2.1.2 гл. 3 Кодекса рекомендуется не избирать такого кандидата в члены совета директоров, чтобы избежать возникновения конфликта интересов);

 информация о характере его отношений с обществом;

 сведения о его отношениях с аффилированными лицами и крупными контрагентами общества;

 иная информация, связанная с имущественным положением кандидата или способная оказать влияние на исполнение им возложенных на него обязанностей;

 письменное согласие кандидата на избрание, а если таковое отсутствует, кандидат обязан лично присутствовать на общем собрании. Акционерам должна предоставляться информация об отказе кандидата сообщить все указанные выше сведения или их часть5.

Кроме того, акционеры могут включить в устав или внутренние документы иные сведения о кандидатах, которые должны предоставляться акционерам, например:

 сведения о случаях административной дисквалификации;

 информация о наличии непогашенной судимости. Кодекс также рекомендует указывать в предложении о выдвижении, отвечает ли кандидат критериям независимости (эти критерии перечислены в п. 2.2.2 гл. 3). На наш взгляд, совет директоров обязан, по крайней мере, сообщить акционерам о том, что среди предложенных кандидатур нет таких, которые отвечают критериям независимости, а также о том, какие последствия для общества могут возникнуть в этом случае.

Как известно, Закон об АО устанавливает, что члены ревизионной комиссии не могут одновременно являться членами совета директоров общества6. В связи с этим возникает вопрос: как быть в тех случаях, когда в предложениях о выдвижении кандидатов в СД фигурируют члены ревизионной комиссии? В таких предложениях, по сути дела, формируется будущий состав СД и ревизионной комиссии. При этом акционеры, выдвигающие кандидатов, не знают, кто из членов действующей ревизионной комиссии останется в ней в следующем году. Поэтому членство кандидата в СД в нынешней ревизионной комиссии не может служить основанием для отказа во включении его в список кандидатов. В то же время совет директоров должен своевременно разъяснить акционерам соответствующие требования Закона об АО, а также возможные последствия избрания кандидата одновременно в СД и ревизионную комиссию.

Несомненно, совет директоров - главное действующее лицо в организации годового общего собрания акционеров, однако процедура подготовки и проведения собрания включает в себя ряд шагов, которые должны быть выполнены различными участниками корпоративных отношений, причем с соблюдением конкретных сроков. В обобщенном виде мероприятия, осуществляемые в рамках подготовки к собранию, представлены в таблице.

График мероприятий

Давит Карапетян проект IFC , заместитель руководителя, канд. юрид. наук, г. Москва

После того как общество и его органы выполнили все шаги по подготовке к годовому ОСА, это собрание необходимо провести. Следует отметить, что процедура проведения годового собрания регулируется Законом об АО не столь жестко, как процедура подготовки. Некоторые из представленных на рисунке мероприятий вытекают из требований нормативно-правовых актов, другие диктуются надлежащей практикой корпоративного управления, третьи и вовсе зависят от внутренней структуры акционерного общества. В зависимости от того, когда акционерам сообщаются сведения о результатах голосования и о принятых на собрании решениях, процедура проведения годового ОСА имеет два варианта, дифференциация которых начинается с 11-го шага.

Чтобы исключить возможность подачи акционерами судебных исков о признании решений годового ОСА недействительными, все описанные выше процедуры следует проводить четко и в полном соответствии с требованиями нормативно-правовых актов. С этой точки зрения целесообразно ввести в компании должность корпоративного секретаря (или иного сотрудника), выполняющего, в том числе, обязанности по созданию необходимых условий для юридически безупречной организации годового ОСА.

Функции корпоративного секретаря при подготовке и проведении годового собрания

Полина Кальницкая проект IFC , консультант по юридическим вопросам, г. Москва

Согласно Кодексу корпоративного поведения, корпоративный секретарь - специальное должностное лицо, единственной задачей которого является обеспечение соблюдения компанией процедурных требований, гарантирующих реализацию прав акционеров. В гл. 5 Кодекса перечислены основные обязанности этого должностного лица, связанные с подготовкой и проведением общего собрания:

 подготовка списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров. Если составление данного списка осуществляется независимым регистратором, секретарь должен быть уполномочен письменным распоряжением генерального директора или внутренним документом общества давать регистратору указание о составлении такого списка;

 надлежащее уведомление о проведении общего собрания всех лиц, имеющих право участвовать в собрании, подготовка и направление им бюллетеней для голосования. Также секретарь извещает о предстоящем мероприятии всех членов совета директоров, генерального директора (управляющую организацию, управляющего), членов правления, членов ревизионной комиссии (ревизора) и аудитора общества;

 формирование материалов, которые должны предоставляться при проведении общего собрания акционеров. Также секретарь обеспечивает доступ к этим материалам, заверяет и предоставляет копии соответствующих документов по требованию лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров;

 осуществление сбора поступивших в общество заполненных бюллетеней для голосования и своевременная передача их регистратору общества, выполняющему функции счетной комиссии, если в соответствии с требованиями законодательства функции счетной комиссии возложены на специализированного регистратора;

 обеспечение соблюдения процедур регистрации участников общего собрания акционеров, организация ведения протокола общего собрания и составление протокола об итогах голосования на общем собрании, а также своевременное доведение до сведения тех, кто включен в список лиц, имеющих право участвовать в общем собрании, отчета об итогах голосования на общем собрании акционеров;

 формулировка ответов на вопросы участников общего собрания, которые относятся к процедуре, применяемой на таких собраниях, и принятие мер для разрешения конфликтов, связанных с процедурой подготовки и проведения общего собрания акционеров. Среди материалов, предоставляемых к годовому ОСА, важное место занимает годовой отчет компании. Именно он в концентрированной форме отражает достижения акционерного общества, перспективы его развития и приверженность принципам надлежащего корпоративного управления.

Годовой отчет общества

Галина Ефремова проект IFC , консультант по финансовым вопросам, г. Москва

Александр Елисеев проект IFC , финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург

Как указано в п. 11 ст. 48 Закона об АО, утверждение годового отчета относится к компетенции годового ОСА. Следует учитывать, что не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового ОСА этот документ предварительно утверждается советом директоров общества, а в случае отсутствия СД в обществе - лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа. Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете, должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором). Перед опубликованием годового отчета общество обязано привлечь для ежегодной проверки и подтверждения финансовой отчетности аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его акционерами.

Годовой отчет является основным документом, который представляет компанию во. Обычно он состоит из десяти разделов (глав).

1. Обращение председателя СД к акционерам. Очень важно найти нужный общий тон данной главы: возможно, председателю СД стоит извиниться за какие-либо недостатки в деятельности компании или признать, что не все из поставленных ранее целей достигнуты.

2. Сведения об объеме продаж и характеристика маркетинговой стратегии. Этот раздел годового отчета должен давать ясное представление о том, что и как компания продает, а также где и кому. Иными словами, здесь все заинтересованные лица смогут узнать, на каких товарах или услугах компания, кто является основным потребителем ее продукции, в каких регионах она работает.

3. Динамика ключевых финансовых индикаторов за последние годы. В данной главе наиболее интересной является информация о приросте прибыли и операционных доходов.

4. Анализ рыночной ситуации и достигнутых компанией финансовых результатов. Необходимо описать главные тенденции, наблюдавшиеся в экономике страны и отрасли за последние два года, представив их в отчете с максимальной четкостью и непредвзятостью.

5. Заключение внешнего аудитора. Следует указать название фирмы-аудитора и период, за который проводилась проверка, а также привести формулировку выданного заключения.

6. Финансовая отчетность. Анализируя этот раздел, пользователи отчета обратят внимание на ряд важных соотношений между различными статьями (прежде всего на долю прибыли в выручке) и между составными частями отдельных статей (например, на удельный вес затрат на научные исследования и разработки в себестоимости продукции). Важной частью данной главы являются приложения и пояснения к финансовой отчетности.

7. Перечень дочерних обществ, филиалов и представительств. Нужно дать ясное представление обо всех фирмах и предприятиях, тем или иным образом связанных с обществом (к примеру, указать офшорные компании).

8. Список директоров и топ-менеджеров. Весьма полезно сообщить пользователям отчета, какие изменения произошли за истекший период в составе совета директоров и правления.

9. Динамика котировок акций общества за последние годы. Следует описать основные тенденции, наблюдавшиеся на фондовом рынке, а также показать динамику дивидендов, выплаченных компанией.

10. Состояние системы корпоративного управления. В соответствии с Положением ФКЦБ № 17/пс, к годовому отчету акционерного общества предъявляются определенные требования в части раскрытия информации о соблюдении Кодекса корпоративного поведения и надлежащих принципов корпоративного управления.

В зависимости от целей, преследуемых компанией, акценты в годовом отчете можно расставить по-разному: некоторые разделы убрать, другие наполнить максимумом сведений, добавить новые.

Основу годового отчета составляет финансовая информация, в которой раскрываются данные, характеризующие результаты деятельности общества за отчетный и предшествующие ему периоды, а также финансовое состояние компании на дату подготовки документа и планы ее развития в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

В подготовке годового отчета сочетаются рационализм и искусство. Можно отметить следующие тенденции в этой области, выявившиеся в последнее время:

 фирмы стараются показать своих сотрудников, т.е. делают акцент на личности;

 графики и иллюстрации стилизуются под;

 компании стремятся рассказать о себе с юмором. Рост сложности и объемов ежегодных отчетов приводит к формированию между индивидуальными акционерами и компанией, поскольку анализ финансового положения фирм становится исключительной прерогативой инвестиционных банков, рейтинговых агентств и финансовой прессы. Дело дошло до того, что некоторые западные фирмы стали выпускать два отчета: один - для индивидуальных акционеров, другой - для профессиональных инвесторов и аналитиков.

В настоящее время основная слабость годовых отчетов, публикуемых отечественными компаниями, заключается в отсутствии сценариев будущего развития. Акционерные общества должны стремиться к тому, чтобы убедить всех пользователей финансовой отчетности в реальности перспектив своего бизнеса. Главную роль в разработке таких сценариев, как известно, играют советы директоров. Именно в этой сфере они должны проявить свой стратегический потенциал и внести достойный вклад в повышение инвестиционной привлекательности руководимых ими корпораций.

* * *

Российские акционерные общества уже прошли начальный, самый трудный этап пути и в целом соблюдают требования нормативно-правовых актов к порядку подготовки и проведения годового ОСА. Однако им предстоит сделать еще очень многое для реализации главного принципа организации ОСА: собрание должно проводиться таким образом, чтобы способствовать эффективному участию акционеров в работе данного органа управления компанией.

С этой точки зрения большое значение приобретают современные информационные технологии. Опыт развитых стран свидетельствует, что в 2003 г. 83 из 100 ведущих европейских корпораций организовали интернет-трансляцию различных корпоративных событий, в том числе 27 компаний использовали этот способ при проведении годовых ОСА7. Многие западные фирмы рассылают уведомления о созыве ОСА по электронной почте, предоставляют акционерам возможность онлайнового голосования и размещают на своих Web-сайтах интерактивные годовые отчеты. Эти электронные документы позволяют пользователям переводить финансовую отчетность в формат Excel-таблиц, а также перемещаться между различными разделами отчетов и на другие страницы корпоративных Web-сайтов с помощью гипертекстовых ссылок. Корпорации, в свою очередь, создают базы данных о пользователях и о конфигурации их предпочтений при работе с отчетами (т.е. о том, какие разделы документов представляют для них наибольший интерес). Все это является весьма действенным средством улучшения взаимопонимания между акционерами, менеджерами, директорами и другими заинтересованными лицами.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://lib.sportedu.ru http://cfin.ru/

В какой последовательности должно проходить внеочередное собрание акционеров с учетом изменений в законодательстве?

Предположим на 1 ноября назначен совет директоров, с призывом провести внеочередное собрание акционеров по вопросу вступления в союз строителей. Далее в течении 3 дней мы должны отправить запрос регистратору с приложением протокола совета директоров? Далее регистратор присылает нам список акционеров, имеющих право на участие в собрании. За тем в течении 20 дней от момента получения списка мы должны провести совет директоров? От какой даты должен отсчитываться этот срок?

Пока мы были держателями реестра все было гораздо проще. Члены совета директоров - кто где, собрать все подписи от них не представляется возможным. Как быть с подписями, учитывая что члены совета находятся в разных городах? Как быть с нотариусом?

Порядок проведения внеочередного собрания акционеров

Порядок созыва общего собрания акционеров выглядит следующим образом:

1. Совет директоров принимает решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров;

2. Формируется список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров.

Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, не может быть установлена ранее чем через 10 дней с даты принятия решения о проведении общего собрания акционеров и более чем за 50 дней до даты проведения общего собрания акционеров.

3. Не позднее чем за 20 дней (по общему правилу) делается сообщение о проведении общего собрания акционеров.

В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие, заказным письмом, если уставом общества не предусмотрен иной способ направления этого сообщения в письменной форме, или вручено каждому указанному лицу под роспись, либо, если это предусмотрено уставом общества, опубликовано в определенном уставом общества печатном издании и (или) размещено на определенном уставом общества сайте общества в сети "Интернет;

Таким образом, законом не установлено, что Вы должны провести собрание в течение 20 дней с момента принятия решения о его проведении. Важно, чтобы оно было проведено не ранее чем через 20 дней после того как Вы сделаете сообщение о его проведении. Кроме того, должны быть соблюдены вышеуказанные требования к срокам формирования списка акционеров.

По вопросу о получении подписей членов Совета директоров необходимо отметить следующее:

Акционерное законодательство исходит из того, что заседание Совета директоров общества предполагает совместное присутствие его членов для обсуждения вопросов повестки дня. Вместе с тем, в Уставе или в другом внутреннем акте может быть предусмотрена возможность заочного голосования по вопросам повестки дня (ст.68 ФЗ «Об акционерных обществах»), поэтому советуем Вам подумать над возможностью изменения Устава (или принятия внутреннего акта) для того, чтобы избежать таких проблем в будущем.

На данном этапе заметим, что протокол заседания Совета директоров должен содержать лишь подпись Председательствующего на заседании, подписи остальных членов могут отсутствовать (ст.68 ФЗ «Об акционерных обществах»).

По вопросу о необходимости подтверждения принятия решения собранием акционеров и состава участников собрания, присутствовавших на его принятии, отметим, что для публичных акционерных обществ оно осуществляется только Регистратором, для непубличных обществ - Регистратором, осуществляющим функции счетной комиссии, или нотариусом по выбору самого Общества, зафиксированному в его уставе или в протоколе общего собрания акционеров.