Основные отличия ип от чп и пбоюл. Роль организационно-правовой формы в бизнесе

Традиционный вопрос начинающих предпринимателей: «Что лучше - ИП или ООО?». Ответ на этот вопрос можете дать только Вы сами, ведь всё зависит от того, какими видами деятельности Вы собираетесь заниматься, будут ли у Вас партнёры, какие будут доходы и расходы, кем будут являться Ваши контрагенты и планируется ли расширение бизнеса. Так же у ИП и ООО есть свои плюсы и минусы, взвесить которые желательно до подачи документов на государственную регистрацию. От решения, которое будет принято в итоге, будет зависеть процедура регистрации, объем документооборота и прочие сопутствующие факторы, всё это мы постараемся рассмотреть в данной статье, которая поможет Вам сделать правильный выбор.

Чем отличается ИП от ООО, разница между ИП и ООО

	ИП	ООО
Регистрация	Простая, включает в себя только заявление и госпошлину. Регистрация осуществляется исключительно по месту жительства (регистрация в паспорте). Деятельность же может осуществляться по всей территории РФ.	Сложная, помимо заявления и госпошлины требует заключения учредительного договора, разработки устава, протокола учредительного собрания и документы на адрес.	В случае самостоятельной регистрации стоимость регистрации равна размеру госпошлины 4 000 руб.
Собственник	ИП - единственный собственник бизнеса.	Возможно несколько участников (до 50).
Ответственность	Несет ответственность принадлежащим ему имуществом.	Отвечает уставным капиталом.
Бухгалтерский учет	ИП без сотрудников не обязан вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, но имеет на это полное право. ИП на УСН должен вести книгу учета доходов и расходов.	Обязано вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.
Доход	Есть возможность свободно распоряжаться выручкой.	Участники ООО могут распределять дивиденды не чаще, чем раз в квартал, то есть доход от деятельности общества можно получать также раз в квартал после соответствующего заседания участников общества. ООО должно удержать у своих участников НДФЛ дивидендов по ставке 9%.
Виды деятельности		Перечень видов деятельности не ограничен.
Штрафы	Во внесудебном порядке может быть оштрафован до 5 тыс. руб. (только при наличии расчетного счета).	Во внесудебном порядке может быть оштрафовано до 50 000 тыс. руб.
Полномочия	Представлять интересы ИП может только сам предприниматель. В ином случае ему необходимо будет оформить доверенность на представителя.	Директор может осуществлять действия от лица организации без доверенности.
Инвестиции	Только кредит. Если инвестор захочет войти в состав участников, необходимо будет создавать юридическое лицо.	Если инвестор захочет войти в состав участников, достаточно будет оформить на него часть доли в уставном капитале.
Сотрудники	Может вести деятельность без сотрудников. Как только у предпринимателя появляется первый наемный работник, ему необходимо пройти регистрацию в качестве работодателя.	Автоматически регистрируется в качестве работодателя с момента создания, поскольку сам директор является наемным сотрудником.
Филиалы и представительства	Может открывать офисы по всей России под своим именем. Не создает и не регистрирует филиалы и представительства.	Создает филиалы и представительства. Обязан в связи с этим вносить изменения в учредительные документы и каждый раз вставать на налоговый учет по новому месту деятельности. При этом теряется право на применение УСН.
Наличие печати
Наличие расчетного счета
Взносы в фонды	Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Как известно, все познается на практике и в сравнении. В бизнесе основная сложность состоит в том, что объективной возможности практиковать и сравнивать зачастую просто нет. Безошибочные решения должны приниматься сразу и работать не только в сложившихся условиях, но и на перспективу. Особенно это актуально для предпринимателей, которые начинают новое дело и должны сразу понимать, чем отличается ИП от ООО, и какой формат работы возможен в рамках этих двух организационно-правовых форм.

Об особенностях статуса владельца бизнеса, о скользких сходствах и выигрышных отличиях ИП и ООО, а также о некоторых важных нюансах использования этих двух бизнес-конструкций на практике можно узнать из данного обзора. Собственного жизненного опыта он, конечно, не заменит, но непременно послужит хорошим ориентиром.

Кто имеет право быть ИП и кому разрешено открывать ООО

В РФ нет существенных ограничений, связанных с основанием собственного дела, но есть определенные правила, которые нужно соблюдать.

Заниматься предпринимательской деятельностью в формате ИП на территории России имеют право:

иностранцы, имеющие разрешение на временное проживание в РФ (РВП) или вид на жительство (ВНЖ).

Входить в состав участников ООО или самостоятельно учреждать хозяйственные общества имеют право:

граждане РФ, достигшие совершеннолетия;
иностранцы (при этом необязательно наличие у иностранца РВП или ВНЖ).

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Сравнение гражданских прав и обязанностей ИП и ООО

Возможности пользоваться теми или иными гражданскими правами рассмотрены в таблице сравнения ООО и ИП по некоторым основным аспектам хозяйствования:

Правовая форма	Право собственности на имущество предприятия	Право принятия решений	Право заключать сделки	Право защищать интересы предприятия
Индивидуальный предприниматель (ИП)		Единоличное	Абсолютное	Абсолютное
Учредитель ООО	Приобретается в рамках своей доли в уставном капитале (УК) и по решению учредительного собрания		Только по решению учредителей, закрепленному в протоколе	Только на основании доверенности, выданной директором ООО

Очевидно, что у учредителя ООО, если сравнить с ИП, существенно меньше прав в решении основных вопросов жизни предприятия. Однако отсутствие большого количества прав сочетается с незначительными обязанностями, что также оценивается, как преимущество ООО перед ИП.

Анализ правового статуса учредителя ООО в сравнении с ИП

Основная ответственность ООО, в отличие от ИП, лежит на администрации общества – его директоре или другом исполнительном органе хозяйственного общества.

При этом законодательством РФ не запрещено избрание одного из участников директором ООО. Если же общество создается только одним учредителем, то он имеет право назначить себя директором предприятия собственным решением.

В случае с ИП вся управленческая нагрузка лежит на самом индивидуальном предпринимателе. Никаких директоров или других исполнительных органов не требуется.

Имущество ИП и ООО: различия

Анализируя разницу между ООО и ИП, важно понимать отличие статуса имущества, которое нарабатывается в процессе предпринимательской деятельности ИП и ООО:

имущество, приобретенное ООО, является собственностью юридического лица и может передаваться в собственность учредителя только в качестве дивидендов после уплаты всех налогов;
имущество, приобретенное ИП, является собственностью предпринимателя, и никаких ограничений по его использованию у бизнесмена нет.

Зачастую это преимущество играет главную роль в принятии решения в пользу первого.

Отличие в учете ИП и ООО

Основные плюсы и минусы учета ООО и ИП также можно рассмотреть в рамках таблицы:

Правовая форма	Доступные системы налогообложения	Соблюдение кассовой дисциплины	Налоговый учет	Учет доходов, расходов, основных средств	Учет расходования прибыли
	УСН, ЕНВД, общий режим, ЕСХН	Обязательно всегда	Обязательная подача налоговой отчетности	Обязательно	Только после уплаты налогов и по решению учредителей
	УСН, ЕНВД, общий режим, патент, ЕСХН	По желанию ИП	Обязательная подача налоговой отчетности в рамках выбранного режима	Только в случае выбора режима, который предусматривает обязательный учет расходов и доходов	Ограничения отсутствуют

Приведенный анализ дает возможность оценить, насколько существенны различия в системе учета ИП и ООО, и какой потенциал самореализации содержится именно в такой форме ведения бизнеса, как ИП.

Однако, сравнивая преимущества и недостатки ООО и ИП в вопросах учета, не нужно забывать, что именно учет является дисциплинирующим фактором на любом производстве.

Внимание! Отсутствие грамотного бухгалтерского учета может стать причиной разбалансировки усилий ИП, что, в свою очередь, снизит привлекательность услуг такого предприятия на рынке.

Как планировать дальнейшее развитие бизнеса

Несмотря на внушительное количество отличий между ООО и ИП, любому предпринимателю несложно угадать фундаментальное сходство, которое мало зависит от формы ведения бизнеса, но в определенный момент обязательно поставит и перед учредителем ООО и перед ИП ряд важных вопросов.

Это сходство состоит в следующем:

предприятие может успешно развиваться и потребуется его расширять;
предприятие может стать невыгодным и нужно будет его ликвидировать.

Расширение бизнеса

Бизнес-идея сработала, проект стал успешным. Он приносит прибыль, появилась возможность нанимать сотрудников, расширять производственную базу и осваивать новые направления. Можно ли осуществлять все эти хозяйственные операции в рамках ИП?

Да, можно.

Внимание! Различие между ИП и ООО в данном случае играют не на руку ИП. Преимущества, связанные с возможностью отказаться от учета, больше не будут работать.

Возникает необходимость в усложнении учетного процесса. Распределять обязанности становится все труднее. Да и под новые направления получить в рамках выбранной формы ведения бизнеса практически невозможно. Банки неохотно сотрудничают с индивидуальными предпринимателями.

Совсем другое дело – ООО. Организация может совершенно безболезненно расти и развиваться в выбранном формате.

Ресурса хозяйственного общества абсолютно достаточно, чтобы перерасти в крупный региональный и федеральный бизнес. Необходимости переформатироваться не возникнет.

Ликвидация

О том, какая разница между ИП и ООО в вопросах закрытия бизнеса, расскажет Федеральный и индивидуальных предпринимателей №129-ФЗ. Полный текст документа можно просмотреть на официальном сайте ФНС www.nalog.ru. Согласно требованиям данного нормативно-правового акта, чтобы закрыть ООО, необходимо создать ликвидационную комиссию, которая должна будет:

решить вопросы кредиторской и дебиторской задолженности;
снять с ООО статус плательщика налогов и обязательных сборов в социальные фонды;
распорядиться всем имуществом хозяйственного общества.

Закон устанавливает жесткие требования и к самой процедуре и к сопровождающим ее документам.

Вопрос оформления документации и подтверждения правовой формы деятельности остается актуален для бизнесменов - и тех, которые решили открыть дело. Вот только как выбрать организационно-правовую форму, ведь от этого решения зависит продвижение и ведение бизнеса в дальнейшем.

Приведем в пример таблицу, которая поможет вам определить, что лучше и выгоднее открывать – ИП или ООО.

Укажем на преимущества и недостатки каждой из систем, и разберемся во всех нюансах, связанных с оформлением.

Форма бизнеса

ИП

ООО

Расшифровка понятия

Физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли.

Процедура регистрации

Простая. Необходимо предоставить в налоговую:

Копию паспорта физлица.

Заявление по форме № Р21001.

Не требуется печать, расчетный счет по возможности.

Осложненная: подается другая документация.

Нужно предоставить в налоговую:

Договор об учреждении (если учредителей 2 и более).

Протокол Собрания учредителей (если учредителей 2 и более) или решение об учреждении учредителя (если учредитель один).

Заявление на государственную регистрацию. Форма Р11001.

Личные документы.

Квитанцию об оплате госпошлины.

Также требуется печать и расчетный счет в банке!

Оплата госпошлины

Госсбор составляет 800 руб. Квитанция подается вместе со всеми документами.

Сбор составляет 4000 руб.

Срок регистрации

Одинаковый как для ИП, так и для ООО. Составляет 5 рабочих дней.

Уставной капитал

Уставной капитал не вносится.

Необходимо внести не меньше 10 000 рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО.

Юридический адрес

Регистрация осуществляется по адресу места жительства, постоянной или временной прописке.

Регистрация проводится по юридическому адресу. Обязателено указывается: арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителя.

Количество владельцев

Собственником может быть только одно физическое лицо.

Может быть как один учредитель, так и несколько лиц (до 50).

Количество работников

Индивидуальный предприниматель может действовать самостоятельно, без привлечения работников.

После найма первого сотрудника, начиная с 1 января 2017 года, больше не нужно вставать на учет в ПФР в качестве работодателя. В ФСС необходимо подать заявление о регистрации не позднее 30 календарных дней после найма первого сотрудника. В остальном, обязанности ИП и ООО как работодателей совпадают.

ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность - директор. Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник.

Один учредитель, управляющий компанией, должен оформить трудовой договор и выплачивать себе зп. Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, после регистрации ООО.

Имущественная ответственность и обязательства

Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом, даже после закрытия ИП. Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону:

Единственное жилье.

Одежду, обувь и предметы домашней обстановки.

Продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума.

Другие вещи, необходимые для жизни.

Отвечает по обязательствам только в рамках имущества компании. Но учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности.

После закрытия обязательства ООО прекращаются.

Выход из бизнеса

Чтобы выйти из бизнеса физлицу придется закрыть ИП.

Выход из состава ООО не прекращает деятельность фирмы.

Вывод денежных средств

Может свободно распоряжаться полученными денежными средствами, конечно же, при условии своевременной уплаты налогов и взносов. Дополнительных налогов при выводе денег нет. Деньги считаются личными.

Деньги на счету являются собственностью организации. Выведение денежных средств с расчётного счёта возможно более затратными способами.

Получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%).

Виды деятельности

ИП нельзя заниматься некоторыми видами деятельности. К наиболее распространенным из них относятся:

Производство и торговля алкоголем (за исключением пива).

Услуги страхования.

Банковская деятельность.

Инвестиционные фонды.

Деятельность ломбардов.

Туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента).

Производство лекарственных средств.

Производство оружия, пиротехники, авиационной техники и т.п.

Нет ограничений по видам деятельности.

Системы налогообложения

Можно использовать все существующие налоговые режимы, в том числе ПСН.

Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН.

Налоги и платежи

Обязательными являются страховые взносы. Остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения.

Не нужно выплачивать, если деятельность не ведется, работников нет, и на балансе не числится имущества.

В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников.

Страховые взносы

Платит страховые взносы в пенсионный фонд и ффомс в размере 27 990 руб (за 2017 г.). Платит даже при отсутствии деятельности и независимо от уровня дохода.

Почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Налоговая нагрузка больше. Учредители платят 13 % (с 2015 г.) со своих дивидендов (прибыли).

Страховые взносы даже на одного сотрудника с самой минимальной оплатой труда будут примерно такие же, как и у ИП.

Отчетность

Объём отчётности значительно меньше.

Объем отчетности больше.

Бухгалтерский учет

Вести бухучет необязательно.

ИП на специальных режимах налогообложения –УСН, ЕНВД или патенте

– подает один отчет по одному налогу.

Необходимо вести полноценный бухгалтерский учёт. Малые ООО имеют право сдавать в упрощенной форме.

Если много доходов/расходов, нужно будет нанимать бухгалтера.

Другая отчетность зависит от выбранной системы налогообложения.

Кассовая дисциплина

Соблюдение большинства правил кассовой дисциплины необязательно.

Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины.

Малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе.

Приобретение оборудования и отчетность

Отчитывается за оборудование в бизнесе, откуда оно появилось, нет необходимости.

Руководство ООО должно вносить все оборудование в уставный капитал.

Ответственность и штрафы

Видов ответственности меньше, а размеры штрафов ниже, чем у юридических лиц.

Например:

Максимальный административный штраф – 50 000 руб.

Еще пример:

За несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 руб.

Видов ответственности гораздо больше чем у ИП. Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на ее должностных лиц.

Например:

Максимальный административный штраф – 1 млн.руб.

Еще пример:

За несоблюдение правил применения кассового аппарата штраф составит от 30 000 до 40 000 руб.

Привлечение инвестиций

Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится оформлять кредит, займ или лизинг.

Возможны проблемы с кредитованием на крупные суммы.

Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО.

Привлекателен для инвесторов. Перспектива расшириться до акционерного предприятия и выйти на биржу.

Проще кредитоваться в банках на крупные суммы.

Сотрудничество

С индивидуальными предпринимателями сотрудничают так же, как и с юридическими лицами.

Взаимодействуют более охотно, нежели чем с предпринимателями.

Есть ситуации, при которых организация – это единственно возможная форма сотрудничества. Например, при участии в некоторых государственных тендерах.

Престижность

Многие компании не хотят работать с ИП, считая их менее надёжными и престижными партнёрами, а также из-за проблем с НДС.

Нет проблем. Репутация компании выше, чем у ИП.

Открытие филиалов

Можно работать на всей территории РФ.

Регистрировать филиалы при этом не нужно, но, отчитываться, как правило, приходится по месту жительства.

Не теряется право на УСН.

Для работы в другом регионе приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС.

Теряется право на УСН.

Продажа бизнеса, переоформление

ИП нельзя продать, подарить, переоформить на другое лицо. Можно только закрыть и открыть бизнес заново.

ООО можно продать или сменить учредителей, переоформить.

Закрытие и ликвидация

Ликвидировать ИП проще, быстрее и дешевле.

Достаточно:

Написать заявление в ИФНС.

Оплатить госпошлину в размере 160 руб.

Закрытие ООО – сложный процесс, который может длиться до 4 месяцев. Кроме того, ликвидация требует денежных затрат.

Желая прийти в индивидуальное предпринимательство, человек задается вопросом – какое ИП лучше открыть для начинающих, как сделать это с минимальными вложениями, и какие бизнес-идеи использовать? Желание начать свое дело похвально, но важно сделать это правильно, учесть все нюансы, чтобы бизнес развивался и приносил удовлетворение вместе со стабильным доходом.

Основных направлений, в которых начинающий ИП может развиваться, несколько:

производство товаров;
оказание услуг;
посредничество;
работа, связанная со владением информацией;
бывает бизнес на партнерских отношениях.

Первый тип вопросов не вызывает – ИП занимается производством некоторого товара, хозяйственного или продовольственного, и продает его клиентам. Оказание услуг тоже вещь довольно простая: будущий предприниматель предлагает себя в качестве исполнителя. Например, человек со знанием электрики делает мелкий домашний ремонт, плотник – выполняет заказы на мебель (это бизнес и в сфере товаров, и услуг одновременно) и т. д.

Становясь посредником, ИП работает по классической бизнес-схеме – закупка товара по выгодной цене и реализация его с прибылью для себя. Подвид – ситуация, когда человек сводит продавца и покупателя, получая с этого посреднический процент. Здесь критически важен навык успешных продаж.

Бизнес для ИП в информационной сфере сегодня выглядит привлекательным. Так, если ИП обладает знаниями в математике и других предметах, он может стать репетитором, вести курсы, помогать в написании работ. Любые экспертные знания становятся средством заработка, если найти нуждающихся в этой информации.

Партнерство – интересный вид бизнеса. Например, известны случаи, когда крупные корпорации обращались за решением сложных вопросов к так называемым специалистам по решению проблем. Это люди с уникальным видением ситуации, способностью оценить текущее положение дел и найти оригинальный способ выхода из кризиса. Показателен пример, когда крупный производитель спортивной обуви не мог победить воровство продукции сотрудниками. Приглашенный специалист предложил простое решение: разнести производство левых кроссовок на отдельную фабрику, в другой регион. ИП может предложить идеи руководству фирмы-партнера, получая выгоду.

У ИП в бизнесе отдельный статус – он одновременно и гражданин, и юридическое лицо. Согласно Гражданскому кодексу ограничений для деятельности ИП мало – но они есть, и часть касается допустимых для ИП видов бизнеса.

Классификация по закону:

Запрещенная деятельность.
Требующая получения разрешения.
Подлежащая лицензированию.
Обычная – т. е., проводимая без ограничений и запретов.

Рассмотрим их по порядку.

Важно понимать: работа ИП регулируется законом. В нем прописаны требования и обязанности ИП, а также разрешенные сферы деятельности.

ИП запрещается делать все, что опасно для здоровья и жизней людей. В «запретном» списке бизнеса также военная промышленность, выработка химикатов и отдельные отрасли финансово-экономической сферы.

ИП не может:

распространять и производить алкогольсодержащую продукцию;
торговать оружием, патронами, деталями оружия;
вырабатывать взрывчатку, пиротехнику и хранить их;
работать в космической отрасли;
вести вещание по теле- и радиоканалам;
открывать ПИФы и НПФ – не принадлежащие государству пенсионные фонды;
работать с наркотиками, психотропными веществами;
осуществлять деятельность в области работы россиян за пределами страны;
заниматься авиаперевозками;
продавать электроэнергию;
открывать бизнес на азартных играх (в т. ч. лотереи);
открывать предприятие, активно влияющее на окружающую среду;
разрабатывать, испытывать и ремонтировать военную технику.

Приведенный перечень бизнеса неполон, всего в нем примерно 40 позиций. Если гражданин все же желает заняться бизнесом в запрещенных для ИП сферах, он должен либо отказаться от этой идеи, либо оформить себя как юридическое лицо.

С разрешением

Некоторые (ВД) нуждаются в получении разрешения на бизнес от надзорных органов, когда требуется обеспечить безопасность предприятия, сотрудников и клиентов. Перечень их довольно велик, в нем такие пункты, как услуги общепита и реализация пищевых продуктов, салоны красоты, развлекательные услуги и т. д.

Для занятия ими ИП должен получить соответствующую лицензию.

На сегодня перечень содержит около 50 пунктов, основные из них:

услуги в сфере образования (кроме репетиторских);
пассажирские перевозки, за небольшими исключениями из правила;
операции с военной и авиатехникой;
медицинские услуги, изготовление и продажа лекарств и медтехники;
бизнес, мало влияющий на экологию;
частный сыск и охрана;
использование и хранение пожаро- и взрывоопасных веществ, химикатов.

Для занятия ими должно быть оборудовано специальное помещение, оснащенное соответствующей техникой, подготовлена документация и получена лицензия.

Они безопасны для людей, и предпринимателю не вменяется в обязанность соответствовать каким-то требованиям к бизнесу для этих ВД. Начинать работу можно сразу после регистрации в надзорных органах.

К обычным ВД принадлежит большинство направлений, интересующих ИП:

ИП может по желанию изменить ВД. Все, что нужно – внести соответствующие данные в ЕГРИП через налоговую, подав туда заявление с измененным кодом (кодами) деятельности бизнеса. При регистрации и последующих изменениях можно указывать несколько кодов, официального ограничения нет. Однако, существует рекомендация – до 30 ВД.

Открывая бизнес, важно не ошибиться с системой налогообложения.

Предприниматель, каким бы ВД он ни занимался, взаимодействует с налоговой инспекцией. При регистрации бизнеса выбирается налоговый режим, определяющий порядок этого взаимодействия и налоговую нагрузку. А если ИП наймет сотрудников, выбор повлияет на тарификацию выплат в ФСС и ПФР. Желательно выбрать наилучший для начинающих ИП вид системы заранее, на этапе планирования бизнеса.

Наше государство пытается облегчить налоговые условия для предпринимателей, предлагая бизнесу дифференцированную систему ставок.

В 2017 году есть несколько форм налогообложения для ИП:

подходит любому ИП;
налог взимается с доходов физлица, добавленной стоимости и среднегодовой стоимости имущества;
ставка по налогу на ФЛ 13-30%, НДС – 0-18%, по имуществу – до 2%;
отчетность сдается по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

делится на два вида – «доходы» и «доходы минус расходы»;
подходит ИП с числом сотрудников до 100 чел. и доходами до 150 миллионов рублей в год;
по системе «доходы» ставка 6% (с возможностью снижения ее региональными властями);
по «доходы минус расходы» ставка 5-15%, также на усмотрение местной власти;
отчет сдается в виде годовой декларации, налоги платятся ежеквартально в виде аванса, а окончательный расчет проводится в конце года.

по ней можно открыть и запустить ИП с числом сотрудников до 100, работающее в торговле или услугах (местная власть может расширять эту область или отменять полностью налоговый режим);
налогом облагается вмененный (т. е., предполагаемый к получению) доход;
ставка 7.5-15 %;
отчетность в виде ежеквартальной налоговой декларации, раз в 3 мес. платится фиксированная сумма.

у ИП не долее 15 работников, а доходы до 60 млн./год;
облагается установленный местными законами потенциальный доход;
ставка 6% (от 0 для Севастополя и Крыма);
декларация не сдается. ИП приобретает патент на некоторый срок – от месяца до года.

ОСНО считается основной, прочие относят к разряду специальных, из-за наличия особенностей в условиях. Некоторые подразумевают налоговые льготы.

ИП имеет право выбрать максимально выгодную для себя систему.

Так, ОСНО хороша для всех. По УСН нельзя заниматься некоторыми ВД – страховой, банковским бизнесом, производством подакцизных товаров и т. д. (все ВД указаны в налоговом кодексе, статья 346.12). ЕНВД – в основном годится для торговых ИП и сферы услуг. Кроме того, в Москве, например, ЕНВД не действует, а в регионах отменится к 2021 году.

ПСН похожа на ЕНВД, но пригодна для узкого круга ВД, кроме этого, по каждому виду бизнеса придется покупать отдельный патент. Также купленный в одном регионе патент не имеет силы в другом. А что касается ЕСХН, то она годится только сельхозпроизводителям. Если открыть предприятие, обрабатывающее продукцию, воспользоваться системой нельзя. При ЕСХН ИП обязан заниматься только сельскохозяйственным производством, которое должно приносить от 70 процентов доходов.

Налогообложение по УСН бывает «нулевым» два года после образования ИП, при условиях:

работы в социальной сфере, науке или производстве;
регистрации предпринимателя после принятия закона о нулевом налоге для бизнеса на местах.

То же касается и ПСН.

Если ИП задействовал разные ВД, налогообложение совмещается. Например, производство работает по ОСНО, а торговля – по ЕНВД. А доходы от сдачи жилплощади и репетиторства подходят под ПСН.

Для выбора ВД бизнеса есть несложный алгоритм действий:

Среди идей индивидуального предпринимателя бизнес идеи бывают разными.

Популярные варианты в 2017 году:

Конечно, это далеко не полный перечень возможных ВД, которыми может заниматься ИП. Достаточно посмотреть вокруг, и наверняка найдется интересная идея по продаже товара или предоставлению востребованной услуги.

Почему необходимо открыть ИП или юридическое лицо

Любая деятельность, приносящая систематический доход, признается предпринимательской. Например, физическое лицо, постоянно занимающееся платным авторемонтом чужого автотранспорта в личном боксе гаражно-строительного кооператива, ведет предпринимательскую деятельность.

Для того чтобы не нарушать закон, следует зарегистрировать ИП или юридическое лицо. В противном случае гражданин может быть привлечен к административной (п. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных нарушениях (КоАП) или уголовной (ч. 1 ст. 171 Уголовного кодекса РФ) ответственности.

Контроль в данной сфере осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС). И не стоит надеяться, что о вас никто не узнает и вам ничего за это не будет. Соседи и конкуренты, как правило, зорко следят друг за другом и нередко пишут соответствующие заявления о получении нетрудовых доходов.

В чем существенная разница между ИП и ООО

Вопрос об отличиях ИП от ООО чаще всего встает перед начинающими предпринимателями. Эти формы являются самыми распространенными в сфере малого и среднего бизнеса. Ошибочно думать, что одна хуже другой. Выбор делается исходя из конкретных задач.

Есть несколько факторов, которые помогут определить целесообразность оформления ИП или ООО:

количество лиц, планирующих заниматься бизнесом;
масштабы открываемого дела;
виды деятельности будущего предприятия.

В соответствии с ответами на эти вопросы принимается решение о наиболее приемлемой форме организации.

Однако следует понимать, что между ИП и ООО есть одна кардинальная разница. Несмотря на то, что ИП выступает в работе наравне с юридическим лицом, предприниматель в первую очередь является гражданином и поэтому несет личную ответственность (в том числе своим имуществом) за все решения и действия ИП. А ООО — это самостоятельный игрок на рынке, выполняющий для учредителей роль ширмы: они никакой персональной ответственности нести не будут.

Сравнительная таблица: чем отличается ИП от ООО

Индивидуальный предприниматель	Общество с ограниченной ответственностью
Численный состав
ИП — это не организация, а самостоятельный гражданин, занимающийся предпринимательством	В качестве учредителей (участников) могут выступать как физические, так и юридические лица. Количество — от 1 до 50
Уставный капитал
Не требуется	От 10 000 руб.
Место нахождения
Регистрируется по месту жительства	Идеальный вариант, если для регистрации есть в собственности или аренде нежилое помещение. Нигде не запрещена регистрация по месту жительства кого-то из учредителей или директора. Хотя ФНС эту практику не поощряет
Виды деятельности
Запрещено заниматься: розничной торговлей алкоголем (можно только пивом, сидром, медовухой и пуаре); страхованием; банковскими услугами; туроператорской деятельностью (можно турагентской); частной охранной деятельностью; и другими видами	Нет запретов
Документы для регистрации при создании
Заявление. Паспорт. Квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.	Заявление. Устав. Решение об учреждении. Квитанция об уплате госпошлины в размере 4 000 руб.
Ликвидация
ИП надо просто подать заявление. Госпошлина — 160 руб.	Ликвидация ООО — это очень длительная (более 4 месяцев) и сложная процедура (состоит из нескольких этапов). Но существуют альтернативные способы: Сменить учредителей. Перестать подавать отчетность в налоговую и не осуществлять никаких операций на счетах ООО в течение 12 месяцев. В этом случае ФНС обязана исключить общество из ЕГРЮЛ как обладающее признаками недействующего юридического лица
Продажа предприятия
ИП продать нельзя, можно только закрыть и открыть новое	ООО можно продать
Налогообложение
Существует 5 видов налогообложения: упрощенная система (УСН); единый налог на вмененный доход (ЕНВД); единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); патентная система (ПСН). Налоги зависят от деятельности, а не от формы организации бизнеса. Есть только 2 отличия: при ОСН с организации взимают 20% налога на прибыль, а с ИП — 13% подоходного налога: только ИП может воспользоваться ПСН
Бухгалтерский учет
Разрешается не вести Но если предприятие достаточно большое, то в любом случае без первичных документов, учета расходов и доходов не обойтись	Ведется обязательно
Как получить доход
Можно пользоваться заработанными деньгами по своему усмотрению	2 пути получения прибыли: через зарплату (при этом удерживается 13% подоходного налога и 30% во внебюджетные фонды); дивидендами (при этом тоже удерживаются 13% подоходного налога, а получать дивиденды можно не чаще 1 раза в квартал)
Инвестиционная привлекательность
Трудности с получением кредитов. Нет возможности привлечь в бизнес новых участников. Есть ограничения для участия в конкурсах по госзакупкам	Организация всегда более привлекательна для банков и инвесторов
Ответственность и штрафы
ИП привлекается к административной ответственности как физическое лицо. В соответствии с ч. 1 ст. 3.5 КоАП штраф для граждан не может превышать 500 000 руб.	Суммы штрафов по административным нарушениям на порядок выше. В силу ч. 1 ст. 3.5 КоАП они доходят до 1 млн, но могут быть и выше —до 60 млн руб.
Филиалы и представительства
Может осуществлять свою деятельность по всей территории без дополнительной регистрации	В случае открытия филиала или представительства каждое такое подразделение необходимо ставить на налоговый учет

Плюсы и минусы

Из представленной выше таблицы видно, что отличий между ИП и ООО достаточно много. При этом есть плюсы и минусы выбора той или иной формы ведения предпринимательской деятельности. Приведем основные плюсы и минусы ИП.

1. Простая и дешевая регистрация.

2. Не надо выводить деньги - они итак собственность предпринимателя.

3. Более простой бухучет.

4. Простая процедура прекращения деятельности.

5. Возможность перехода на патентную систему налогообложения.

6. Нет необходимости арендовать или покупать место нахождения ИП, достаточно быть зарегистрированным по месту жительства.

1. Необходимость уплачивать страховые взносы "на себя", даже если наемных работников нет.

2. Ответственность по долгам всем имуществом ИП.

3. Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, например продавать крепкий алкоголь.

4. Нельзя продать или подарить бизнес партнеру.

Налогообложение ИП

Напомним, что для ИП возможно 5 видов налогообложения:

основная система налогообложения (ОСН);
упрощенная система (УСН) — доходы минус расходы (15%), либо доходы (6%);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — только для определенных видов деятельности;
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — только для сельхозпроизводителей;
патентная система (ПСН).

Все системы налогообложения кроме патентной могут быть и у ООО. Однако патент - привелегия ИП. Патент покупатся на срок от 1 месяца до года. Стоимость патента определяется в зависимости от потенциально возможного дохода предпринимателя.

При этом в каждом регионе потенциально возможный доход свой, соответственно необходимо знакомиться с местным законодательством.

На ПСН может находиться ИП, который имеет менее 15 работников, и зарабатывает менее 60 миллионов рублей в год.

Ответственность и штрафы ИП

Как уже упоминалось, ИП несет индивидуальную гражданско-правовую ответственность всем своим имуществом. Это значит, что разделения на имущество ИП как гражданина и имущество ИП как предпринимателя нет.

Если ИП задолжал контрагентам или государству, то приставы будут взыскивать в пользу кредиторов его личные деньги, а при недостаточности денежных средств для оплаты долгов, будет проводиться наложение взыскания на все имущество предпринимателя.

Штрафы для ИП предусмотрены КоАП РФ и НК РФ. Их очень много, поэтому приведем лишь основные и наиболее часто применяемые:

1. Штрафы за несдачу отчетности. Например за несдачу статистической отчетности ст. 13.19 КоАП РФ предусмотрен штраф от 10 до 20 тысяч рублей, а за повторное нарушение - от 30 до 50 тысяч рублей.

2. Штраф за отсутствие книги расходов и доходов. Размер штрафа по ст. 120 НК РФ — 10 тысяч рублей. Если книга отсутствует более одного налогового периода, то размер штрафа увеличивается до 30 тысяч рублей.

3. Штраф за неуплату налогов. Согласно ст. 122 НК РФ размер штрафа составляет 20 % от суммы неуплаченного налога. Аналогичный штраф предусмотрен за неуплату страховых взносов.

4. Штраф за отсутствие трудового договора с работником (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). Размер штрафа от 10 до 20 тысяч рублей.

Рекомендации по выбору организационно-правовой формы при некоторых видах деятельности: для торговли, строительства, перевозок

Если вернуться к вопросу, что же лучше ИП или ООО, применительно к конкретным видам деятельности, то объем статьи не позволит охватить их все. Но в мире бизнеса есть популярные отрасли, на примере которых можно показать общий ход рассуждений.

Торговля

Для розничной торговли непродовольственными товарами, даже если это крупный магазин площадью более 150 кв. м, ИП — наиболее привлекательная форма в связи с простотой открытия и возможностью применять патентную систему налогообложения.

Владельцам небольших продовольственных магазинчиков также может понравиться организационная легкость ИП. Однако для больших супермаркетов, а особенно торговли алкоголем, в обязательном порядке потребуется ООО.

Строительство

Это огромная сфера деятельности, которая включает различные виды строительно-монтажных работ, такие как подготовка строительной площадки, возведение зданий, проведение коммуникаций, ремонт и отделка и др. Для получения права на ведение многих из них вместо отмененного лицензирования требуется членство в саморегулируемых организациях по проектированию, изысканиям, строительству.

Теоретически ничто не мешает ИП соблюсти все требования и стать участником этого рынка. Но не следует забывать, что строительство связано с очень большими капиталовложениями заказчиков, следовательно, такими же обязательствами со стороны ИП. При этом ИП, как уже говорилось выше, несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.

Перевозки

Желающие заняться пассажирскими и грузоперевозками, как правило, регистрируют ИП. Причина в том, что этим бизнесом предпочитают заниматься единолично, на своем транспорте. Но даже если организуется компания, например такси, все равно приоритет за ИП. Именно в данном случае можно в полной мере воспользоваться всеми поблажками в области отмены бухучета и упрощения финансовой отчетности.

Если же планируется занятие крупными перевозками, то открытие сопряжено с большими денежными вливаниями нескольких лиц на создание автопарка. В таком случае, естественно, открывается ООО.

Таким образом, на 1-й взгляд ИП выгоднее ООО по многим причинам — в силу простоты организационных вопросов и упрощенной отчетности. Но при внимательном анализе становится очевидно, что, например, налоговое бремя (самый злободневный вопрос) зависит не от формы организации бизнеса, а от вида деятельности.

Кстати, существует достаточно устойчивое представление, что потенциальные партнеры зачастую предпочитают общаться именно с организациями, поэтому ООО является более престижной формой. Это не так. На самом деле поставщикам, клиентам и перекупщикам совершенно без разницы, с кем иметь дело. Главное, чтобы контрагент был добропорядочным.

Вывод можно сделать следующий. Если бизнес планируют вести несколько человек, то однозначно придется регистрировать ООО. При масштабных планах на будущее, касающихся дальнейшего расширения за счет привлечения инвестиций, также рекомендуется ООО. Если дело будет индивидуальным, камерным, то ИП — самая лучшая форма.

Еще больше материалов по теме в рубрике: "ИП ".

Печать

Также интересно:

Что значит давать хлеб во сне

Как пожарить креветки на сковороде

К чему снится медведь женщине: замужней, незамужней, беременной – толкование по разным сонникам Сонник спасать медвежат

Рекомендуем почитать:

2024-05-05 01:26:26

Первые годы правления Петра I

2024-05-04 01:35:33

Презентация на тему вандализм необычная

2024-05-03 01:29:23

Минералы: названия. Виды минералов (фото). Драгоценные камни, минералы, горные породы и их имитации Оксиды и гидроксиды

В продолжение темы:

Тюремные тату

Акафист преподобным старцам оптинским Молитва преподобным отцем и старцем, в Оптиной пустыни просиявшим

Акафист собору Оптинских Старцев Кондак 1 Икос 1 Радуйтеся, преподобнии отцы Оптинстии, благодати старчества светилницы. Кондак 2 Видевше сети диаволъския, аки...

Новые статьи