Правильное заполнение налоговой декларации. Виды налоговых деклараций

В данной статье будет приведена пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2019 году. Налогоплательщики смогут узнать, из каких листов должна состоять поданная ими на проверку декларация, каким образом заполняется документ, а также некоторые немаловажные детали, которые необходимо учесть для возврата подоходного налога за квартиру.

• на бланк 3-НДФЛ за 2017 год.
• на заполненную налоговую декларацию.
• на программу 2016 года для оформления 3-НДФЛ.

Физические лица, которые хотят сократить налогооблагаемую базу по причине траты денежных средств на приобретение квартиры, могут распечатать , внести в него требуемую информацию, отправить на проверку и вскоре получить вычет. Однако бланк документа при этом необходимо использовать строго определенной формы (введенной в действие 24 декабря 2014 года с помощью приказа номер ММВ-7-11/671).

Внимание! Перед тем как приступить к оформлению 3-НДФЛ на возмещение НДФЛ за квартиру, советуем ознакомиться со статьей номер 220 Налогового кодекса России, которая поможет налогоплательщику убедиться в том, что он действительно по закону может получить , либо наоборот понять, что данного права у него нет.

Какие листы оформлять

Физическому лицу потребуется указывать данные на титульной странице формы 3-НДФЛ, на листе, озаглавленном как сведения о суммах налога, подлежащие возврату из бюджета (это раздел под номером один), на странице, требующей внесения информации о размерах налогооблагаемой базы (это второй раздел), а также на листах А и Д1.

Лист А предназначен для того, чтобы физическое лицо могло письменно отчитаться перед налоговым органом о своих доходах, полученных от источников, находящихся на территории Российской Федерации. Поэтому если прибыль налогоплательщика поступает на его банковскую карту из других стран, то он должен оформлять лист Б.

Лист Д1 посвящен данным расчетного характера, касающимся имущественных вычетов, которые предоставляются в случае покупки недвижимости, в том числе квартиры. В противном случае, если налогоплательщик продал имущественный объект, он вместо листа Д1 обязан заполнить лист Д2.

Инструкция по заполнению листа Д1

При возврате налога на квартиру никак не обойтись без оформления листа Д1. Для того чтобы этот процесс прошел как можно быстрее и легче, рекомендуем воспользоваться нижеприведенной инструкцией:

1. Проставляем реквизиты. Претендент на имущественный вычет должен написать в верхней части страницы цифры своего идентификационного номера, затем пронумеровать сам лист (нумерация начинается с двух нулей, то есть если это пятая страница, то нужно писать “005”), а потом уже указать свою фамилию вместе с инициалами.
2. Вносим коды. В первую очередь, это код наименования объекта. В случае возмещения налога за квартиру нужно ставить цифру два. Также необходимо внести признак налогоплательщика (если претендент на налоговую скидку является собственником недвижимости, то ставится код “01”). И последний требуемый шифр – это код региона. Для каждого региона Российской Федерации установлены свои числовые шифры. Например, для Московской области предназначен код “50”, для Ростовской — “61”, а для Волгоградской — “34”.
3. Отмечаем вид собственности и пункт статьи 220. В подпункте 1.3 для налогоплательщика приведено четыре варианта форм собственности, из которых он должен выбрать один. Например, если физическое лицо, претендующее на вычет, оформило квартиру на сына, которому еще нет восемнадцати лет, то выбирается цифра четыре, а если имущество целиком принадлежит налогоплательщику – единица. Затем в подпункте 1.4 нужно указать, имеет отношение данная декларация к десятому пункту 220 статьи или нет.
4. Указываем адрес квартиры. В первую очередь, вносятся цифры, из которых состоит почтовый индекс. Затем пишутся названия города и улицы, где располагается квартира. Каждое из этих наименований должно быть прописано большими русскими буквами. И после этого налогоплательщику остается всего лишь проставить номера дома и квартиры.
5. Прописываем даты получения и подачи некоторых документов. Действующим законодательством принято правило, гласящее о том, что пока физическое лицо не завершит этап оформления права собственности на объект недвижимости, ему не начислят имущественную компенсацию. Поэтому в подпункте 1.7 требуется проставить дату регистрации данного права. А в подпункте 1.9 указать тот день, месяц и год, когда налогоплательщик подал заявление на начисление налоговой скидки за квартиру.
6. Отображаем сумму расходов. В подпункте 1.12 пишется сумма, которую физическое лицо израсходовало для того, чтобы приобрести квартиру. Однако указанная стоимость данного недвижимого объекта не должна превышать максимально возможную сумму, с которой может быть начислен вычет (это два миллиона рублей). То есть если квартира стоит девять миллионов, то писать в данном пункте нужно всего лишь два миллиона.
7. Рассчитываем налогооблагаемую базу. В пункте 2.7 физическое лицо должно указать ту цифру, которая у него получится при вычитании из общей суммы дохода, полученного им за налоговый период, предоставленной имущественной скидки. Потом в пункте 2.8 нужно отметить размер расходов, прописанный исходя из стоимости квартиры, зафиксированной в договоре о купле-продаже.
8. Пишем размер оставшегося вычета. Так как физическое лицо по закону не может забрать из государственного бюджета за год больше внесенного им за этот же период НДФЛ, то выдача имущественной компенсации растягивается на несколько лет. Таким образом, если в декларации заявлена предельная сумма налоговой скидки, а годовой размер вычета составляет 600 000 рублей, то остаток будет равен 1 400 000 рублей.

Необходимо отметить, что если бланк 3-НДФЛ на имущественную налоговую скидку составлен от имени жены/мужа собственника квартиры, то код признака налогоплательщика уже не “01”, а “02”. Если возместить налог хотят родители несовершеннолетнего собственника – “03”, если физическое лицо владеет имуществом на равных правах с ребенком – “13”, а если квартира принадлежит одновременно налогоплательщику, его ребенку и супругу/супруге – “23”.

Код 311 в декларации

Предлагаем остановиться на таком нюансе, как код 311 в налоговой декларации. Физические лица столкнутся с ним в том случае, если выберут способ при помощи программного обеспечения.

Как известно, к налоговой декларации прикладывается справка по форме 2-НДФЛ. Данная справка содержит всевозможную информацию о доходах физического лица, снятых с них налоговых сборах и код вычета, о котором как раз идет речь.

Налоговые вычеты имущественного типа кодируются только двумя числовыми комбинациями – это 311 и 312. Первый код указывается в бланке декларации, если физическое лицо израсходовало денежные средства либо на приобретение, либо на строительство объекта недвижимости. А код 312 используется в тех ситуациях, когда налогоплательщиком были потрачены деньги на погашение процентов, начисленных за кредит, взятый с целью покупки или строительства имущественного объекта.

Важно! Не забывайте внизу каждой страницы декларации ставить подпись, а справа от нее указывать дату, поскольку без этого документ не будет обладать юридической силой.

Декларации по форме 3-НДФЛ вы можете заполнить самостоятельно бесплатно или при помощи аудиторских фирм за определенную плату. Ну, если с фирмами все ясно – отнес документы, заплатил и через несколько часов получил готовую декларацию, то вот над самостоятельным заполнением придется немного потрудиться. В этой статье мы будем заполнять декларацию для получения вычета от покупки квартиры.

В первую очередь соберите все необходимые для заполнения декларации и получения вычета документы, а именно:

1. Паспорт новоиспеченного владельца жилья.
2. 2-НДФЛ за прошлый год (справка о доходах с работы).
3. Договор купли-продажи квартиры и акт приема-передачи.
4. Свидетельство о государственной регистрации собственности.
5. Заполненное заявление на вычет в налоговую инспекцию.

На нашем сайте.

На нашем сайте.

Скачав и открыв программу, начинаем задавать первичные условия. Тип декларации оставляем как есть – 3-НДФЛ. Выбираем из общего списка номер инспекции в вашем городе. Так как мы декларацию заполняем впервые, т.е. корректировок у нас не будет, то номер корректировки оставляем нулевым. Если вы не предприниматель, то признаком налогоплательщика оставляем “Физическое лицо”. В пункте доходы выбираем справку о доходах физлица. Если вы собственноручно будете сдавать декларацию в инспекцию, то выбирайте пункт “Лично”. Если за вас будет сдавать доверенное лицо, то обозначаем соответствующий пункт. Естественно, тогда от вас нужна будет нотариально заверенная доверенность.

Заполняем вкладку “Сведения о декларанте”. Здесь нужно ввести свои ФИО, ИНН, дату и место рождения. Если вы имеете регистрацию в РФ, то выбираем “Гражданин”, соответственно код страны остается по умолчанию. В строке “Вид документа” выбираем из предложенного списка “Паспорт гражданина РФ” с кодом 21 и заполняем ваши паспортные данные. В конце нажимаем верхнюю иконку в виде дискеты – “Сохранить”, потом “Сохранить как” и указываем заранее созданную папку, называем, например “1 лист”.

В этой же вкладке выбираем иконку в виде домика – “Сведения о месте жительства” и начинаем заполнять строки. Вводим свой почтовый индекс, код ОКТМО , выбираем из предложенного списка регион и заполняем остальные строки.

Выбираем следующую вкладку “Доходы, полученные в РФ”. Эту вкладку заполняем на основании данных из справки 2-НДФЛ. Выбираем верхнюю красную иконку “13” – это значит, что мы начинаем вводить доходы, с которых взимался налог в 13%. Если были и другие доходы, с которых вы уплатили 9 или 35%, то соответствующие иконки также нужно будет заполнить. В графе “Источник “выплат” нажимаем зеленый плюс и начинаем заполнять появившееся окно. Если вам предоставлялись стандартные вычеты, а это можно посмотреть в справке 2-НДФЛ в пункте 4, то ставим соответствующую галочку.

После того как вы нажмете “Да”, это окно развернется и появятся графы о суммах выплат. Нажимаем на зеленый плюсик этого окна (он второй по счету). Код дохода и сумму дохода можно узнать из 3 пункта справки 2-НДФЛ, где напротив каждого кода стоит определенная сумма – эти данные вводим в наше окошко.

После этого снова нажимаем на этот же плюс и вводим другие доходы следующего месяца – и так, пока не занесем в программу все наши доходы. В итоговых суммах “Общая сумма дохода” заполнится автоматически. “Облагаемая сумма дохода” будет равна “Общей сумме дохода” минус “Сумма вычет” (если таковая имеется). Исчисленная сумма будет равна облагаемой сумме дохода умноженной на 13%. Остальное все остается по умолчанию.

Переходим на вкладку “Вычеты”. Заполняя первую верхнюю иконку с желтой галочкой, мы берем коды вычетов из справки 2-НДФЛ пункт 4. Заполнять вторую иконку с красной галочкой нужно только в том случае, если вы желаете получить социальный вычет . В нашем случае важна третья верхняя иконка с домиком. В ней мы ставим галочку в пункте “Предоставить имущественный налоговый вычет”, после чего высвечиваются остальные графы этой закладки. Заполняем их согласно договору купли-продажи и свидетельства о регистрации права вашего жилья. Год начала вычета должен соответствовать году регистрации права имущества. Закончив заполнять графы, нажимаем кнопку “Перейти к вводу сумм”.

Далее начинаем заполнять появившееся окно. Графа “Вычет по предыдущим годам” заполняется, если вы подаете заявление на имущественный вычет купленного жилья второй и последующий годы. Все остальные графы заполняем, если жилье купили в кредит и если уже получали вычет, но в нашем случае это не так. В конце нажимаем кнопку “Вернуться к сведениям об объекте”.

Нажимаем верхнюю иконку – дискету “Сохранить”. После чего выбираем иконку “Просмотр” и видим готовую к распечатке декларацию. Распечатать ее можно, нажав на верхнюю кнопку с изображением принтера.

Индивидуальные предприниматели, ведущую свою деятельность на территории Российской Федерации и работающие на общей системе налогообложения, обязаны, согласно действующему законодательству, каждый год отправлять в налоговую инспекцию отчёт о полученных доходах.

Необходимые для отчётности данные подаются предпринимателем на бумажных носителях в виде заполненной декларации 3-НДФЛ. Заполнение налоговой декларации — обязательное требование не только для тех, кто ведёт собственный бизнес, но и для обычных граждан, которые на протяжении 12 месяцев получали доход не по основному месту трудоустройства. Данная категория налогоплательщиков обязуется подавать декларацию для того, чтобы с их доходов были удержаны подоходные налоги. Для многих граждан России заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — необходимое условие для оформления налогового вычета. Невыполнение этого условия ведет к штрафным санкциям.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ может вызвать определённые трудности, как у юридического, так и у физического лица. Избежать подобных заминок поможет знание действующего налогового законодательства. Образец заполнения налоговой декларации может стать примером оформления отчётности.

Что представляет собой декларация 3-НДФЛ?

Порядок заполнения налоговой декларации прописан в действующем законодательстве страны. Разработанные ФНС подробные инструкции позволяют предпринимателям быстро самостоятельно заполнить различные отчёты и бумаги. Несмотря на то, что налоговой инспекцией предоставляется инструкция по заполнению налоговой декларации, необходимо опираться на определённые статьи Налогового кодекса во избежание ошибок. Неправильно заполненный документ не будет считаться действительным.

Пример заполнения налоговой декларации даёт налогоплательщикам представление о правильно заполненном отчёте и позволяет избежать ошибок в оформлении бланков. Подобные образцы можно отыскать в отделениях налоговой службы на информационных стендах либо на официальном сайте ФНС.

Службы обязательно проверяет декларацию на наличие ошибок и неточностей при её подаче. Все найденные несоответствия в отчёте сразу же указываются инспектором. Ответственность за полноту предоставляемой информации ложится только на того, кто подаёт декларацию.

Уточняющая декларация

Заполнение налоговой типа осуществляется в тех случаях, когда налогоплательщик после подачи отчётности выясняет, что определённая сумма не была внесена в годовой доход.

На плательщика не накладываются в том случае, если уточнённая сумма не превышает сумму налогов к уплате. Оплата штрафа и пени вкупе с внесением в госбюджет налога осуществляется в том случае, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель не провёл должным образом расчёты, что показала корректировка.

Декларация 3-НДФЛ

Отчётность, отправляемая по форме 3-НДФЛ, является документацией, в которой указываются все дополнительные доходы, полученные ИП или физическим лицом за год. В бумагах также указываются данные, учитывающие все льготы и налоговые скидки.

Что учитывается при заполнении декларации 3-НДФЛ

Величина налога определяется на основе дохода, полученного за год; в него включаются средства, полученные за:

• Продажу объектов недвижимости — земельных участков, квартир, частных домов.
• Продажу любого имущества.
• Получение денежных переводов.
• Получение выигрышей на сумму более 4 тысяч рублей.
• Продажу транспортного средства, которое являлось собственностью налогоплательщика меньше трёх лет.
• Сдачу объектов недвижимости в аренду.

Когда декларацию необходимо сдавать?

Заполнение налоговой декларации и её последующая сдача в органы ФНС осуществляется в следующих случаях:

• После оплаты обучения налогоплательщика или его детей.
• Оплата лечебных мероприятий.
• Приобретение или возведение жилых объектов, в том числе оформление ипотечного кредита.
• Наличие детей — на каждого выдаётся около полутора тысяч рублей налогового вычета.
• Получение средств от частных лиц или компаний.
• Продажа недвижимого или движимого имущества.
• Получение призов, выигрышей и прочих наград.
• Получение денежных средств из-за границы.
• Получение гонорара автора.
• Получение имущества, оформленного по дарственной.

Документы для декларации 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации требует предоставления пакета документов и информации из них — личных данных налогоплательщика и прочих сведений, которые подтверждали бы факт получения доходов:

• Документы на продаваемое имущество.
• Платёжные документы.
• Справки, выданные на месте трудоустройства, по форме 2-НДФЛ.
• Договора, которые составлялись для выполнения определённых работ, оказания услуг, получения денежных средств.

Образец заполнения налоговой декларации

Работающие на общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны сдавать в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ.

Потраченные сверх меры денежные средства, направленные на уплату налогов, могут быть возвращены налогоплательщику. Сделать это позволяет налоговая декларация 3-НДФЛ. Образец заполнения формы, необходимой для оформления налогового вычета, можно найти в отделении налоговой инспекции.

Документы и отчёты, подтверждающие доходы налогоплательщика, подаются до 30 апреля следующего за отчётным года.

Составить декларацию можно несколькими способами:

• От руки с использованием чёрных или синих чернил.
• С использованием печатного оборудования, при этом запрещено прибегать к двусторонней печати.

Сроки выплаты налогов

Заполнение и сдача налоговой декларации, как и последующая уплата, должны осуществляться строго в установленные законом сроки:

• До 15 июля того года, в котором подавался отчёт.
• Если налогоплательщиком были получены доходы, с которых не удерживался НДФЛ, то налог оплачивается в два этапа: первый платёж проводится в первые 30 дней с момента получения бумаги, второй — в следующие 30 дней с момента первой оплаты.

Данные, указываемые в декларации

Уплачивающее налог лицо обязуется указывать в форме отчёта следующие данные:

• Личные, включая адрес проживания, данные паспорта, контактные данные.
• Регистрационные данные как налогоплательщика.
• Размер полученного в течение отчётного периода дохода.

Все сведения должны быть правдивыми и подтверждаться документами.

Составленный отчёт обязательно проверяется на наличие ошибок и опечаток. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель обязуются проставить на документах личную подпись и печать. Пример заполнения можно посмотреть на стендах в налоговой инспекции или на официальных сайтах ФНС.

Получение налогового вычета

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ даёт налогоплательщику законные основания для оформления налогового вычета. Подобные льготы позволяют значительно снизить базу налогообложения.

Получить налоговый вычет возможно только после подачи в контролирующие органы соответствующего заявления. К нему прилагаются документы, которые подтверждают право обратившегося лица на получение подобной льготы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ в Сети интернет

Заполнить, распечатать и подать декларацию по форме 3-НДФЛ сегодня можно при помощи специального программного обеспечения, скачать которое можно с официального сайта ФНС России или сторонних ресурсов. Загрузка подобной программы на личный компьютер пользователя даёт возможность быстрого внесения в форму декларации личных данных, которые автоматически распределяются по нужным графам и строкам. В дальнейшем от налогоплательщика требуется введение необходимых цифр, которые будут распределяться по нужным строкам декларации.

Отправить налоговую декларацию в соответствующие органы можно, не прибегая к личному посещению инспекции. Сегодня это стало возможным благодаря интернету и специальным ресурсам. Отправка декларации онлайн требует от налогоплательщика проверки получения документации контролирующими органами.

Декларацию также можно подать посредством интернет-ресурса "Госуслуги". Несмотря на доступность и удобство данного способа отправки документации, он все же требует личного присутствия налогоплательщика в ФНС, поскольку на экземпляре декларации необходимо проставить подпись.

Заполнение и подача декларации 3-НДФЛ требует от налогоплательщика наличия только личного компьютера с доступом в интернет, необходимого пакета документов и небольшого количества свободного времени. ФНС России для удобства создала специальное программное обеспечение, которое не только экономит время, но и позволяет избежать ошибок во время заполнения декларации.

До 30 апреля 2014 года некоторые категории граждан обязаны задекларировать полученные в 2013 году доходы и представить в налоговую инспекцию по месту жительства форму 3-НДФЛ. О том, кто отчитывается по этой форме и как заполнить декларацию, расскажем в статье.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Форма декларации 3-НДФЛ, по которой нужно отчитываться в 2013 году, утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Но обратите внимание, что приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ в нее внесены изменения.

Прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

• стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
• профессиональные;
• социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
• имущественные (при приобретении жилья).

Куда и в какие сроки представляется декларация

Представлять заполненную форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания (п. 5 ст. 227, п. 3 ст. 228, п. 1, 3, 6 и 7 ст. 83 НК РФ).

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса декларацию можно представить на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя, а также по почте) или в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) или выплаты, указанные в статье 228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности или выплат. Это касается граждан России. А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда за пределы страны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

За каждый месяц непредставления декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).При этом нижний предел штрафа равен 100 руб., а верхний не может превышать 30% от суммы налога. Правда, такое правило действует, если декларация сдана с опозданием на срок до 180 дней.

Если опоздать с отчетом более чем на 180 дней, размер штрафа увеличится. Он составит 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Заполнение декларации

Общие правила. Плательщик налога указывает в декларации все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна также распечатка заполненной формы декларации на принтере. Но обратите внимание, что не допускается двусторонняя печать. Об этом сказано в пункте 1.1 раздела 1 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (далее - Порядок).

Исправления в декларации не допускаются! В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Все стоимостные показатели приводятся в рублях и копейках, кроме сумм НДФЛ, которые рассчитываются и показываются в полных рублях.

При заполнении декларации от руки обратите внимание на следующее.

Текстовые поля декларации заполняйте заглавными печатными символами.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Пример

При указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Пример

Если показатель "доля в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: "1--" - в первом поле, знак "/" или "." между полями и "3--" - во втором поле.

Если же декларацию заполняете на компьютере, то значения числовых показателей выравнивайте по правому (последнему) знакоместу.
А при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Плательщик налога в верхней части каждой заполняемой страницы декларации должен указать ИНН (при его наличии), а также свою фамилию и инициалы, а в нижней части, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» поставить дату заполнения и подпись.

Что касается нумерации страниц, то она должна быть сквозной (п. 1.14 разд. 1 Порядка).

Структура декларации. Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из титульного листа, шести разделов и 13 дополнительных листов - А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Правда, плательщики налога заполняют и представляют не все разделы и листы, а лишь те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При этом титульный лист и раздел 6 декларации обязательны для заполнения всеми (п. 2.1 разд. 2 Порядка).

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов. Поэтому советуем заранее запросить в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ за прошлый год.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 Налогового кодекса.

Титульный лист. При заполнении титульного листа декларации указываются:

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России www.nalog.ru на странице сервиса «Узнай свой ИНН»;
• номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается «0», при уточняющей декларации - значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчетный период);
• отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется декларация;
• код налогового органа - код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;
• код категории налогоплательщика:
• «720» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• «730» - нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
• «740» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• «760» - иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 22 8 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;
• «770» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО» свободные ячейки справа от значения кода в случае, если он имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Код налоговой инспекции и ОКТМО по адресу своего места жительства (места пребывания) налогоплательщик может определить с помощью интернет-сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», расположенного на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги».

Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
• дата и место рождения, наличие гражданства;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент РФ);
• адрес места жительства (места пребывания).

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета:

• в Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%;
• в Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%;
• в Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%;
• в Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%;
• в Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости.

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

В каких целях и кем заполняется декларация (справка о доходах)

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно разными способами — в зависимости от конкретного повода для подачи справки.

Основные декларанты по форме, о которой идет речь, это:

1. Физические лица, не зарегистрированные как ИП. Они сдают декларацию:

• обязательно — в случае получения налогооблагаемого дохода (например, от продажи движимого или недвижимого имущества);
• добровольно — при желании получить налоговый вычет (например, имущественный или социальный).

Обязательная декларация 3-НДФЛ 2018 года должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за отчетным. Добровольная — в любой день года (в общем случае — по расходам, дающим право на вычет и возникшим в 2017 году).

В предусмотренном законом порядке добровольная декларация может быть сдана и за более ранние годы — относительно прошлого. По имущественному вычету крайнего срока не предусмотрено. А о сроках по социальным вычетам вы можете прочитать в статье «Как получить налоговый вычет на лечение (необходимые документы)?» .

2. ИП на ОСН. Они сдают декларацию как обязательный документ налоговой отчетности.

Срок сдачи формы в этом случае — 30 апреля года, идущего за отчетным. При отсутствии оборотов ИП сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ или, если пожелает, единую упрощенную декларацию.

Неофициально рассматриваемый документ иногда именуется справкой 3-НДФЛ. Но это неправильно. Есть такой документ, как справка 2-НДФЛ . Ее составляют налоговые агенты — работодатели или заказчики по договору подряда. Не нужно путать эти две формы отчетности.

Рассмотрим особенности заполнения формы ИП или обычным физлицом в указанных выше сценариях и ознакомимся с примером заполнения 3-НДФЛ.

Примеры использования формы 3-НДФЛ: как отражается выручка ИП на ОСН

ИП на ОСН заполняет в форме 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (важно указать код 720 в поле «Код категории плательщика»).

2. Раздел 1. ИП указывает в полях:

• 010 — код 1;
• 020 — КБК по НДФЛ (при уплате налога в 2018 году — 18210102020011000110);
• 030 — код ОКТМО (территории ведения бизнеса);
• 040 — налог к уплате.

3. Раздел 2. Заполняются поля:

• 001 — налоговая ставка 13%;
• 002 — код 3 (показывает, что получен иной доход, к которому относится выручка от ведения бизнеса);
• 010 — сумма налогооблагаемого дохода;
• 020 — доход, не подлежащий налогообложению;
• 030 — итоговая сумма налогооблагаемого дохода;
• 040 — профессиональный налоговый вычет 20% от дохода (указывается, только если ИП не имеет возможности подтвердить расходы, уменьшающие налоговую базу);
• 050 — подтвержденные расходы, уменьшающие налоговую базу;
• 060 — итоговая величина налоговой базы;
• 070 — исчисленный налог за год;
• 100 — авансовые платежи, совершенные в течение года;
• 121 и 130 — налог к уплате в бюджет с учетом ранее перечисленных государству авансов.

4. Лист В. По каждому налогооблагаемому виду деятельности заполняются следующие поля:

• 010 — код 1;
• 020 — ОКВЭД;
• 030 — налогооблагаемый доход;
• 040 — подтвержденные расходы (с детализацией в полях 050-090);
• 100 — профессиональный вычет при отсутствии подтвержденных расходов.

По всем налогооблагаемым видам деятельности отражаются данные в полях:

• 110 (общая сумма налога);
• 120 (расходы или профессиональный вычет);
• 130 (начисленные авансы);
• 140 (уплаченные авансы).

Авансы по налогу ИП на ОСН начисляет ФНС в порядке, определенном пп. 7-10 ст. 227 НК РФ, на основании другой декларации — 4-НДФЛ .

Заполнение декларации при продаже квартиры

Теперь рассмотрим, как осуществляется заполнение декларации 3-НДФЛ обычным физлицом, на примере ситуации, когда оно получило налогооблагаемый доход от продажи квартиры.

Ключевое, что нужно отразить в декларации:

1. На листе А в полях:

• 010 — ставку 13%;
• 020 — код 1;
• 030, 040 и 050 — реквизиты ИП или юрлица, если покупатель квартиры имеет соответствующий статус;
• 060 — Ф.И.О. покупателя (Ф.И.О. ИП);
• 070 — первоначальную налоговую базу;
• 080 — фактическую налоговую базу (с учетом вычета 1 млн руб. или предшествующих расходов на приобретение квартиры — в соответствии со ст. 220 НК РФ);
• 090 — исчисленный налог.

2. На листе Д2 в полях:

• 010 — первоначальную налоговую базу с вычетом 1 млн руб. (он показывается в поле 020);
• 050 — первоначальную базу с вычетом на сумму расходов (он показывается в поле 060);
• 020 — сумму всех вычетов.

3. В разделе 2 в полях:

• 001 — ставку;
• 010, 030 — первоначальную базу;
• 040 — суммарный вычет 1 млн руб. плюс расходы;
• 060 — фактическую базу с учетом всех вычетов;
• 070, 121, 130 — исчисленный НДФЛ.

4. В полях раздела 1:

• 010 — код 1;
• 020 — КБК по налогу (в данном случае — 18210102030011000110);
• 030 — код ОКТМО места жительства;
• 040 — итоговую сумму налога.

На титульном листе важно указать правильный код статуса плательщика — 760.

Не знаете свои права?

Подписаться

Узнать больше о заполнении формы 3-НДФЛ в рассматриваемом сценарии вы можете в нашем материале «Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры» .

Заполнение декларации при продаже машины

Как заполнить 3-НДФЛ физлицу, продавшему машину? Ему необходимо отразить:

1. На листе Д2 в полях:

• 110 — налогооблагаемый доход, уменьшаемый на вычет 250 000 руб.;
• 120 — фактическую сумму вычета (не более дохода по полю 110);
• 130 — доход, уменьшаемый на расходы, совершенные при покупке автомобиля ранее;
• 140 — фактическую сумму расходов (не более дохода по полю 130);
• 190 — все доходы;
• 210 — все вычеты.

Важный нюанс: в случае с квартирами (как и в случае с машинами) разные типы вычетов могут быть применены по разным объектам налогообложения. Если декларируется только одна машина (или квартира), то применен может быть (и отражен в декларации) либо фиксированный вычет, либо тот вычет, который представлен расходами.

2. На листе А в полях:

• 010 — ставку 13%;
• 020 — код 02;
• 030-050 — реквизиты хозяйствующего субъекта, если машина продана ему;
• 060 — Ф.И.О. физлица (или ИП), которому продана машина;
• 070 — первоначальный налогооблагаемый доход;
• 080 — фактический налогооблагаемый доход (первоначальный доход минус вычет);
• 090 — исчисленный налог.

По каждому покупателю автомобиля нужно заполнять обособленный блок полей 010-090.

3. В разделе 2 в полях:

• 002 — код 3;
• 010 и 030 — доход;
• 040 — вычеты;
• 060 — доход, уменьшенный на вычеты;
• 070, 121 и 130 — налог к уплате.

4. В разделе 1 в полях:

• 010 — код 1 (при наличии налога к уплате) или код 3 (при нулевой базе в силу вычетов);
• 020 — КБК (тот же, что и при продаже квартиры);
• 030 — код ОКТМО;
• 040 — НДФЛ к уплате.

На титульном листе следует указать корректный код статуса плательщика — 760.

Узнать больше о сдаче 3-НДФЛ при продаже машины вы можете в статье «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля» .

Заполнение декларации при социальном вычете (за обучение)

Теперь поговорим о заполнении декларации НДФЛ по форме 3-НДФЛ при социальных вычетах (на примере вычета за обучение).

Налогоплательщику нужно:

1. Отразить в полях листа А:

• 010 — ставку 13%;
• 020 — код 06 (если доходы, с которых исчислен налог, принимаемый к вычету, представлены заработной платой — условимся, что это так);
• 070 — всю сумма зарплаты за год;
• 080 — сумму зарплаты, с которой исчислен НДФЛ;
• 090 — исчисленный налог;
• 100 — удержанный налог.

2. На листе Е1 в полях:

• 090 и 110 — расходы на оплату обучения ребенка (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• 120 и 170 — расходы на оплату своего обучения (не более 120 тыс. руб. всего);
• 180 и 190 — все расходы (сумма по полям 110 и 170).

3. В разделе 2 в полях:

• 001 — ставку;
• 002 — код 3;
• 010 — общий доход (зарплата за год);
• 030 — налогооблагаемый доход;
• 040 — все расходы на учебу;
• 060 — фактическую налоговую базу (сумма по строке 030 минус 040, если результат отрицательный — ставится 0);
• 070 — исчисленный налог;
• 080 — удержанный налог;
• 120, 130 — налог к уплате (строка 070 минус 080, если результат отрицательный — ставится 0);
• 140 — налог к возврату из бюджета (строка 080 минус 070).

4. В разделе 2 в полях:

• 010 — код 2;
• 020 — КБК (в данном случае — 18210102010011000110);
• 030 — код ОКТМО;
• 050 — налог к возврату из бюджета.

Узнать больше о процедуре возврата НДФЛ за обучение вы можете в статьях:

• «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение» ;
• «Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?» .

Заполнение декларации при имущественном вычете: лист Д1

При оформлении имущественного вычета самый сложный элемент бланка 3-НДФЛ — лист Д1. Заполняются поля:

• 010 — код объекта недвижимости (например, 2 — это квартира);
• 020 — код типа собственности (например, 1 — полная, когда человек единолично владеет объектом недвижимости);
• 030 — признак плательщика (1 — сам покупатель квартиры, 2 — его супруг);
• 040 — код применения пенсионером доходов за годы, предшествующие покупке квартиры (1 — такие доходы применяются, 0 — не применяются).

Поля с данными жилого помещения, а именно:

• 050 — код номера в реестре (например, 1 — кадастровый номер);
• 051 — номер в реестре;
• 052 — адрес;
• 060 — дата оформления акта приема-передачи;
• 070 — дата регистрация собственности;
• 100 — доля налогоплательщика во владении жильем (если собственник один, ставится 1/1);
• 110 — год первого обращения за вычетом в ФНС;
• 120 — сумма расходов на жилое помещение, ремонт;
• 130 — на проценты по ипотеке;
• 140 — расходы на квартиру, принятые к вычету за предыдущие годы;
• 150 — расходы по процентам, ранее принятые к вычету;
• 180, 190 — расходы на жилье и по процентам, ранее принятые к вычету, который был оформлен через работодателя;
• 200 — доход, уменьшенный на тот, по которому за отчетный год предоставлялись какие-либо иные налоговые вычеты;
• 210 — сумма расходов на жилье, которая принимается к вычету за отчетный год;
• 220 — расходы по процентам;
• 230 — неизрасходованный остаток вычета по сумме расходов на жилое помещение, который образуется после применения текущего вычета, 240 — остаток вычета по процентам.

Сумма показателей по строкам 210 и 220 не должна превышать показатель по строке 200.

Декларация по имущественному вычету (скачать бланк и образец заполнения)

1. Отразить в полях листа А формы 3-НДФЛ:

• 010 — ставку;
• 020 — код 06 (опять же условимся, что налогооблагаемый доход — зарплата);
• 030-060 — реквизиты компании-работодателя;
• 070 и 080 — общая и налогооблагаемая зарплата за год соответственно;
• 090 и 100 — исчисленный работодателем и удержанный налог.

По каждому работодателю заполняется отдельный блок полей 010-100.

2. В разделе 2 заполнить поля:

• 001 — ставка;
• 002 — код 3;
• 010 — суммарный доход;
• 030 — налогооблагаемый доход;
• 040 — доход, соответствующий величине налогового вычета;
• 050 — показатель нулевой налоговой базы (если возвращаемый налог будет больше либо равен исчисленному);
• 070 и 080 — исчисленный и удержанный налог соответственно;
• 121, 130 — показатели нулевого налога (при его выявлении);
• 140 — налог к возврату.

3. В разделе 1 указать в полях:

• 010 — код 2;
• 020 — КБК;
• 030 — код ОКТМО;
• 040 — показатель нулевого налога;
• 050 — налог к возврату.

Узнать больше о применении имущественного вычета вы можете в статьях:

• «Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета» ;
• «Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке» .

Отчет по форме 3-НДФЛ сдают ИП и обычные граждане. В декларации 3-НДФЛ заполнить необходимо разные разделы — в зависимости от целей ее сдачи в ФНС. Есть два основных повода направлять документ в ФНС — получение налогооблагаемых доходов и оформление вычетов.